Comment changer votre adresse fiscale auprès du fisc espagnol

En Espagne, en tant que contribuable, l'un de nos devoirs est d'informer les autorités fiscales espagnoles de notre adresse fiscale en cas de changement. Nos devoirs ne se limitent pas au paiement des impôts : nous devons également informer rapidement le fisc de tout changement affectant notre situation fiscale, y compris tout changement d'adresse de notre domicile.

Cela s’applique aussi bien aux particuliers qu’aux professionnels indépendants ou aux entrepreneurs. Cet article explique comment procéder étape par étape sans commettre d'erreur.

Qu'est-ce qu'une adresse fiscale ?

Une adresse fiscale est « le lieu où se trouve le contribuable dans ses relations avec l'administration fiscale », tel que défini par l'administration fiscale espagnole.

Les critères de définition de votre adresse fiscale auprès de l'administration fiscale varient selon que vous êtes un particulier, un professionnel indépendant ou un entrepreneur :

• Pour les personnes physiques, l'adresse fiscale est le lieu de résidence habituelle du contribuable, c'est-à-dire l'adresse où le contribuable réside plus de la moitié de l'année.
• Pour les indépendants, l'adresse fiscale est le lieu où s'exerce l'activité économique et la gestion administrative. A noter qu’une personne physique ne peut avoir plus d’une adresse fiscale. Toutefois, l'administration fiscale peut considérer comme adresse fiscale l'adresse où la gestion administrative et le déroulement des activités exercées sont effectivement centralisées si elle est différente. Dans ce cas, elle doit être déclarée comme adresse administrative centrale.
• Pour les personnes morales, l'adresse fiscale coïncidera avec le siège social lorsque « la gestion administrative et la direction de leurs affaires y sont effectivement centralisées ». Dans le cas contraire, ce sera le lieu où s'effectuera cette gestion ou direction, ce qui signifie que l'adresse fiscale et le siège social pourraient ne pas coïncider. Dans les cas où le lieu d'adresse fiscale ne peut être établi selon les critères ci-dessus, le lieu où se trouve la valeur la plus élevée des immobilisations s'applique.

Raisons du changement d'adresse fiscale auprès de l'administration fiscale

Le changement d'adresse fiscale est une chose que nous devons toujours signaler au fisc en tant que contribuable, et cela nous affectera dans la mesure où nous serons soumis à de nombreux impôts différents : impôt sur le revenu des personnes physiques, impôt sur les sociétés, taxe foncière, taxe de ramassage des ordures...

Il convient de garder à l’esprit que de nombreuses taxes sont liées au lieu où se produit l’événement imposable. Un exemple évident est celui des taxes foncières ou la taxe sur les ordures, qui sont calculées en fonction de l'emplacement de la propriété, de sa taille, etc.

Il est également important, aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers, que notre adresse fiscale soit la même que notre adresse réelle. Cela signifie que nous pourrons appliquer, le cas échéant, certains avantages fiscaux liés à notre communauté autonome de résidence. Il en est de même pour les aides liées à la résidence habituelle, lorsqu'elles existent. Par exemple, les plus-values provenant de la vente de votre résidence principale à partir de 65 ans sont exonérées d'impôt.

Dans d'autres cas, l'adresse fiscale déterminera quelle réglementation s'appliquera à notre entreprise ou activité (au niveau de l'État, régional ou local), quelles dépenses liées à cette adresse pourront être déduites... et où nous recevrons les notifications.

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Comment changer votre adresse fiscale étape par étape

Il existe différents formulaires fiscaux pour notifier un changement d'adresse fiscale à l'administration fiscale :

• Le formulaire 030 est utilisé pour les personnes physiques.
• Dans le cas des professionnels (indépendants) et des personnes morales, selon les cas, il faut remplir le formulaire 037 (déclaration simplifiée du recensement) ou le formulaire 036 (déclaration normale du recensement), en indiquant dans les deux cas la référence cadastrale de la propriété. Les impôts expliquent dans quels cas chaque formulaire doit être utilisé (en espagnol).

En revanche, les personnes morales ou entités non résidentes qui ne sont pas obligées d'avoir une adresse fiscale en Espagne doivent également déclarer leur adresse fiscale dans leur statut de résidence à l'aide du formulaire 036. En cochant la case « Siège social » , un siège social à l'étranger peut être utilisé pour les entités constituées à l’étranger.

La procédure de modification des données au bureau des impôts est simple et vous pouvez changer votre adresse fiscale en ligne à condition de disposer de l'accréditation nécessaire pour le faire. Vous pouvez également vérifier votre adresse fiscale auprès du bureau des impôts pour voir si elle correspond à votre adresse actuelle.

• Accédez au site Internet de l'administration fiscale et utilisez votre carte d'identité électronique, votre système Cl@ve ou votre certificat électronique pour participer.

Depuis la page d'accueil, cliquez sur le bouton Espace personnel en haut à droite puis sélectionnez Mes données d'inscription. Vous devrez alors vous identifier en précisant que vous agissez pour votre propre compte et non pour le compte de tiers.

• Recherchez la rubrique « Changement d'adresse fiscale »

Il ne reste alors plus qu'à mettre à jour les informations dans l'onglet qui s'ouvrira ensuite et à enregistrer les modifications en cliquant sur le bouton Confirmer la modification en bas.

• Assurez-vous de recevoir la preuve du changement

Lorsque vous confirmez la modification, vous devriez voir une confirmation que vous pouvez télécharger pour plus de sécurité. Accédez à nouveau à vos données de recensement pour vérifier que la modification a bien été effectuée.

N'oubliez pas que le changement en ligne n'est qu'une alternative. Si vous ne disposez pas de ces moyens d'identification, vous pouvez également prendre rendez-vous pour changer d'adresse en personne au bureau des impôts le plus proche de votre adresse : vous pouvez télécharger et remplir la fiche fiscale qui vous concerne avant votre rendez-vous. Une troisième option consiste à changer votre adresse par téléphone.

Date limite pour changer d’adresse fiscale

Dans le cas des entrepreneurs et des travailleurs indépendants, en général, la déclaration de modification du recensement doit être déposée dans un délai d'un mois, à compter du lendemain du jour où le changement a eu lieu.

Dans le cas des personnes qui ne font pas partie du Recensement des entrepreneurs, professionnels et titulaires, le délai de production du formulaire 030 sera de trois mois, à compter de la date du changement.

Toutefois, si le délai de dépôt des déclarations de revenus des personnes physiques après le changement d'adresse expire, la notification doit être effectuée sur le formulaire d'auto-évaluation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques correspondant. Le délai pour modifier l’adresse fiscale aux fins de l’impôt sur le revenu est donc plus long.

Devez-vous payer un changement d'adresse auprès des impôts ?

La réponse est non : toute modification de vos informations fiscales peut être effectuée gratuitement, à condition que vous effectuiez le travail vous-même. Si vous vous adressez à un cabinet de conseil fiscal, celui-ci vous facturera des honoraires pour effectuer ce travail en votre nom.