Nombreux sont ceux qui se demandent si les déclarations soumises à l'AEAT peuvent être modifiées en cas d'erreurs ou d'omissions et, heureusement, la réponse est oui, que l'erreur vous porte préjudice ou porte préjudice à l'Hacienda.
Nous allons vous expliquer comment corriger une déclaration de revenus soumise afin d'éviter d'éventuelles pénalités : depuis l'année dernière, de nouvelles règles ont été mises en place à votre avantage, car l'administration fiscale a établi un système de correction unique qui simplifie ce processus.
- Comment corriger une déclaration déjà déposée en Espagne ?
- Comment modifier votre déclaration IRPF 2025 (campagne 2026) ?
- Modifier la déclaration de revenus des années précédentes
- Combien de temps ai-je pour corriger ma déclaration de revenus espagnole ?
- Pénalités pour erreurs dans la déclaration de revenus
- Combien de temps faut-il au service des impôts pour répondre à une correction ?
Comment corriger une déclaration déjà déposée en Espagne ?
Il est fréquent, après avoir rempli sa déclaration de revenus, de constater des erreurs ou des omissions nécessitant une correction. Dans ce cas, il faudra rectifier la déclaration la plus récente ou, le cas échéant, les déclarations des années précédentes, pourvu qu'elles ne soient pas prescrites.
Deux scénarios sont possibles, et dans les deux cas, vous pouvez effectuer la modification via Renta WEB :
- Des erreurs ou des omissions vous causent un préjudice parce que le montant que l'administration fiscale doit vous rembourser est supérieur, ou que le montant que vous devez payer à l'administration fiscale est inférieur au montant déclaré.
- Les erreurs ou omissions causent un préjudice à l'Hacienda, soit parce que le montant que Hacienda doit vous rembourser est inférieur, soit parce que le montant que vous devez payer à l'Hacienda est supérieur au montant déclaré.
Jusqu'à la dernière année fiscale 2023, il existait deux procédures différentes pour corriger vos erreurs concernant l'impôt sur le revenu (IRPF) :
- La demande de rectification de la déclaration déjà soumise (si l'erreur ou l'omission vous a causé un préjudice).
- Déposez une déclaration de revenus complémentaire (si l'erreur est susceptible de porter préjudice à l'administration fiscale). Cette procédure doit également être utilisée en cas de circonstances imprévues vous faisant perdre le droit à une déduction, une réduction ou une exonération déjà demandée dans une déclaration précédente.
Toutefois, depuis le 14 mars 2025, suite à la publication au BOE de l'ordonnance HAC/242/2025 du 13 mars, qui approuve les formulaires de déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'impôt sur la fortune 2024, il n'y a qu'un seul moyen de rectifier une déclaration d'impôt sur le revenu déjà soumise : ce qu'on appelle l'auto-évaluation corrective.
Le système actuel d’auto-évaluation complémentaire et de demande de rectification est donc remplacé, bien que le système dual puisse continuer à être utilisé en ce qui concerne les modifications relatives à la déclaration de revenus des années précédentes (2023, 2022 et 2021).
Comment modifier votre déclaration IRPF 2025 (campagne 2026) ?
Le système d'auto-évaluation modifié vous permet de modifier ou de compléter une déclaration de revenus 2025 déjà déposée via Renta WEB, quel que soit le résultat. Vous pouvez également changer votre statut fiscal, de individuel à conjoint et inversement.
Pour réaliser cette procédure vous pouvez accéder au « Service de traitement des brouillons/déclarations (revenus directs et revenus WEB) » ou à la « Modification d'une déclaration déjà soumise », disponible dans les procédures d'impôt sur le revenu de 2025.
La modification d’une déclaration déjà déposée peut être motivée par le dépôt d’une auto‑liquidation rectificative d’une déclaration précédente (case 103) ou par un changement d’option d’imposition, passant d’une déclaration individuelle à une déclaration conjointe ou inversement (case 124).
Pour plus d'informations, consultez le site web de l'Agence fiscale.
Modifier la déclaration de revenus des années précédentes
Si vous vous demandez comment modifier une déclaration de revenus déjà déposée pour les années d'imposition autres que 2025, la méthode privilégiée est la même que celle présentée dans la section précédente et en vigueur depuis l'année d'imposition 2024. Cependant, vous pourrez toujours utiliser l'ancien système pour les années d'imposition 2023, 2022 et 2021.
Voici, les instructions pour soumettre une correction ou une déclaration complémentaire :
Correction de la déclaration de revenus
Pour demander une correction à votre déclaration de revenus, vous devez accéder à votre dossier d'impôt sur le revenu via Renta WEB et cocher la case 127 pour les demandes de correction. Vous pourrez alors corriger directement les données de la déclaration que vous avez initialement soumise.
Veuillez noter que vous ne pourrez pas demander le redressement si l'Administration a déjà effectué un règlement provisoire ou définitif concernant l'erreur ou l'omission que vous souhaitez corriger, ou si le délai de prescription de quatre ans a déjà expiré.
Vous pouvez également demander la rectification de votre déclaration en déposant un recours ou une demande de rectification.
Faites une déclaration supplémentaire
Pour déposer une déclaration de revenus complémentaire, vous pouvez le faire sur Renta WEB. La nouvelle déclaration doit reprendre l’ensemble des données exactes et actualisées, en intégrant toutes les informations ajoutées ou modifiées ; afin d’éviter toute erreur, l’administration fiscale recommande de partir de la déclaration initialement déposée.
Le montant déjà versé au titre de la déclaration erronée sera alors déduit du résultat de la déclaration complémentaire si celui-ci est à payer, ou le remboursement perçu sera ajouté, le cas échéant. Le montant final obtenu correspondra à l’impôt dû au titre de cette déclaration complémentaire.
Combien de temps ai-je pour corriger ma déclaration de revenus espagnole ?
Si vous vous demandez quelle est la date limite pour corriger une déclaration de revenus sans risquer de pénalités, elle coïncide avec la date limite de dépôt. Pour l'année d'imposition 2025, la date limite de dépôt auprès de l'administration fiscale est le 30 juin 2026.
En revanche, vous disposez de quatre ans pour rectifier une déclaration de revenus précédemment déposée, à compter de la date limite de dépôt du formulaire fiscal correspondant. Dans ce cas, le délai de rectification volontaire étant dépassé, une majoration ou une pénalité vous sera appliquée. Toutefois, le montant de la pénalité sera moins élevé si vous rectifiez votre déclaration volontairement que si vous agissez à la demande de l'Hacienda fiscale à la suite d'une procédure de sanction.
N’oubliez pas que l’administration fiscale dispose également d’un délai de quatre ans pour contrôler votre déclaration. Si une procédure de vérification est engagée et qu’elle aboutit à une rectification des informations déclarées, les sanctions peuvent être nettement plus élevées, en particulier si la correction entraîne un montant supplémentaire dû en faveur de l’administration.
Pénalités pour erreurs dans la déclaration de revenus
Les conséquences d'une erreur dans votre déclaration de revenus dépendent de divers facteurs et de nombreux scénarios sont possibles. Il est donc préférable de consulter un conseiller fiscal qui pourra vous expliquer clairement les conséquences potentielles. Il est également conseillé de demander de l'aide dès que possible, c'est-à-dire dès que vous vous apercevez de votre erreur. Autrement, les conséquences pourraient être plus graves. En général, le montant des pénalités dépendra de :
- Combien de temps vous faut-il pour corriger votre erreur ?
- Qui en bénéficie une fois la correction appliquée ?
- Le caractère volontaire ou non de la correction de l'erreur
Cela dit, le montant des amendes possibles varie considérablement selon le type d'infraction, allant de 100 € à 250 € pour les cas les plus mineurs. Par exemple, une erreur dans la déclaration de l'adresse fiscale peut entraîner une amende de 100 €.
De plus, si vous soumettez une modification qui est approuvée par le Bureau des impôts, vous pourriez être confronté à des majorations de 5 à 20 % en fonction du temps que vous mettez à corriger votre erreur.
Soyez particulièrement vigilant avec les modifications résultant d'une procédure de pénalité fiscale : les amendes peuvent aller de 50 à 150 % du montant à payer.
Combien de temps faut-il au service des impôts pour répondre à une correction ?
L’Hacienda dispose de six mois pour répondre à une demande de rectification. Ce délai court à compter de la date de dépôt de la demande auprès du greffe. Une fois la procédure terminée, vous serez informé(e) d’une proposition de résolution et disposerez de 15 jours pour formuler des objections, sauf si la proposition correspond à votre demande.
- Si vous et l'administration fiscale êtes d'accord: le règlement sera effectué sans autre formalité. L'Hacienda prend généralement un mois maximum pour vous payer, bien qu'elle dispose d'un délai maximal de six mois.
- Si vous contestez la notification du service des impôts, vous pouvez toujours déposer les recours suivants :
- Recours en réexamen : seconde chance pour l’administration fiscale de rendre une décision différente, en contactant l’instance qui a rejeté votre décision initiale. Lors du dépôt de ce recours, vous devez préciser qu’aucun recours administratif n’a été formé. Le délai est d’un mois.
- Recours administratif et économique : le tribunal administratif et économique compétent est chargé de statuer sur le litige. Toutefois, l’autorité ayant rendu la décision attaquée peut annuler l’acte administratif avant de saisir le tribunal. À défaut, les deux parties présentent leurs arguments et le tribunal rend une décision définitive. Le délai pour former ce recours est d’un mois à compter du lendemain de la notification de l’acte contesté ou du jour où la procédure ou le recours préalable en réexamen peut être considéré comme clos.
