La campanya de la renda 2025 comporta canvis i novetats tributàries introduïdes pel Reial decret llei 2/2026, de 3 de febrer (BOE 4 de febrer), pel qual s'adopten mesures per fer front a situacions de vulnerabilitat, entre altres punts. Continua llegint per conèixer totes les novetats de la declaració de la renda 2026.
- Imputació de rendes i lloguers immobiliaris
- Prorrogades les deduccions fiscals per millora energètica
- Deducció per l'adquisició de vehicles elèctrics
- Pròrroga de límits de mòduls per a autònoms
- Exempció per catàstrofes
- No serà obligatori declarar IRPF només per cobrar l'atur
- Nova deducció de fins a 340 euros per rendes baixes
- Canvis per a les rendes de l'estalvi
- Noves deduccions autonòmiques a la declaració de la renda 2026
Imputació de rendes i lloguers immobiliaris
S'amplien els casos en què s'aplica el percentatge reduït de l'1,1 % a la imputació de rendes immobiliàries. Això rebaixa la tributació d'habitatges buits o segones residències situades a municipis amb valors cadastrals revisats i actualitzats a partir de l'1 de gener de 2012.
Prorrogades les deduccions fiscals per millora energètica
La Renda 2025 manté i amplia el termini de les deduccions per obres de millora energètica, que permeten desgravar entre el 20 %, el 40 % i el 60 % de la despesa en funció del tipus d'actuació realitzada:
- Les actuacions per reduir la demanda de calefacció i refrigeració, així com les destinades a millorar el consum d'energia primària no renovable podran deduir-se si es realitzen fins al 31 de desembre de 2026.
- En el cas d'obres en edificis d'ús residencial, el termini s'amplia fins al 31 de desembre del 2027.
Es tracta d'un incentiu que segueix premiant els contribuents que aposten per la rehabilitació sostenible de casa seva.
Deducció per l'adquisició de vehicles elèctrics
Entre les novetats normatives amb efecte des de l'1 de gener del 2026 figura l'ampliació del termini per aplicar la deducció per compra de vehicles elèctrics endollables o de pila de combustible i per la instal·lació de punts de recàrrega.
En tots dos casos, el benefici fiscal es manté per a adquisicions i instal·lacions realitzades fins al 31 de desembre de 2026.
Pròrroga de límits de mòduls per a autònoms
Els autònoms que tributen pel sistema de mòduls poden respirar tranquils un any més, ja que es mantenen per a l'exercici 2026 els mateixos límits que s'apliquen en exercicis anteriors:
Un volum d'ingressos màxim de 250.000 euros per al conjunt d'activitats econòmiques (excloses les agrícoles, ramaderes i forestals, que tenen el seu propi límit).
Un límit de 125.000 euros en operacions amb obligació de facturar a altres empresaris, i un volum de compres en béns i serveis que no superi els 250.000 euros.
A més, s'ha habilitat un termini extraordinari (fins al 16 de febrer del 2026) perquè els afectats puguin renunciar o revocar la seva renúncia al règim de mòduls.
Exempció per catàstrofes
Les ajudes per danys personals vinculades als incendis forestals i altres emergències ocorregudes entre el 23 de juny i el 25 d'agost del 2025 queden exemptes d'IRPF.
La mesura s'aplica des del 26 d'agost del 2025 i evita que aquests ajuts tributin a la declaració.
El Reial decret llei també deixa fora de la base imposable determinades ajudes concedides per la Comunitat Valenciana, entre elles les ajudes urgents per a autònoms de zones afectades per la DANA.
No serà obligatori declarar IRPF només per cobrar l'atur
Un dels canvis a l'IRPF per al 2026 introduïts pel Reial decret llei 2/2026, de 3 de febrer (publicat al BOE del 4 de febrer) és la supressió de l'obligació de presentar declaració als beneficiaris de la prestació per desocupació.
Nova deducció de fins a 340 euros per rendes baixes
És una deducció per rendiments del treball pensada per reduir la càrrega fiscal dels contribuents amb sous més baixos.
Se'n poden beneficiar els que tinguin rendiments íntegres del treball inferiors a 18.276 euros anuals, sempre que, a més, no percebin altres rendes superiors a 6.500 euros a l'any.
La deducció serà de 340 euros per als qui ingressin fins a 16.576 euros anuals. A partir d'aquesta xifra, l'import s'anirà reduint de manera progressiva fins a desaparèixer del tot quan arribin als 18.276 euros anuals.
Canvis per a les rendes de l'estalvi
Aquest canvi afecta els contribuents amb més ingressos procedents de l'estalvi. La campanya no introdueix grans canvis als trams estatals de l'IRPF aplicables a la base general, però sí a la base de l'estalvi, on s'eleva el tipus del darrer tram.
Així, els dividends, interessos i altres guanys patrimonials tributaran al 30 % quan superin els 300.000 euros, fet que suposa un augment de la càrrega fiscal per als patrimonis més alts.
Així queda l'escala aplicable a la base liquidable de l'estalvi:
- Fins a 6.000 euros: 19 %
- De 6.000 a 50.000 euros: 21 %
- De 50.000 a 200.000 euros: 23 %
- De 200.000 a 300.000 euros: 27 %
- Més de 300.000 euros: 30 %
A més, la quota final pot variar en funció de la comunitat autònoma de residència, ja que el tram autonòmic de l'IRPF pot introduir particularitats que afecten els contribuents amb residència a l'estranger.
Noves deduccions autonòmiques a la declaració de la renda 2026
Més enllà de les deduccions estatals, l'IRPF és un impost compartit i les comunitats autònomes poden aprovar les seves pròpies deduccions, que poden reduir notablement el resultat de la teva declaració. Aquestes són les novetats més destacades:
- Deduccions per a persones celíaques: Andalusia i Astúries incorporen ajudes fiscals per la compra d'aliments aptes per a celíacs, amb un límit de fins a 100 euros.
- Despeses esportives: Andalusia i Múrcia se sumen a les deduccions per despesa esportiva que ja existien a la Comunitat Valenciana i la Rioja.
- Mascotes: Andalusia i Múrcia també inclouen noves deduccions de fins a 100 euros per despeses veterinàries relacionades amb la cura d'animals de companyia.
- Ajuts per a les cures de persones amb ELA: Galícia i Extremadura incorporen beneficis fiscals per sufragar despeses associades a cura de malalts d'ELA. A Galícia, a més, aquesta mesura s'amplia a les persones afectades per talidomida.
- Múrcia, entre les comunitats amb més novetats: la regió suma noves deduccions per la compra d'ulleres i lents de contacte, així com per l'adquisició de vehicles elèctrics.
- Lloguer a Catalunya: la comunitat amplia la rebaixa per lloguer d'habitatge habitual, que passa de 300 a 500 euros en declaració individual i de 600 a 1.000 euros en conjunta, sempre que es compleixin els requisits.
- Altres novetats fiscals per tenir en compte: també destaquen les deduccions a Cantàbria per traslladar la residència habitual a municipis en risc de despoblació, a Catalunya per llogar habitatge a víctimes de violència de gènere i a les Balears per determinades despeses relacionades amb l'ocupació d'immobles.
