La campaña de la renta 2025 trae consigo cambios y novedades tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 2/2026, de 3 de febrero (BOE 4 de febrero), por el que se adoptan medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad, entre otros puntos. Sigue leyendo para conocer todas las novedades de la declaración de la renta 2026.
- Imputación de rentas y alquileres inmobiliarios
- Prorrogadas las deducciones fiscales por mejora energética
- Deducción por la adquisición de vehículos eléctricos
- Prórroga de límites de módulos para autónomos
- Exención por catástrofes
- No será obligatorio declarar IRPF solo por cobrar el paro
- Nueva deducción de hasta 340 euros por rentas bajas
- Cambios para las rentas del ahorro
- Nuevas deducciones autonómicas en la declaración de la renta 2026
Imputación de rentas y alquileres inmobiliarios
Se amplían los casos en los que se aplica el porcentaje reducido del 1,1% en la imputación de rentas inmobiliarias. Esto rebaja la tributación de viviendas vacías o segundas residencias situadas en municipios con valores catastrales revisados y actualizados a partir del 1 de enero de 2012.
Prorrogadas las deducciones fiscales por mejora energética
La renta 2025 mantiene y amplía el plazo de las deducciones por obras de mejora energética, que permiten desgravar entre el 20%, el 40% y el 60% del gasto en función del tipo de actuación realizada:
- Las actuaciones para reducir la demanda de calefacción y refrigeración, así como las destinadas a mejorar el consumo de energía primaria no renovable podrán deducirse si se realizan hasta el 31 de diciembre de 2026.
- En el caso de obras en edificios de uso residencial, el plazo se amplía hasta el 31 de diciembre de 2027.
Se trata de un incentivo que sigue premiando a los contribuyentes que apuestan por la rehabilitación sostenible de sus hogares.
Deducción por la adquisición de vehículos eléctricos
Entre las novedades normativas con efecto desde el 1 de enero de 2026 figura la ampliación del plazo para aplicar la deducción por compra de vehículos eléctricos enchufables o de pila de combustible y por la instalación de puntos de recarga.
En ambos casos, el beneficio fiscal se mantiene para adquisiciones e instalaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2026.
Prórroga de límites de módulos para autónomos
Los autónomos que tributan por el sistema de módulos pueden respirar tranquilos un año más, pues se mantienen para el ejercicio 2026 los mismos límites que venían aplicándose en ejercicios anteriores:
Un volumen de ingresos máximo de 250.000 euros para el conjunto de actividades económicas (excluidas las agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen su propio límite).
Un tope de 125.000 euros en operaciones con obligación de facturar a otros empresarios, y un volumen de compras en bienes y servicios que no supere los 250.000 euros.
Además, se ha habilitado un plazo extraordinario (hasta el 16 de febrero de 2026) para que los afectados puedan renunciar o revocar su renuncia al régimen de módulos.
Exención por catástrofes
Las ayudas por daños personales vinculadas a los incendios forestales y otras emergencias ocurridas entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025 quedan exentas de IRPF.
La medida se aplica desde el 26 de agosto de 2025 y evita que esas ayudas tributen en la declaración.
El Real Decreto-ley también deja fuera de la base imponible determinadas ayudas concedidas por la Comunitat Valenciana, entre ellas las ayudas urgentes para autónomos de zonas afectadas por la DANA.
No será obligatorio declarar IRPF solo por cobrar el paro
Uno de los cambios en el IRPF para 2026 introducidos por el Real Decreto-ley 2/2026, de 3 de febrero (publicado en el BOE del 4 de febrero) es la supresión de la obligación de presentar declaración a los beneficiarios de la prestación por desempleo.
Nueva deducción de hasta 340 euros por rentas bajas
Se trata de una deducción por rendimientos del trabajo pensada para reducir la carga fiscal de los contribuyentes con sueldos más bajos.
Podrán beneficiarse de ella quienes tengan rendimientos íntegros del trabajo inferiores a 18.276 euros anuales, siempre que, además, no perciban otras rentas superiores a 6.500 euros al año.
La deducción será de 340 euros para quienes ingresen hasta 16.576 euros anuales. A partir de esa cifra, el importe se irá reduciendo de forma progresiva hasta desaparecer por completo cuando se alcancen los 18.276 euros anuales.
Cambios para las rentas del ahorro
Este cambio afecta a los contribuyentes con mayores ingresos procedentes del ahorro. La campaña no introduce grandes cambios en los tramos estatales del IRPF aplicables a la base general, pero sí en la base del ahorro, donde se eleva el tipo del último tramo.
Así, los dividendos, intereses y otras ganancias patrimoniales tributarán al 30% cuando superen los 300.000 euros, lo que supone un aumento de la carga fiscal para los patrimonios más altos.
Así queda la escala aplicable a la base liquidable del ahorro:
- Hasta 6.000 euros: 19%
- De 6.000 a 50.000 euros: 21%
- De 50.000 a 200.000 euros: 23%
- De 200.000 a 300.000 euros: 27%
- Más de 300.000 euros: 30%
Además, la cuota final puede variar en función de la comunidad autónoma de residencia, ya que el tramo autonómico del IRPF puede introducir particularidades que afectan a los contribuyentes con residencia en el extranjero.
Nuevas deducciones autonómicas en la declaración de la renta 2026
Más allá de las deducciones estatales, el IRPF es un impuesto compartido y las comunidades autónomas pueden aprobar sus propias deducciones, que pueden reducir de forma notable el resultado de tu declaración. Estas son las novedades más destacadas:
- Deducciones para personas celíacas: Andalucía y Asturias incorporan ayudas fiscales por la compra de alimentos aptos para celíacos, con un límite de hasta 100 euros.
- Gastos deportivos: Andalucía y Murcia se suman a las deducciones por gasto deportivo que ya existían en la Comunidad Valenciana y La Rioja.
- Mascotas: Andalucía y Murcia también incluyen nuevas deducciones de hasta 100 euros por gastos veterinarios relacionados con el cuidado de animales de compañía.
- Ayudas para los cuidados de personas con ELA: Galicia y Extremadura incorporan beneficios fiscales para sufragar gastos asociados al cuidado de enfermos de ELA. En Galicia, además, esta medida se amplía a las personas afectadas por talidomida.
- Murcia, entre las comunidades con más novedades: La región suma nuevas deducciones por la compra de gafas y lentillas, así como por la adquisición de vehículos eléctricos.
- Alquiler en Cataluña: La comunidad amplía la rebaja por alquiler de vivienda habitual, pasando de 300 a 500 euros en declaración individual y de 600 a 1.000 euros en conjunta, siempre que se cumplan los requisitos.
- Otras novedades fiscales a tener en cuenta: También destacan las deducciones en Cantabria por trasladar la residencia habitual a municipios en riesgo de despoblación, en Cataluña por alquilar vivienda a víctimas de violencia de género y en Baleares por determinados gastos relacionados con la ocupación de inmuebles.
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