Fiscalidad

Sabemos que donar una vivienda tiene importantes consecuencias fiscales, pues aunque no se produzca una venta ni se reciba dinero, a ojos de Hacienda puede generar una ganancia patrimonial para quien transmite el inmueble. Pero la situación cambia cuando el propietario tiene más de 65 años y el inmueble es su vivienda habitual. En estos casos, la Ley del IRPF establece una exención que puede evitar la tributación. La Dirección General de Tributos (DGT) se ha pronunciado en una consulta vinculante sobre un caso muy concreto: un mayor de 65 que quiere donar a su cónyuge la mitad de su vivienda. Confirma que no es necesario transmitir la totalidad de la vivienda habitual para aplicar la exención fiscal.

El presidente de la Asociación Española de Asesores Fiscales (Aedaf), Bernardo Bande García-Romeu, defiende las políticas fiscales como medidas que pueden contribuir "a aliviar parte de los problemas que afectan al mercado inmobiliario". Según Bande, el aspecto tributario juega un papel muy importante en las operaciones inmobiliarias, en particular en el ámbito autonómico, por lo que es necesario que existan “criterios claros y previsibles que den más seguridad jurídica. En su opinión, la fiscalidad adecuada puede facilitar operaciones e incentivar determinadas decisiones.

¿Es posible que Hacienda te sancione con varios miles de euros por “obstrucción”, cuando ni siquiera recibiste la notificación en la que la Administración te pedía que aportases documentación? La respuesta es que sí. Y no solo eso, sino que los Tribunales de Hacienda han venido confirmando estas sanciones, cuando los contribuyentes las recurrían. Pero una reciente sentencia de la Audiencia Nacional ha anulado una de estas sanciones por considerar que la notificación no llegó a conocimiento del contribuyente, y que no hubo dolo ni culpabilidad en la falta de aportación de la documentación, tal y como recuerda el abogado fiscalista José María Salcedo.

El socio minoritario del Gobierno ha presentado una proposición de ley en el Congreso de los Diputados para establecer un gravamen del 3% de carácter permanente sobre los patrimonios que superen los 50 millones de euros que contempla algunas exenciones en el impuesto, como el patrimonio histórico, obras de arte en depósito público, la vivienda habitual hasta 300.000 euros y el ajuar doméstico. El objetivo de Sumar es crear un fondo de protección a la infancia para combatir la pobreza infantil y una prestación universal para la crianza.

¿Puedes reclamar a tu expareja la parte de la hipoteca o del IBI que pagaste de más durante el matrimonio? En determinadas circunstancias, sí, pero hay una cuestión que a menudo resulta determinante: cuándo empieza a contar el plazo de prescripción. El Tribunal Supremo acaba de precisarlo en su Sentencia núm. 458/2025, de 24 de marzo, donde establece que el cómputo de los cinco años para reclamar el reembolso no tiene por qué comenzar con cada recibo.

Cuando finaliza un contrato temporal, el empleado puede recibir una indemnización. Pero una cosa es que el Estatuto de los Trabajadores reconozca ese derecho y otra que Hacienda considere esa cantidad exenta en la declaración de la Renta. La Dirección General de Tributos (DGT) acaba de pronunciarse sobre esta cuestión y su respuesta marca una importante diferencia respecto a las indemnizaciones por despido: la cantidad que se cobra al finalizar un contrato por expiración del tiempo convenido no está exenta de IRPF.

¿Quién paga la tasa de basura en un piso de alquiler? La respuesta puede parecer sencilla, pero no siempre lo es. El recibo puede llegar al propietario y, sin embargo, terminar correspondiendo el coste al arrendatario si existe un pacto que así lo establezca. La cuestión ha llegado a la Audiencia Provincial de Málaga a raíz de una reclamación por las cuotas generadas durante un arrendamiento y el tribunal ha dado la razón al propietario, considerando válido este acuerdo porque los importes estaban individualizados para la vivienda y podían determinarse a partir de los recibos aportados.

La Dirección General de Tributos (DGT) ha arrojado luz sobre la cuestión de si el pago del impuesto de la plusvalía municipal al recibir un inmueble heredado se puede tener en cuenta a la hora de calcular la ganancia patrimonial al transmitirlo tiempo después. La DGT responde que el IIVTNU (nombre oficial de la plusvalía) satisfecho por el heredero sí puede sumarse al valor de adquisición, y recuerda al contribuyente que debe guardar los justificantes para poder considerar estos gastos como parte del valor de adquisición.

Que el usufructo y la nuda propiedad de una vivienda pertenezcan a personas distintas no significa que todos los titulares tengan que tributar igual, aunque transmitan sus derechos en una única operación. Tributos aclara cómo se calcula la plusvalía del usufructuario y por qué su situación fiscal no determina la de los nudos propietarios. Así, que el usufructuario pueda quedar fuera del impuesto ante la inexistencia de un incremento de valor no implica que los nudos propietarios queden automáticamente exentos.

En un estado autonómico, hay diferencias sustanciales en tributos y fiscalidad a la hora de pagar la herencia de una vivienda. En Cataluña, como normal general, se suelen pagar tributos más altos que en otra comunidad. Los principales costes fiscales son el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y la plusvalía municipal. Además, una vez aceptada la herencia, el inmueble pasará a generar los tributos periódicos habituales, como el IBI.

La campaña del IRPF cerró el pasado 30 de junio, pero para una parte significativa de los contribuyentes españoles el asunto está lejos de estar resuelto. Quienes disfrutan estos días de su segunda residencia en la costa o en la montaña puede que no sepan que ese inmueble tenía que aparecer en la declaración que presentaron hace unas semanas, aunque no lo alquilen ni obtengan por él un solo euro de rendimiento. Corregirlo a tiempo puede costar un 2% del error; esperar a que lo detecte la Agencia Tributaria, hasta un 150%, según TaxDown.

Perder el carnet de conducir o sufrir su robo puede generar mucha inquietud, especialmente si necesitas utilizar el coche a diario.

La Dirección General de Tributos (DGT) ha aclarado qué gastos puede deducir el propietario de una vivienda que permanece vacía entre dos contratos de alquiler. La entidad distingue entre los de reparación y conservación, siempre que se cumplan determinados requisitos, y otros gastos de carácter anual, como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), cuya deducción solo procede en proporción al tiempo en que el inmueble ha estado efectivamente arrendado. Con carácter general, los ingresos obtenidos por arrendar una vivienda tributan en el IRPF como rendimientos del capital inmobiliario.

La Dirección General de Tributos aclara que los ayuntamientos no pueden ignorar el precio escriturado para calcular la plusvalía municipal y aplicar automáticamente el valor de referencia del Catastro. Aunque este dato puede utilizarse como instrumento de comprobación -al amparo del artículo 57 de la Ley General Tributaria-, no tiene eficacia directa sobre este impuesto. Para apartarse del importe declarado por el contribuyente, el consistorio deberá abrir un procedimiento de comprobación de valores, motivarlo y resolverlo conforme a la normativa tributaria.

Las donaciones dinerarias de padres a hijos han experimentado un crecimiento significativo en los últimos años. Según los datos del Portal Estadístico del Notariado, en 2025 se formalizaron más de 60.000 operaciones de este tipo, lo que triplica a los niveles registrados antes de la pandemia (unas 20.000 en 2019). Los notarios cifran el volumen de estas transmisiones en 5.500 millones de euros durante el año pasado, recuerdan que las dificultades en el acceso a la vivienda ayudan a explicar la evolución pero matizan que no todas las operaciones están destinadas a la adquisición de un inmueble.

El Tribunal Económico-Administrativo Central ha fijado un criterio de gran importancia para propietarios que tienen inmuebles en alquiler con financiación hipotecaria. En una resolución del 24 de junio de 2026, el TEAC aclara que las primas del seguro de vida vinculadas a la hipoteca pueden deducirse en el IRPF como gasto de financiación, siempre que exista una conexión directa con la obtención de los rendimientos del capital inmobiliario. Esta resolución refuerza la seguridad jurídica de los arrendadores, que hasta ahora se enfrentaban a una interpretación mucho más restrictiva. Además, al tratarse de una resolución dictada en unificación de criterio, la doctrina fijada es vinculante para toda la Administración tributaria.

Vender una vivienda heredada no solo implica decidir el momento adecuado para hacerlo. También obliga a calcular los impuestos que habrá que pagar por la operación. En ese proceso surge una duda muy habitual: ¿puede el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) reducir la ganancia patrimonial? La Dirección General de Tributos (DGT) ha aclarado esta cuestión en una consulta vinculante donde concluye que el IBI no puede computarse para rebajar la tributación derivada de la venta.

¿Puede quien vende un inmueble que figura en el Catastro como despacho beneficiarse de la exención por reinversión en vivienda habitual? Aunque pueda sorprendernos, la respuesta es sí, mientras se cumplan los requisitos exigidos por la normativa del IRPF. La Dirección General de Tributos (DGT) analiza esta cuestión en una consulta vinculante donde concluye que la forma en que el inmueble figura descrito en el Catastro o en el Registro de la Propiedad no constituye, por sí sola, un obstáculo para acceder a este beneficio fiscal. En definitiva, aclara que vender un inmueble que figura como despacho no impide aplicar la exención si se cumplen los requisitos.

La tasa de recogida de residuos sólidos urbanos sigue generando dudas entre propietarios e inquilinos. Entre las más habituales se encuentran si hay que pagar este tributo por un inmueble vacío y quién asume el pago cuando está arrendado. La Dirección General de Tributos (DGT) ha respondido a estas y otras cuestiones en una consulta vinculante donde analiza la tributación de oficinas, trasteros y plazas de garaje desocupados, el papel del propietario como sustituto del contribuyente y el tratamiento que la normativa dispensa a los criterios de cuantificación de la cuota, entre ellos el valor catastral.

Vender una vivienda para adquirir otra puede permitir ahorrar miles de euros en el IRPF gracias a la exención por reinversión. No obstante, su aplicación está condicionada al cumplimiento de una serie de requisitos. Uno de ellos es haber residido en el inmueble durante un mínimo de tres años, aunque la normativa contempla algunas excepciones. La Dirección General de Tributos aclara que la ruptura no basta por sí sola: el cambio de domicilio debe ser realmente necesario.

Comprar una vivienda puede tener riesgos si se desconocen o pasan por alto algunas cuestiones.  Existe una figura jurídica denominada afección fiscal, vinculada a determinados impuestos, que puede provocar que el nuevo propietario tenga que responder por deudas tributarias generadas por el anterior dueño. Incluso, en casos graves, podrían llegar a embargar la casa al comprador. Aunque la propiedad cambie de manos, la vivienda puede seguir respondiendo del pago de ciertos tributos que no pagó el anterior titular. Es decir, la deuda puede acompañar al inmueble, afectando al nuevo propietario.

Las obras realizadas en una vivienda destinada al alquiler no siempre tienen las mismas consecuencias fiscales. Pintar las paredes, sustituir una caldera averiada o renovar determinados elementos pueden recibir un tratamiento diferente en función de la finalidad de la actuación y del impacto que produzca. La Dirección General de Tributos (DGT) ha aclarado los criterios que permiten distinguir entre gastos de reparación y conservación y las obras de mejora, una diferencia clave para cualquier arrendador. Por ejemplo, dentro de los gastos de reparación y conservación deducibles en el IRPF se encuentran reparar instalaciones o sustituir elementos deteriorados por otros equivalentes.

Alquilar el inmueble donde se reside habitualmente, aunque sea de forma puntual, puede tener consecuencias fiscales que muchos propietarios pasan por alto hasta que es demasiado tarde. La Dirección General de Tributos (DGT) acaba de pronunciarse sobre esta cuestión en una consulta vinculante, aclarando cuándo se mantiene (y cuándo se pierde) la exención aplicable a los mayores de 65 años al vender o donar su vivienda habitual. Tributos aclara que basta un alquiler vacacional puntual para que la vivienda deje de tener la consideración de residencia habitual.

Salvo en situaciones anómalas, los progenitores siempre quieren lo mejor para sus descendientes. Pero no siempre, y no todos los hijos se merecen lo mejor.Sigue a idealista/news en el canal de WhatsappPor ello, algunos padres se preguntan si se puede desheredar a un hijo totalmente.

La presidenta de la Federación Española de Municipios y Provincias (FEMP), María José García-Pelayo, ha remitido este 14 de julio una carta al ministro de Hacienda, Arcadi España, en la que le solicita incluir en el orden del día de la próxima Comisión Nacional de Administración Local (CNAL) dos asu