Así es la exención en el IRPF por la venta de la vivienda heredada

Cuando se hereda una vivienda, no es necesario pagar IRPF. Este impuesto solo se aplica si posteriormente se vende el inmueble. No obstante, existen determinados supuestos en los que la venta de una vivienda heredada puede quedar exenta de IRPF o beneficiarse de una reducción significativa en la tributación.

¿Quién está exento de pagar IRPF por la venta de una vivienda heredada?

Hay situaciones en las que la venta de una vivienda heredada puede quedar exenta de IRPF:

Exención en el IRPF por la venta de vivienda heredada siendo mayor de 65

Para aplicar esta exención es necesario que:

• La vivienda vendida sea la residencia habitual.
• El propietario tenga 65 años o más en el momento de la venta.

Exención por reinversión en vivienda habitual

Para beneficiarse de esta ventaja fiscal:

• La vivienda vendida debe haber sido la residencia habitual.
• El importe obtenido debe reinvertirse total o parcialmente en una nueva vivienda habitual.
• La reinversión debe realizarse en el plazo establecido por la normativa.

Si se reinvierte todo el importe, la ganancia puede quedar totalmente exenta de IRPF. Si solo se reinvierte una parte, será ese el importe que estará exento.

La reinversión tiene que efectuarse, de una sola vez o sucesivamente, en un período no superior a dos años, contados de fecha a fecha, que pueden ser no solo los posteriores sino también los anteriores a la venta.

Exención por la venta de un piso heredado sin ganancia patrimonial

Si la venta no genera beneficios, no habrá que pagar IRPF. Esto sucede, por ejemplo, cuando:

• El precio de venta es igual o inferior al valor declarado en la herencia.
• Los gastos asociados reducen la ganancia hasta convertirla en pérdida.

Para saber si existe ganancia patrimonial hay que comparar dos cifras: el valor de adquisición y el valor de transmisión. La diferencia entre ambos determina si hay que pagar IRPF por la venta.

¿Cómo reducir el IRPF al vender un piso heredado?

La clave para reducir el IRPF vinculado a esta operación está en el valor de adquisición que se declare en el impuesto de sucesiones, ya que será el que Hacienda utilice para calcular la ganancia al vender. Ese valor puede ser:

• El valor de mercado de la vivienda.
• El valor fiscal fijado por la comunidad autónoma.

Si desde el principio se prevé vender la vivienda, conviene declarar el valor de mercado, porque así la ganancia al vender será mínima o incluso inexistente, reduciendo o evitando el IRPF. Además, en muchas comunidades los herederos directos (padres e hijos) tienen bonificaciones muy altas en sucesiones, incluso de hasta el 99%.

¿Qué desgrava en la venta de un piso heredado?

Estas son las partidas que puedes deducirte al vender una herencia:

• Gastos de adquisición de la herencia: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, notaría, registro de la propiedad, gestoría y abogado.

• Gastos de transmisión en la venta: Comisión de la agencia inmobiliaria (si procede), gastos de cancelación de hipoteca (si hay), notaría y registro por la venta.

• La plusvalía municipal pagada al heredar y al vender.

• Obras de reforma que aumenten la habitabilidad o valor del inmueble, siempre que estén justificadas con factura.