La campanya de la Renda 2022-2023 segueix el seu curs: des del passat 11 d'abril i fins al proper 30 de juny està obert el termini per presentar la declaració, sempre que hi estiguis obligat. Precisament un dels principals dubtes que ens assalten pel que fa a aquesta obligació fiscal és quan és obligatori fer la declaració de la renda.
Si vols sortir de dubtes, en aquest article t'expliquem tots els detalls perquè puguis complir davant d’Hisenda i evitar possibles sancions.
Quan és obligatori fer la declaració de la renda?
Si et preguntes quan estàs obligat a fer la declaració de la renda, la regla general ens diu que depèn principalment de tres factors:
- De la quantia dels teus ingressos totals percebuts durant l'exercici de què es tracti.
- De quants pagadors hagis tingut durant aquest exercici fiscal.
- De la naturalesa de les teves rendes.
La normativa que comparteix l'Agència Tributària ens diu que hi ha un mínim per fer la declaració de la renda, si bé varia en funció de si hem tingut un pagador o dos o més pagadors i de quin tipus de renda es tracti.
Per exemple, en el cas de les rendes del treball, tenim dues regles diferents: la primera s’aplica si només tens un pagador, i la segona és vàlida si tens dos pagadors o més.
D'altra banda, i amb independència de la quantia i naturalesa o font de les rendes, també estaran obligats a presentar l'IRPF:
- Els qui tinguin dret a aplicar el règim transitori de la deducció per inversió en habitatge habitual.
- Els qui tinguin dret a aplicar la deducció per doble imposició internacional.
- Els qui hagin realitzat aportacions a patrimonis protegits de les persones amb discapacitat, plans de pensions, plans de previsió assegurats, plans de previsió social empresarial, assegurances de dependència o mutualitats de previsió social que redueixin la base imposable, quan exerceixin el dret corresponent.
L'obligatorietat de presentar la declaració de la renda també afecta els qui, no estant obligats a declarar per quantia o per font de la renda obtinguda, sol·licitin la devolució derivada de la normativa de l'IRPF que, si escau, els correspongui. Per exemple, per raó de les retencions i els ingressos a compte suportats o per raó de les deduccions per maternitat, família nombrosa o persones amb discapacitat a càrrec.
Quin és el mínim per fer la declaració de la renda?
Independentment dels supòsits concrets del punt anterior, l' obligació de declarar la renda el 2023 i el mínim per quedar exempt d'aquesta obligació dependrà del teu nombre de pagadors i del tipus de renda.
Mínim per fer la declaració de la renda en el cas dels rendiments del treball
En cas dels rendiments íntegres del treball (com ara, entre d'altres, les pensions i els havers passius, inclosos els procedents de l'estranger, així com les pensions compensatòries i les anualitats per aliments no exemptes), aquests són els límits:
- Si vas tenir un sol pagador: hauràs de presentar l’IRPF si vas ingressar, en total, més de 22.000 euros bruts durant el passat any (20.000 euros en el cas del País Basc).
- Si vas tenir dos o més pagadors: el límit baixa fins als 14.000 euros, si bé perquè s'apliqui aquesta regla cal que el teu segon pagador (o la suma dels teus següents pagadors, en cas de tenir-ne més de dos) arribi als 1.500 euros. Per tant, si el segon pagador et va abonar menys de 1.500 euros durant l'últim exercici, s'aplicarà el límit general de 22.000 euros anuals. Si el conjunt de la resta de pagadors (diferents del principal) no arriben als 1.500 euros, també s'aplicarà el límit de 22.000 euros anuals.
Mínim per fer la declaració de la renda en el cas dels rendiments del capital mobiliari
En el cas dels rendiments íntegres del capital mobiliari (dividends d'accions, interessos de comptes, de dipòsits o de valors de renda fixa, etc.) i els guanys patrimonials (guanys derivats de reemborsaments de participacions en fons d'inversió, premis per la participació en concursos o jocs, etc.), podràs evitar l'obligació de presentar l'IRPF sempre que hagin estat sotmesos a retenció o ingrés a compte i la quantia global no superi la quantitat de 1.600 euros anuals.
Tingues en compte que no és possible compensar els rendiments íntegres positius i negatius del capital mobiliari als efectes de l'obligació de declarar. Per tant, només es computaran per determinar si hi ha obligació de declarar els rendiments íntegres positius.
Mínim per fer la declaració de la renda en el cas de les rendes immobiliàries imputades
Pel que fa a les rendes immobiliàries imputades, els rendiments íntegres del capital mobiliari no subjectes a retenció derivats de Lletres del Tresor i subvencions per a l'adquisició d'habitatges de protecció oficial o de preu taxat i altres guanys patrimonials derivats d'ajudes públiques, el límit conjunt és de 1.000 euros anuals. Si els teus ingressos no superen aquesta quantitat, no hauràs de presentar l'IRPF sempre que no superis la resta de límits.
Quina és la quantitat màxima per no fer la declaració de la renda?
Tenint en compte el mínim per fer la declaració de la renda, en el cas de les rendes del treball, l'obligació de declarar la renda se situa en un màxim de 22.000 euros segons la regla general (i de 14.000 euros en cas de dos o més pagadors). Si no superes la suma corresponent, entraràs a la categoria de no obligat a la declaració de la renda.
El mateix s'aplica a la resta de límits relacionats amb la naturalesa i la quantia de les teves rendes.
Com puc saber si he de declarar la renda?
Per saber si et trobes entre els obligats a declarar la renda el 2023, hauràs de sumar tots els ingressos que, segons la llei de l'IRPF, s'hagin de declarar.
Alguns exemples de rendes exemptes d'IRPF són les prestacions per maternitat o paternitat i les familiars no contributives, així com les prestacions públiques per naixement, part o adopció múltiple, adopció, maternitat o paternitat, fills a càrrec i orfandat.
Recorda que si superes algun dels límits descrits al punt anterior (rendiments del treball, rendiments del capital mobiliari o rendes immobiliàries imputades), hauràs de presentar la declaració.
Què passa si no estic obligat a fer la declaració de la renda i em surt a pagar?
Tingues en compte que pots elaborar l’esborrany de la renda sense estar obligat a presentar-lo. D'aquesta manera, podràs comprovar si la declaració et surt a tornar o pagar.
En cas de no estar obligat a presentar-la perquè no compleixis els requisits que recull la normativa, la recomanació general és no presentar-la en cas que surti a pagar.
En canvi, en cas que surti a tornar, el millor és que la presentis per poder recuperar els diners que Hisenda et deu després de realitzar l’ajustament de comptes anual.