Tant llogaters com propietaris tenen opcions per desgravar el lloguer a l'IRPF i així pagar menys impostos. En aquest article t'ensenyem les deduccions del lloguer que pots aplicar a la declaració de la renda 2026, que té en compte l'exercici fiscal de 2025.
Deduccions per a propietaris a la Renda
Els ingressos obtinguts pel lloguer d'un habitatge es declaren, per norma general, com a rendiments del capital immobiliari. Hi ha dos mecanismes principals per reduir la càrrega fiscal: d'una banda, la deducció de determinades despeses associades a l'immoble —com l'IBI, l'assegurança, els interessos de la hipoteca, la comunitat, les reparacions o l'amortització— i, de l'altra, les reduccions aplicables al rendiment net quan l'immoble es destina a residència habitual del llogater.
La Llei d'habitatge, a més, va introduir noves deduccions per a arrendadors, que varien segons la data del contracte i certes condicions:
- Contractes signats fins al 26 de maig del 2023: reducció general del 60 % sobre el rendiment net positiu.
- Contractes subscrits a partir del 26 de maig de 2023: el percentatge depèn de cada situació concreta:
- 90 % quan es tracti d'un nou contracte en una zona tensionada i la renda s'hagi rebaixat més d'un 5 % respecte al contracte anterior.
- 70 % en casos específics, com el primer lloguer en una zona tensionada a joves entre 18 i 35 anys o quan es tracti de lloguers socials o vinculats a situacions de vulnerabilitat.
- 60 % si l'habitatge ha estat rehabilitat durant els dos anys anteriors a la signatura del contracte, sempre que no es pugui aplicar una reducció superior.
- 50 % en la resta de supòsits.
Convé recordar que aquests avantatges fiscals només s'apliquen a lloguers destinats a habitatge habitual. Els lloguers turístics en queden exclosos.
Deducció per a llogaters
En el cas dels arrendataris, la deducció estatal per lloguer d'habitatge habitual va desaparèixer de forma general el 2015. No obstant això, encara es pot aplicar si:
- El contracte de lloguer es va signar abans de l'1 de gener del 2015.
- S'han fet pagaments de lloguer abans d'aquesta data.
- Es va aplicar aquesta deducció en declaracions anteriors al 2015.
Si compleixes aquests requisits, et pots deduir el 10,05 % de l'import pagat pel lloguer de l'habitatge habitual, sempre que la teva base imposable no superi els 24.107,20 euros anuals.
Actualment, la majoria dels beneficis fiscals per als llogaters depenen de les deduccions autonòmiques. Cada comunitat autònoma n'estableix les condicions.
Deduccions per lloguer d'habitatge habitual per comunitat
Com hem avançat, algunes comunitats autònomes tenen deduccions a l'IRPF pel lloguer d'habitatge habitual, que varien segons la regió i les circumstàncies personals del contribuent. Alguns aspectes clau que cal tenir en compte són:
- La deducció s'aplica a la comunitat autònoma de residència: només pots acollir-te a la deducció corresponent al territori on resideixes habitualment.
- L'edat es considera el 31 de desembre de l'any fiscal: per exemple, si una deducció està destinada a menors de 36 anys, només te'n podràs beneficiar si en aquesta data tenies 35 anys o menys.
- En cas de compartir pis, cada llogater només es pot deduir la part del lloguer que efectivament hagi pagat.
- És obligatori que el contracte de lloguer estigui registrat i la fiança estigui dipositada a l'organisme corresponent.
Deduccions per lloguer a la Comunitat Valenciana
El País Valencià permet deduir el 20 % del lloguer de l'habitatge habitual, amb un màxim de 800 euros anuals.
La deducció augmenta al 25 % o fins i tot al 30 % –amb límits de 950 i 1.100 euros, respectivament– per a joves, persones amb discapacitat o víctimes de violència de gènere.
En tots els casos, la suma de les bases liquidables general i de l'estalvi no ha de superar els 30.000 euros en individual ni els 47.000 euros en conjunta.
Deducció del lloguer d'habitatge habitual a Catalunya
Catalunya preveu una deducció de fins a 500 euros per a menors de 35 anys, persones en atur durant més de 183 dies, més grans de 65 anys, vidus o vídues, víctimes de violència de gènere i persones amb discapacitat igual o superior al 65%.
La quantia pot assolir els 1.000 euros en declaracions conjuntes de famílies nombroses o monoparentals.
A més a més, la suma de les bases imposables menys el mínim personal i familiar no pot superar els 30.000 euros en individual ni els 45.000 euros en conjunt.
La informació completa és aquí.
Requisits de la deducció del lloguer a les Balears
A les Balears, la deducció per lloguer varia segons la situació personal del contribuent.
D'una banda, es pot deduir el 15 % del lloguer, fins a un màxim de 530 euros, per a menors de 36 anys o persones més grans de 65 en situació d'atur. En aquest cas, la base imposable general no pot excedir els 33.000 euros individuals ni els 52.800 euros en conjunta.
D'altra banda, la deducció augmenta al 20 %, amb un límit de 650 euros per a menors de 30 anys, persones amb discapacitat, famílies nombroses o monoparentals i contribuents amb dret al mínim per discapacitat d'ascendents o descendents.
Per a aquests casos, el límit de renda s'amplia fins a 39.600 euros en individual i 63.360 euros en conjunta.
El més destacat
