Si vous envisagez de déménager dans le sud de l'Europe, il est essentiel de comprendre les différences de fiscalité entre l'Espagne et le Portugal.
Les deux pays offrent un climat magnifique, d’excellents soins de santé et des cultures dynamiques, mais leurs systèmes fiscaux varient considérablement, en particulier pour les résidents étrangers.
Ce guide détaille les impôts des expatriés en Espagne et au Portugal, notamment les taux d'imposition sur le revenu, les règles de résidence et les régimes spécifiques aux expatriés comme le régime des résidents non habituels (RNH) du Portugal.
Que vous soyez à la retraite, que vous travailliez à distance ou que vous déménagiez avec votre famille, voici ce que vous devez savoir en 2025.
- Résidence et assujettissement à l'impôt
- Taux d'imposition sur le revenu
- Résidence non habituelle (Portugal) vs fiscalité standard des expatriés (Espagne)
- Impôts sur la fortune et les successions
- Plus-values et dividendes
- Cotisations de sécurité sociale et de santé
- Taxes foncières et frais
- Faut-il choisir l’Espagne ou le Portugal pour bénéficier des avantages fiscaux des expatriés ?
Résidence et assujettissement à l'impôt
Espagne
En Espagne, vous êtes considéré comme résident fiscal si :
- Vous passez plus de 183 jours dans le pays au cours d'une année civile, ou
- Vos principaux intérêts économiques, tels que votre travail, vos investissements ou votre famille, sont situés en Espagne.
Une fois que vous êtes résident fiscal, vous êtes redevable de l'impôt sur vos revenus mondiaux. Cela comprend :
- Revenus d'emploi (en Espagne ou à l'étranger)
- Revenus locatifs et d'investissement
- Plus-values provenant de la vente d'actifs
- Pensions, y compris celles versées de sources étrangères
L'Espagne applique également des impôts sur la fortune et les successions, calculés au niveau régional et variant considérablement d'un territoire à l'autre. Pour plus d'informations, consultez le site de l'Agencia Tributaria, l'administration fiscale espagnole.
Portugal
Au Portugal, vous êtes considéré comme résident fiscal si :
- Vous séjournez dans le pays pendant plus de 183 jours au cours d'une année civile (consécutifs ou non), ou
- Vous possédez ou louez un logement permanent au Portugal, qui est considéré comme votre résidence principale.
Les résidents fiscaux au Portugal sont également redevables de leurs revenus mondiaux, y compris les pensions et les revenus locatifs étrangers. Cependant, le Portugal est depuis longtemps connu pour son régime de résidence non habituelle, favorable aux expatriés, qui offre de généreux avantages fiscaux aux nouveaux résidents.
Bien que le dispositif soit progressivement supprimé pour les nouveaux demandeurs depuis 2024, il continue de bénéficier aux personnes déjà inscrites. Plus d'informations sont disponibles sur le portail des finances, le site officiel de l'administration fiscale portugaise.
Taux d'imposition sur le revenu
Espagne
Le système fiscal espagnol est progressif et comprend des tranches nationales et régionales. Les tranches d'imposition nationales de 2025 sont les suivantes :
- 19 % sur les revenus jusqu'à 12 450 €
- Jusqu'à 47 % pour les revenus supérieurs à 300 000 €
De plus, chaque communauté autonome peut imposer ses propres taux régionaux, ce qui peut alourdir la charge fiscale totale. Par exemple, les personnes à hauts revenus en Catalogne ou à Valence peuvent être soumises à des taux combinés légèrement plus élevés qu'à Madrid.
L’Espagne prévoit également des allocations et des déductions pour les personnes à charge, les cotisations aux régimes de retraite et les dons de charité.
Portugal
Le Portugal applique également une structure d’impôt sur le revenu progressive :
- Les taux commencent à 14,5%
- Augmentation jusqu'à un maximum de 48 % pour les revenus supérieurs à 80 000 €
Pour ceux qui étaient admissibles au régime NHR avant 2024, plusieurs tarifs préférentiels s'appliquent toujours :
- Les pensions étrangères imposées au taux forfaitaire de 10 %
- Certains types de revenus étrangers (tels que les dividendes, les redevances et les gains en capital) peuvent être exonérés en vertu d'accords de traité spécifiques.
- Les revenus de source portugaise provenant de professions à haute valeur ajoutée sont imposés à un taux forfaitaire de 20 %
Bien que les nouvelles demandes de NHR ne soient plus acceptées, le gouvernement portugais pourrait dévoiler un programme de remplacement.
Résidence non habituelle (Portugal) vs fiscalité standard des expatriés (Espagne)
Le régime NHR au Portugal a constitué un atout majeur pour les retraités et les professionnels étrangers, offrant une période d'exonération fiscale de dix ans. Parmi les principaux avantages figuraient :
- Impôt forfaitaire de 10 % sur les revenus de pension étrangers
- Exonérations fiscales ou taux réduits sur les revenus de source étrangère admissibles
- Impôt sur le revenu forfaitaire de 20 % pour les professionnels qualifiés travaillant au Portugal
Bien que le NHR soit fermé aux nouveaux candidats à partir de 2024, les candidats déjà admis conservent leur période d'avantage fiscal de 10 ans. Le nouveau dispositif NHR, lancé l'année dernière au Portugal, est plus spécifique et s'adresse aux professionnels hautement qualifiés des secteurs de la recherche scientifique et de l'innovation.
L'Espagne ne propose pas de régime d'allègement fiscal lié à la retraite. Cependant, la loi Beckham (initialement instaurée pour les footballeurs) est accessible à certains travailleurs étrangers. Elle permet aux personnes éligibles :
- D'être imposé uniquement sur les revenus de source espagnole
- De bénéficiez d'un taux d'imposition forfaitaire de 24 % pendant six ans (sur les revenus jusqu'à 600 000 €)
Ce régime est utile aux professionnels à hauts revenus qui s'installent en Espagne, mais ne s'applique pas aux retraités ni aux travailleurs indépendants.
Impôts sur la fortune et les successions
Espagne
L'Espagne prélève un impôt sur la fortune sur les actifs mondiaux des résidents. Les seuils généraux d'exonération sont de 700 000 €, plus 300 000 € d'exonération sur votre résidence principale.
Les taux varient de 0,2 % à 3,5 %, selon la valeur du patrimoine et la région. Certaines régions, comme Madrid, offrent une exonération quasi totale de l'impôt sur la fortune, tandis que d'autres appliquent des taux pleins.
L'Espagne a également des droits de succession et de donation, dont le montant dépend du lien de parenté de l'héritier avec le défunt et des réglementations régionales.
Portugal
Le Portugal reste favorable aux expatriés fortunés :
- Pas d'impôt sur la fortune
- Pas de droits de succession pour les conjoints, les enfants ou les parents
- Un droit de timbre forfaitaire de 10 % s'applique aux successions ou aux donations à des tiers.
Ce cadre fiscal offre des avantages de planification évidents pour les familles qui transmettent des biens ou des actifs financiers.
Plus-values et dividendes
Espagne
L'Espagne impose les plus-values comme suit :
- 19% jusqu'à 6 000 €
- 21% de 6 001 € à 50 000 €
- 23% à 28% pour les montants plus importants en 2025
Les dividendes sont imposés aux mêmes taux. Certaines exonérations s'appliquent si le produit de la vente d'une résidence principale est réinvesti dans une autre résidence principale.
Portugal
Le Portugal applique un taux forfaitaire de 28 % sur :
- Plus-values pour les non-résidents
- Dividendes pour les résidents et les non-résidents
Toutefois, les résidents peuvent bénéficier de taux effectifs plus bas, notamment s’ils réinvestissent leurs bénéfices ou utilisent des conventions fiscales.
Cotisations de sécurité sociale et de santé
Espagne
La sécurité sociale est obligatoire si vous travaillez. Les cotisations varient de 6 % à 30 %, selon le type d'emploi.
L'accès au système de santé public est disponible une fois inscrit et une assurance maladie privée est requise pour la résidence sous certains types de visa.
Portugal
Le SNS (Serviço Nacional de Saúde) du Portugal est accessible aux résidents qui cotisent à la sécurité sociale par le biais d'un emploi ou qui ont une résidence légale et s'inscrivent auprès du système de santé.
Les retraités non européens doivent d'abord souscrire une assurance privée dans le cadre de leur procédure de visa. Après avoir obtenu la résidence, ils ont accès aux soins de santé publics.
Taxes foncières et frais
Espagne
Les propriétaires doivent s'acquitter d'une taxe foncière annuelle (IBI), calculée sur la valeur cadastrale, ainsi que d'un impôt sur les revenus locatifs en cas de location. Un impôt sur le revenu imputé aux non-résidents s'applique également si le logement n'est pas loué.
Portugal
Le Portugal prélève l'IMI (taxe foncière municipale), généralement comprise entre 0,3 % et 0,8 %. Un droit de timbre s'applique également aux achats, et l'AIMI (taxe foncière supplémentaire) peut s'appliquer aux biens d'une valeur supérieure à 600 000 €.
Faut-il choisir l’Espagne ou le Portugal pour bénéficier des avantages fiscaux des expatriés ?
En 2025, l'écart entre l'Espagne et le Portugal est plus faible que les années précédentes en raison de la suppression progressive du régime NHR au Portugal. Cependant, le Portugal offre toujours généralement :
- Allégement de la fiscalité sur la fortune et les successions
- Un traitement plus favorable pour les retraités déjà sous NHR
- Des processus simplifiés pour la résidence fiscale et la gestion d'actifs
L’Espagne, en revanche, pourrait être plus adaptée aux expatriés qui recherchent un choix régional plus large et une infrastructure de santé légèrement meilleure.
Dernier conseil : consultez toujours un conseiller fiscal spécialisé en questions transfrontalières avant de déménager. Le choix le plus judicieux dépend de votre profil financier, de vos objectifs de retraite et de votre style de vie.