Taxe pentru expați: Spania vs Portugalia - ghid pentru rezidenții străini din 2025

Dacă te gândești să te muți în sudul Europei, e important să înțelegi din start diferențele de impozitare dintre Spania și Portugalia. Ambele țări se laudă cu o climă prietenoasă, servicii medicale de top și culturi vii, însă sistemele lor fiscale sunt destul de diferite, mai ales pentru cei veniți din afară.

În continuare, găsești o prezentare clară a impozitelor pentru expatriați în Spania versus Portugalia. Vei afla despre ratele impozitului pe venit, regulile de rezidență și particularități ca regimul non-habitual residency (NHR) din Portugalia. Fie că te gândești la pensionare, muncă remote sau mutatul cu familia, aici găsești tot ce e important pentru 2025.

Rezidența și obligațiile fiscale

Spania

În Spania, ajungi să fii considerat rezident fiscal dacă:

• Petreci mai mult de 183 de zile pe an în țară
• Sau dacă cele mai importante interese economice ale tale (job, investiții sau familie) sunt aici

Dacă intri în această categorie, plătești impozit pe tot venitul, oriunde l-ai obținut. Asta înseamnă:

• Salariu, indiferent dacă e din Spania sau din afară
• Venituri din chirii și investiții
• Câștiguri din vânzarea de bunuri
• Pensii, inclusiv cele din alte țări

De asemenea, în Spania există impozite pe avere și pe succesiuni, iar nivelul lor diferă mult de la o regiune la alta. Găsești detalii suplimentare pe site-ul Agenției Fiscale spaniole.

Portugalia

În Portugalia, ești considerat rezident fiscal dacă:

• Stai aici mai mult de 183 de zile pe an (fie consecutive, fie adunate)
• Sau ai o locuință permanentă închiriată sau deținută, considerată domiciliu principal

Ca rezident fiscal plătești taxe pe veniturile din întreaga lume, inclusiv pensii ori chirii venite din afară. O lungă perioadă Portugalia a atras expați grație regimului NHR, care oferea scutiri fiscale notabile pentru noii veniți. Acum, programul nu mai e accesibil pentru aplicanții noi din 2024, însă cei înscriși anterior continuă să beneficieze de el. Alte detalii le găsești pe Portal das Finanças.

Unsplash

Cotele impozitului pe venit

Spania

În Spania, schema de impozitare este progresivă, combinând tranșe naționale și regionale. În 2025, tranșele naționale sunt:

• 19% pentru venituri de până la 12.450 €
• Maximum 47% pentru sume ce depășesc 300.000 €

Fiecare regiune poate adăuga propriile cote, astfel că dacă ai venituri mari în Catalonia sau Valencia, s-ar putea să plătești ceva mai mult decât la Madrid. În plus, ai acces la deduceri pentru persoane aflate în întreținere, contribuții la pensii și donații.

Portugalia

Și aici impozitul pe venit este progresiv:

• Procentele încep de la 14,5%
• Ajung până la 48% pentru venituri de peste 80.000 €

Dacă ai prins NHR înainte de 2024, beneficiezi în continuare de cote speciale:

• Pensiile din străinătate sunt taxate cu 10%
• Unele tipuri de venituri din afara Portugaliei (dividende, redevențe, câștiguri de capital) pot fi scutite în baza tratatelor bilaterale
• Veniturile din meserii cu cerere mare, realizate în Portugalia, sunt taxate cu 20%

Momentan nu se mai primesc aplicații pentru regimul NHR, însă autoritățile portugheze s-ar putea să vină cu un nou program înlocuitor.

Regimul NHR (Portugalia) vs. Impozitarea standard a expatriaților în Spania

Reglementările NHR din Portugalia au atras mulți pensionari și profesioniști străini, asigurând un regim fiscal special pentru 10 ani. Printre avantaje:

• 10% impozit pe pensii din afara Portugaliei
• Scutiri sau cote mici pentru venituri eligibile din străinătate
• 20% impozit fix pe venituri pentru profesioniști înalt calificați

Chiar dacă NHR nu mai e disponibil pentru noi solicitanți din 2024, cei deja înscriși păstrează beneficiile pentru întreaga perioadă de 10 ani. Mai nou, există variante de NHR axate pe specialiști high-tech sau din cercetare și inovație.

În Spania nu există o scutire de impozit pe pensie pentru expatriați. Totuși, Legea Beckham (lansată inițial pentru fotbaliști) se aplică unor categorii de lucrători străini, oferindu-le:

• Impozitare doar pe veniturile de origine spaniolă
• Cote fixe de 24% timp de șase ani, pentru venituri de până la 600.000 €

Este un regim avantajos pentru profesioniști bine plătiți, dar nu se adresează pensionarilor sau freelancerilor.

Unsplash

Impozite pe avere și succesiuni

Spania

Spania aplică un impozit pe avere pentru bunurile deținute la nivel global. Se acordă o scutire de 700.000 €, plus 300.000 € pentru locuința principală. Cota variază între 0,2% și 3,5%, în funcție de regiune și valoare. În Madrid, de exemplu, poți beneficia aproape de o scutire totală. Succesunile și donațiile sunt și ele taxate, iar nivelul variază în funcție de gradul de rudenie și de reglementările locale.

Portugalia

În schimb, Portugalia rămâne mai relaxată cu expații care au active importante:

• Nu există impozit pe avere
• Nicio taxă de succesiune pentru soți, copii sau părinți
• Se percepe doar o taxă de timbru de 10% pentru moșteniri sau cadouri către terți

Acest sistem ajută mult la planificarea transferului de avere în familie.

Câștiguri de capital și dividende

Spania

Profiturile obținute din vânzarea activelor (capital gains) sunt taxate astfel:

• 19% până la 6.000 €
• 21% între 6.001 € și 50.000 €
• 23% până la 28% pentru sume mai mari, în 2025

Dividendele urmează aceleași procente. Poți beneficia de scutiri dacă banii din vânzarea unei locuințe principale sunt reinvestiți într-o altă casă.

Portugalia

Aici se aplică o cotă fixă de 28% pentru:

• Câștiguri de capital obținute de nerezidenți
• Dividende, indiferent dacă ești rezident sau nu

Rezidenții pot reduce efectiv cota dacă reinvestesc câștigurile sau dacă există tratate fiscale speciale.

Contribuții la asigurări sociale și sănătate

Spania

Securitatea socială e obligatorie dacă ai un job și contribuțiile variază între 6% și 30%, în funcție de tipul angajării. Odată înscris, ai acces la sistemul public de sănătate. Dacă vii pe anumite tipuri de viză, e posibil să fie nevoie de o asigurare privată.

Portugalia

SNS (Serviço Nacional de Saúde) este disponibil celor care lucrează și contribuie la sistem sau au rezidență legală și s-au înscris în sistemul medical. Pentru pensionarii din afara UE, asigurarea medicală privată e necesară inițial, ca parte a procesului de obținere a permisului de ședere. După obținerea rezidenței, ai acces la sănătatea publică.

Unsplash

Impozite și costuri pe proprietate

Spania

Dacă ai o locuință în Spania, plătești anual impozitul pe proprietate (IBI), care se bazează pe valoarea cadastrală. La asta se adaugă impozit pe venit dacă dai casa în chirie. Dacă nu o închiriezi și nu ești rezident, plătești impozit pe venit imputat.

• Găsește case și apartamente de vânzare în Spania

Portugalia

Impozitul pe proprietate (IMI) variază aici între 0,3% și 0,8%. Pentru achiziții se plătește și o taxă de timbru, iar pentru proprietăți de peste 600.000 € se aplică și AIMI (impozit suplimentar pe proprietate).

• Găsește case și apartamente de de vânzare în Portugalia

Ar trebui să alegi Spania sau Portugalia pentru beneficii fiscale pentru expatriați?

În 2025, diferențele fiscale între Spania și Portugalia s-au mai micșorat, odată cu dispariția treptată a regimului NHR clasic din Portugalia. Totuși, Portugalia rămâne atractivă pentru:

• Presiune fiscală mai mică pe avere și moșteniri
• Un cadru prielnic pentru pensionarii deja înscriși la NHR
• Reguli mai simple pentru rezidență fiscală și administrarea averii

Spania poate fi însă mai potrivită dacă vrei opțiuni regionale diverse și un sistem medical puțin mai dezvoltat.

Sfat util: Ia mereu legătura cu un consultant specializat în fiscalitate internațională înainte să te muți. Decizia corectă depinde de profilul tău financiar, de planurile de pensionare și de ce contează pentru tine la nivel de stil de viață.