Steuern für Auswanderer: Spanien im Vergleich zu Portugal – Ein Leitfaden für ausländische Einwohner 2025

Wenn Sie einen Umzug nach Südeuropa in Betracht ziehen, ist es unerlässlich, die steuerlichen Unterschiede zwischen Spanien und Portugal zu kennen.

Beide Länder bieten ein angenehmes Klima, eine hervorragende Gesundheitsversorgung und eine lebhafte Kultur. Sie unterscheiden sich jedoch erheblich voneinander, was die Steuersysteme betrifft, insbesondere für ausländische Einwohner.

Dieser Leitfaden gibt einen Überblick über die Steuern für Auswanderer in Spanien und in Portugal, einschließlich Einkommensteuersätze, Aufenthaltsbestimmungen und spezielle Regelungen für Expats, wie das portugiesische Non-Habitual-Resident-Programm (NHR) für Personen, die nicht ansässig sind.

Ganz gleich, ob Sie sich zur Ruhe setzen, im Homeoffice arbeiten oder mit Ihrer Familie umziehen möchten – hier finden Sie alles, was Sie im Jahr 2025 wissen müssen.

Wohnsitz und Steuerpflicht

Spanien

In Spanien gelten Sie als Steuerinländer, wenn Folgendes zutrifft:

• Sie verbringen mehr als 183 Tage im Kalenderjahr im Land oder
• Ihre wichtigsten wirtschaftlichen Interessen, wie beispielsweise Ihr Arbeitsplatz, Ihre Investitionen oder Ihre Familie, befinden sich in Spanien.

Sobald Sie als Steuerinländer gelten, sind Sie verpflichtet, Steuern auf Ihr weltweites Einkommen zu zahlen. Dazu gehören:

• Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (in Spanien oder im Ausland)
• Erträge aus Vermietungen und Investitionen
• Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten
• Renten, einschließlich aus ausländischen Quellen

Spanien erhebt außerdem Vermögens- und Erbschaftssteuern, die auf regionaler Ebene festgelegt werden und landesweit stark variieren. Weitere Informationen erhalten Sie bei der spanischen Steuerbehörde Agencia Tributaria.

Portugal

In Portugal gelten Sie als Steuerinländer, wenn Folgendes zutrifft:

• Sie halten sich länger als 183 Tage im Kalenderjahr im Land auf (ob ununterbrochen oder nicht), oder
• Sie besitzen oder mieten einen dauerhaften Wohnsitz in Portugal, der als Ihr Hauptwohnsitz gilt.

Steuerpflichtige mit Wohnsitz in Portugal müssen auch auf ihr weltweites Einkommen Steuern zahlen, einschließlich auf Renten und ausländische Mieteinnahmen. Portugal war jedoch lange Zeit für seine ausländerfreundliche Regelung für nichtansässige Personen bekannt, die neuen Einwohnern großzügige Steuervergünstigungen gewährte.

Obwohl das Programm für Neuanträge ab 2024 auslief, profitieren frühere Antragsteller weiterhin davon. Weitere Informationen finden Sie auf dem Portal das Finanças, der offiziellen Website des portugiesischen Finanzamtes.

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Einkommensteuersätze

Spanien

Das spanische Steuersystem ist gestaffelt und umfasst sowohl nationale als auch regionale Steuersätze. Die nationalen Einkommensteuersätze 2025 reichen von:

• 19 % auf Einkommen bis 12.450 Euro
• Bis zu 47 % bei Einkünften über 300.000 Euro

Darüber hinaus kann jede autonome Gemeinschaft ihre eigenen regionalen Steuersätze festlegen, was die Gesamtbelastung erhöhen kann. So müssen beispielsweise Gutverdiener in Katalonien oder Valencia möglicherweise etwas höhere Gesamtsteuersätze zahlen als in Madrid.

Spanien gewährt außerdem Freibeträge und Abzüge für unterhaltsberechtigte Personen, Beiträge zu Rentenversicherungen und Spenden für wohltätige Zwecke.

Portugal

Auch Portugal verfügt über ein gestaffeltes Einkommensteuersystem:

• Die Zinssätze beginnen bei 14,5 %
• Erhöhung auf maximal 48 % bei Einkommen von über 80.000 Euro

Für Personen, die sich vor 2024 für das NHR-Programm qualifiziert haben, gelten weiterhin mehrere Vorzugssätze:

• Ausländische Renten werden mit einem Pauschalsatz von 10 % besteuert
• Bestimmte Arten von ausländischen Einkünften (wie Dividenden, Lizenzgebühren und Kapitalerträge) können aufgrund bestimmter Abkommen von der Steuer befreit sein.
• Portugiesische Einkünfte aus hochqualifizierten Berufen werden pauschal mit 20 % besteuert.

Obwohl keine neuen NHR-Anträge mehr angenommen werden, könnte die portugiesische Regierung ein Ersatzprogramm vorstellen.

Besteuerung von Nichtansässigen in Portugal vs.  Expatriates in Spanien

Das NHR-System in Portugal war für ausländische Rentner und Berufstätige besonders attraktiv, da es zehn Jahre lang Steuererleichterungen bot. Zu den wichtigsten Vorteilen gehörten:

• 10 % Pauschalsteuer auf ausländische Renteneinkünfte
• Steuerbefreiungen oder ermäßigte Steuersätze auf bestimmte Einkünfte aus ausländischen Quellen
• Pauschale Einkommenssteuer von 20 % für qualifizierte Fachkräfte, die in Portugal arbeiten

Obwohl das NHR ab 2024 für neue Antragsteller geschlossen wurde, behalten die bereits angenommenen Antragsteller ihren zehnjährigen Steuervorteil. Das im vergangenen Jahr in Portugal eingeführte neue NHR-Programm ist spezifischer und richtet sich an hochqualifizierte Fachkräfte in den Bereichen wissenschaftliche Forschung und Innovation.

Spanien bietet keine Steuererleichterung für Rentner an. Das Beckham-Gesetz (ursprünglich für Fußballspieler eingeführt) steht jedoch bestimmten ausländischen Arbeitnehmern zur Verfügung. Es ermöglicht berechtigten Personen Folgendes:

• Besteuerung nur auf Einkommen aus spanischen Quellen
• Sechs Jahre lang pauschaler Steuersatz von 24 % (auf Einkommen bis zu 600.000 Euro)

Diese Regelung ist für gut verdienende Fachkräfte nützlich, die nach Spanien versetzt werden, gilt jedoch nicht für Rentner oder Selbstständige.

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Vermögens- und Erbschaftssteuern

Spanien

Spanien erhebt für Einwohner eine Vermögenssteuer auf weltweite Vermögenswerte. Die allgemeinen Freibeträge betragen 700.000 Euro zuzüglich 300.000 Euro für den Hauptwohnsitz.

Die Steuersätze liegen bei zwischen 0,2 % und 3,5 %, abhängig vom Vermögenswert und der Region. Einige Regionen, wie beispielsweise Madrid, bieten eine nahezu vollständige Befreiung von der Vermögenssteuer, während andere Regionen den vollen Steuersatz erheben.

In Spanien gibt es auch Erbschafts- und Schenkungssteuern, deren Höhe vom Verwandtschaftsgrad des Erben zum Erblasser und den regionalen Vorschriften abhängt.

Portugal

Portugal bleibt für vermögende Expats günstig:

• Keine Vermögenssteuer
• Keine Erbschaftssteuer für Ehepartner, Kinder oder Eltern
• Bei Erbschaften oder Schenkungen an Dritte fällt eine Stempelsteuer von 10 % an

Dieser steuerliche Rahmen bietet Familien, die Immobilien oder Finanzvermögen weitergeben, klare Planungsvorteile.

Kapitalgewinne und Dividenden

Spanien

Spanien besteuert Kapitalgewinne wie folgt:

• 19 % bis zu 6.000 Euro
• 21 % von 6.001 bis 50.000 Euro
• 23 % bis 28 % für größere Beträge im Jahr 2025

Dividenden unterliegen den gleichen Steuersätzen. Bestimmte Ausnahmen gelten, wenn der Erlös aus einem Hauptwohnsitz in einen anderen Hauptwohnsitz reinvestiert wird.

Portugal

Portugal erhebt einen Pauschalsatz von 28 % auf:

• Kapitalgewinne für Nichtansässige
• Dividenden für Ansässige und Nichtansässige

Allerdings können Ansässige von niedrigeren effektiven Steuersätzen profitieren, insbesondere bei der Reinvestition von Gewinnen oder der Nutzung von Doppelbesteuerungsabkommen.

Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge

Spanien

Wenn Sie erwerbstätig sind, dann sind Sie sozialversicherungspflichtig. Die Beiträge betragen je nach Beschäftigungsart zwischen 6 % und 30 %.

Nach der Anmeldung haben Sie Zugang zum öffentlichen Gesundheitssystem. Für bestimmte Visa-Arten ist eine private Krankenversicherung erforderlich.

Portugal

Der portugiesische SNS (Serviço Nacional de Saúde) steht Einwohnern zur Verfügung, die über eine Beschäftigung Sozialversicherungsbeiträge leisten oder einen legalen Wohnsitz haben und beim Gesundheitssystem registriert sind.

Rentner aus Nicht-EU-Ländern müssen im Rahmen ihres Visumverfahrens zunächst eine private Versicherung abschließen. Nach Erhalt der Aufenthaltsgenehmigung haben sie Zugang zum öffentlichen Gesundheitswesen.

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Grundsteuern und Kosten

Spanien

Eigentümer müssen eine jährliche Grundsteuer (IBI) auf Basis des Katasterwerts sowie bei Vermietung eine Mietsteuer entrichten. Wird die Immobilie nicht vermietet, fällt zusätzlich eine fiktive Einkommensteuer für Nicht-Ansässige an.

• Finden Sie Immobilien zum Verkauf in Spanien

Portugal

Portugal erhebt eine kommunale Grundsteuer (IMI), die in der Regel bei zwischen 0,3 % und 0,8 % liegt. Darüber hinaus fällt eine Stempelsteuer auf Käufe an, und für Immobilien im Wert von über 600.000 Euro kann die AIMI (zusätzliche Grundsteuer) anfallen.

• Finden Sie Immobilien zum Verkauf in Portugal

Sollten Sie sich aufgrund der Expat-Steuervorteile nun für Spanien oder Portugal entscheiden?

Im Jahr 2025 sind die Unterschiede zwischen Spanien und Portugal aufgrund der schrittweisen Abschaffung der portugiesischen NHR-Regelung geringer als in den Vorjahren. Dennoch bietet Portugal im Allgemeinen weiterhin folgende Vorteile:

• Geringere Steuerbelastung bei Vermögen und Erbschaften
• Günstigere Bedingungen für Rentner, die bereits unter das NHR fallen
• Vereinfachte Verfahren für Steueransässigkeit und Vermögensverwaltung

Spanien hingegen ist möglicherweise besser für Auswanderer geeignet, die eine größere regionale Auswahl und eine etwas bessere Gesundheitsinfrastruktur suchen.

Letzter Tipp: Bitte konsultieren Sie vor einem Umzug immer einen Steuerberater mit Fachkenntnissen in grenzüberschreitenden Fragen. Die richtige Wahl hängt von Ihrem individuellen Finanzprofil, Ihren Zielen für den Ruhestand und Ihren Prioritäten in Bezug auf Ihren Lebensstil ab.