Когда налогоплательщик продает дом в Испании, он обязан уплатить печально известный муниципальный налог на прирост капитала (на испанском языке он называется plusvalía municipal), если только он не понес убытки от перевода. Здесь мы покажем вам некоторые стратегии, чтобы избежать уплаты этого налога, которые полагаются на сознательное обеспечение того, что вы делаете убыток от продажи вашего дома.
1. Обновление значения свойства в соответствии с ИПЦ
Все больше и больше испанских судов позволяют людям обновлять свою стоимость недвижимости по индексу потребительских цен (Índice de Precios al Consumidor или IPC), чтобы продавец дома мог реально получить убыток и, следовательно, избежать уплаты этого налога.
Во многих случаях люди продают свою собственность после многих лет владения. Например, представьте себе участок земли, приобретенный в январе 2003 года за 150 000 евро и проданный в октябре 2018 года за 180 000 евро. Согласно ценностям документов, стоимость земли увеличилась. Однако при обновлении значения 2003 в соответствии с текущим ИПЦ в Испании, результатом является потеря.
Это очень распространенное предположение. Существует бесконечное количество переводов, в которых, несмотря на то, что сравнение сделок приводит к увеличению стоимости земли, результат изменяется, если стоимость приобретения обновляется в соответствии с индексом потребительских цен, как указывает Хосе Мария Сальседо, партнер юридической фирмы Ático Jurídico.
Таким образом, есть несколько судов, которые признают возможность обновления стоимости документов с IPC, потому что это не то же самое, что можно купить с определенной суммой денег в год X, как в год X+20.
2. Включить затраты на освоение земли
Еще один юридический трюк, который могут применить некоторые налогоплательщики, - это использование расходов на освоение земли для увеличения стоимости приобретения земли и, таким образом, получения убытка от продажи.
Эта стратегия определена постановлением Высокого суда Кастилии и Леона, в котором говорится, что налогоплательщики могут добавлять расходы на освоение земли к покупной стоимости дома, поскольку это участок земли, который, когда он был куплен, уже находился в процессе освоения земли.
В настоящее время этот вопрос находится на рассмотрении Верховного Суда. В частности, "Высокий суд должен принять решение о том, связаны ли эти расходы на развитие с более высокой покупной ценой земли или же они просто увеличивают стоимость земли, что отразится на трансфертной цене. В последнем случае эти расходы не могли быть включены в сравнение документов для получения убытка", - говорит Сальседо.
Тем не менее уже существуют высшие судебные инстанции, которые считают, что расходы на освоение земли под застройку означают большую покупную стоимость.
3. Включить нотариальные сборы, регистрационные сборы и налоги
В постановлении Верховного Суда Кастилии и Леона говорится, что нотариальные сборы, регистрационные сборы и налоги, понесенные при покупке недвижимости, также могут быть включены в цену. Иными словами, эти расходы могут быть добавлены к цене приобретения имущества и поэтому вы можете сознательно сделать потери при его продаже. Как в корпоративном налоге, так и в подоходном налоге с физических лиц (IRPF в Испании), налогоплательщикам разрешено добавлять нотариальные расходы, расходы на регистрацию и налоги к стоимости покупки дома, чтобы определить прибыль, полученную от продажи.
4. Еще один трюк, если есть прибыль от продажи дома
Не исключено, что, обновив стоимость покупки недвижимости согласно ИПЦ, добавив стоимость застройки земли (если таковые имеются) и нотариальные, регистрационные и налоговые расходы, вы все равно получите прибыль при продаже недвижимости.
Если прибыль очень мала, хотя, особенно по сравнению с налогом, который требуется от городского совета Ayuntamiento, вы можете попытаться выйти из уплаты налога, утверждая, что это необоснованно чрезмерно. "Это происходит, когда прибыль, полученная при продаже недвижимости, приходится использовать либо в значительной степени полностью для уплаты налога", - говорит Хосе Мария Сальседо.
Представьте, например, налогоплательщика, который получил прибыль в размере 8000 евро и должен заплатить муниципальный налог на прирост капитала в размере 7000 евро, или 9000 евро. Ну, в обоих случаях налог будет классифицироваться как конфискационный и, следовательно, неприменимый. В первом случае уплата налога поглотит большую часть полученной прибыли. Во втором случае полученные доходы пойдут непосредственно на уплату налога.
"В этих случаях, несмотря на наличие прибыли, налог будет конфискационным и неконституционным. Об этом заявил, например, Высокий суд Валенсии", - говорит Сальседо. Однако, если прибыль намного выше, чем налог должен быть уплачен, не будет другого выбора, кроме как платить муниципальный налог на прирост капитала.