Són moltes les persones que es pregunten sobre els impostos a Andorra i per què, en general, són més baixos que a Espanya i que en altres països del nostre entorn. Cada cop són més els professionals que decideixen traslladar la seva residència a aquest petit país fronterer per tributar-hi i gaudir de tots els seus avantatges fiscals, especialment en el cas de youtubers i altres creadors del món digital.
Tot i això, no tot val de cara a tributar a Andorra: perquè surtis de dubtes, t'expliquem com funcionen els impostos a Andorra i en quins casos pots beneficiar-te de la seva fiscalitat de manera legal.
Com funcionen els impostos a Andorra?
Per saber quant es paga d'impostos a Andorra cal saber primer quin tipus de tribut és aplicable en cada cas. Com passa a Espanya, hi ha un equivalent a l'IRPF, així com l'impost sobre societats. Pel que fa a l'IVA, els impostos andorrans també l’inclouen. Per tant, els tipus d'impostos a Andorra són molt semblants als d’Espanya:
L'IRPF a Andorra
Andorra té el seu propi IRPF, que grava els ingressos obtinguts a través de les rendes del treball o els rendiments del capital, de la mateixa manera que passa a Espanya.
Aquesta és precisament una de les àrees en què la fiscalitat andorrana és més avantatjosa. Els ciutadans andorrans estan exempts de tributar pels primers 24.000 euros ingressats durant un mateix exercici fiscal, que coincideix –igual que a Espanya– amb l'any natural.
El tram següent va des dels 24.000 fins als 40.000 euros, que tributaran a un 5 %. A partir dels 40.000 euros, es paga un 10 % en concepte d'impost sobre la renda.
L'IVA a Andorra
L'Impost General Indirecte o IGI és l'equivalent a l'IVA a Espanya i, igual que passa aquí, grava el consum de béns i serveis. Tot i això, els seus tipus impositius són més reduïts que els espanyols.
En concret, el tipus general de l'IVA a Espanya arriba fins al 21 %, i també hi ha un tipus reduït del 10 % que s'aplica, per exemple, a la compra d'immobles, així com un tipus superreduït del 4 % per a aliments bàsics, llibres i premsa o medicaments, amb algunes comptades exempcions.
En el cas de l'IGI d'Andorra, ens trobem amb un tipus general del 4,5 % que grava la generalitat del consum, així com amb un tipus especial del 2,5 % que s'aplica a transports, museus, cinemes o concerts i, en últim lloc, un tipus reduït de l'1 % per a alimentació, aigua, llibres, revistes i diaris.
Tant els serveis mèdics com els educatius i els lloguers n’estan exempts al país veí. El tipus més elevat es reserva de manera especial als serveis financers i bancaris, que puja al 9,5 %. Tot i això, el resultat és el sistema impositiu més baix d'Europa en matèria de consum.
Impost de societats a Andorra
Els impostos a les empreses a Andorra s'apliquen, igual que a Espanya, als beneficis obtinguts per empreses i altres persones jurídiques. Això sí, els tipus impositius de societats a Andorra són molt més reduïts que els espanyols, cosa que porta moltes societats a buscar establir-se en aquest país a la recerca d'un règim fiscal més atractiu.
El benefici a Espanya, tret d'algunes excepcions, tributa a una taxa del 25 %, mentre que a Andorra el tipus aplicable és del 2 o del 10 % en funció del cas.
Impostos a Andorra i les diferències amb Espanya
Pagar impostos a Andorra resulta més senzill i econòmic que fer-ho a Espanya:
Impost | Andorra | Espanya |
IRPF |
|
|
IVA |
|
|
Impost de societats | Tipus aplicable del 10 % | Tipus aplicable del 25 % |
Impostos que només existeixen a Andorra i no a Espanya
Hi ha alguns impostos que hi ha a Andorra i no a Espanya. De totes maneres, en general podem dir que a Espanya hi ha més tributs que no s'apliquen al país veí.
Si decideixes mudar-te a Andorra i tributar-hi, hauràs de fer front, entre d'altres, als impostos següents:
- Impost sobre la propietat immobiliària construïda: es calcula en funció d'on es trobi l'habitatge i de la superfície. La seva quantia la determina cada parròquia.
- Impost de radicació o ubicació d'activitats comercials, empresarials i professionals: l’han de pagar les persones que duguin a terme aquest tipus d'activitats i es calcula en funció del tipus d'activitat, de la ubicació del negoci i de la superfície.
- Impost sobre les plusvàlues en les transmissions patrimonials immobiliàries (PLV): és l'equivalent a la declaració a l'IRPF dels rendiments del capital immobiliari per la compravenda de béns immobles. Si vens més enllà dels 10 anys després de la compra, no hauràs de pagar cap plusvàlua. En cas contrari, pagaràs entre un 1 i un 15 % del guany en funció del termini en què tinguis l'immoble en propietat (només si vens durant el primer any s'aplicarà el 15 % i aquest percentatge es reduirà progressivament).
- Impost tradicional de foc i lloc: la seva raó de ser és la residència en una parròquia determinada i l'abonen els qui estiguin censats en una d'elles i tinguin una edat compresa entre els 18 i els 65 anys.
Quan es pot tributar a Andorra?
Tributar a Andorra pot resultar molt avantatjós, però, lògicament, no tothom ho pot fer. Per poder pagar impostos en aquest país en lloc de tributar a Espanya, cal que Andorra sigui el teu país de residència, la qual cosa implica que hi visquis durant més de 183 dies a l'any. En el cas de les empreses, hauràs de crear una societat andorrana, sense que hi hagi una modalitat offshore.
Cal recordar que l'evasió d'impostos a Andorra és delicte i sobre el fet de si Andorra és paradís fiscal, actualment no s’hi considera gràcies als seus compromisos de transparència i cooperació internacional, que inclouen acords bilaterals sobre intercanvi d'informació tributària amb països com Espanya.
Com es pot tributar a Andorra?
Si vols tributar a Andorra, hauràs de traslladar la residència fiscal de manera real en aquest país i donar-te d'alta a les seves institucions, com ara la Seguretat Social. Per això no n'hi ha prou de traslladar-te: hauràs de complir tots els requisits per viure a Andorra de manera legal i tenir un permís de residència.
En funció del tipus de permís de residència, podràs tributar abans o després en aquest país. Per exemple, si optes per una residència activa per compte propi, hauràs de viure durant 183 dies al país per poder-hi traslladar la residència fiscal. En molts casos cal abonar una fiança per poder residir a Andorra, entre d'altres requisits.
Avantatges i desavantatges de tributar a Andorra en comptes d'Espanya
Un dels principals avantatges de tributar a Andorra és que l’estalvi en matèria d'impostos respecte a la tributació a Espanya. Aquest estalvi creixerà exponencialment a mesura que creixin els ingressos, ja que la progressivitat en impostos com l'IRPF espanyol no es nota tant al país veí. En general, els andorrans paguen menys per qualsevol concepte tributari.
No obstant això, hi ha altres despeses extres que has de tenir en compte: per exemple, unes quotes a la Seguretat Social més elevades o un preu del lloguer més alt. Tingues en compte també que aquesta reduïda factura fiscal també es tradueix en menys serveis. Aquest és el cas, per exemple, del sistema sanitari, ja que és probable que t’hagis de pagar una assegurança mèdica privada.
D'altra banda, si la teva residència habitual és a Espanya, és possible que mudar-te a Andorra suposi un sacrifici personal important i que aquest factor personal i emocional faci que no et compensi l'estalvi tributari. Les baixes temperatures i les dimensions reduïdes d'aquest país et poden passar factura amb el temps.