La deducció per compra d'habitatge habitual va desaparèixer fa gairebé una dècada, tot i que encara hi ha milers de contribuents que cada any es desgraven el 15 % de les quantitats que paguen de la hipoteca amb un límit de 9.040 euros anuals.
A les portes de l'inici de la campanya de la Renda del 2021, que arrenca el 6 d'abril i s’acaba el proper 30 de juny, repassem quins requisits estableix l'Agència Tributària per poder aplicar aquesta desgravació, l'import màxim que es pot recuperar i si es manté la bonificació fiscal en el cas de subrogació o de signatura d'un nou préstec.
Quins requisits cal complir per poder desgravar hipoteques?
Cal tenir en compte que no es pot desgravar cap hipoteca. De fet, els requisits per poder-ho fer són força concrets i deixen fora d'aquesta possibilitat una bona part de les hipoteques actuals.
Els requisits que han de complir les hipoteques per poder desgravar-se a la declaració de la renda són els següents:
- La compra de l'habitatge ha de ser anterior a l'any 2013.
- La hipoteca ha de ser sobre l’habitatge habitual.
Per què la desgravació no s'aplica a totes les hipoteques?
La resposta és que la deducció per inversió en habitatge habitual va desaparèixer l'1 de gener de 2013. En conseqüència, les úniques hipoteques que es poden desgravar a la declaració de la renda són les que van finançar les compres d'habitatges comprats abans d’aquesta data. El més habitual és que el préstec sigui també anterior al 2013, si bé la deducció també s'aplica, per exemple, si es va comprar un habitatge sobre plànol abans del 2013 encara que la hipoteca se signés posteriorment, una vegada es van completar les obres de l’immoble.
De fet, l'Agència Tributària s'acull a l'apartat 1 de l'article 68 de la llei de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i recorda que només tindran dret a aquest benefici fiscal els contribuents que “hagin adquirit l’habitatge abans de l'1 de gener del 2013 o que hagin satisfet quantitats abans de la data esmentada per construir-lo, ampliar-lo o rehabilitar-lo”. En aquests casos, insisteix l'organisme, els contribuents sí que poden “continuar practicant la deducció en les mateixes condicions que fins ara”.
Què s'entén per habitatge habitual a l'hora de desgravar una hipoteca?
Si complim la condició que la nostra hipoteca sigui anterior a l'any 2013, encara hem de tenir en compte que no totes les hipoteques anteriors a aquesta data es poden desgravar. A més d'aquesta condició, també és indispensable que la hipoteca s'apliqui a un habitatge habitual. És a dir, cases que siguin el primer habitatge del contribuent en qüestió i on resideixi de manera habitual i continuada. D'aquesta manera, queden fora de qualsevol desgravació possible les segones residències (cases a la platja, al camp, etc).
Quant desgrava la hipoteca de l’habitatge habitual?
En cas de complir els requisits necessaris per desgravar la hipoteca, el contribuent es pot desgravar fins a un 15 % del que s'ha pagat per la hipoteca aquest any, amb un límit de 9.040 euros anuals.
Què et torna Hisenda de la hipoteca?
D'altra banda, cal tenir en compte que encara que es pot desgravar fins a un 15 % del que s'ha pagat per la hipoteca a l'any, aquest percentatge té un límit, que se situa a 9.040 euros anuals. És a dir, el contribuent es pot desgravar per aquest concepte un màxim de 1.356 euros a l'any, per bé que la quantitat depèn de quant pagui anualment en concepte d’hipoteca. Per exemple, si la quota del préstec és de 600 euros cada mes, el pagament anual és de 7.200 euros i aquesta serà la quantitat a què s'aplica el 15% de la deducció, que dona com a resultat 1.080 euros.
Es pot desgravar una hipoteca signada que després s'ha modificat?
La resposta és sí. És a dir, si vam contractar una hipoteca que compleix les circumstàncies descrites però després l’hem modificat (i fins i tot si la modificació ha estat posterior al 2013), ens podem desgravar la hipoteca.
D'aquesta manera, podem trobar-nos en tres situacions en què sí que ens podem desgravar la hipoteca:
- Amortització anticipada: si hem fet una devolució anticipada de la hipoteca (ja sigui total o parcial).
- Subrogació del creditor: en aquest cas, es considera que el que es fa és modificar les condicions del finançament, per la qual cosa no hi ha problema per continuar aplicant la desgravació.
- Contractar una nova hipoteca cancel·lant-ne una d’antiga: si hem signat una nova hipoteca amb data posterior a 2013 però per això n’hem cancel·lat una d’antiga que sí que era anterior a aquesta data, la podem desgravar sense cap problema.
En tots tres casos, les condicions de la desgravació seran les esmentades (el 15 % amb un límit anual de 9.040 euros).
Compara les millors hipoteques a idealista/hipoteques i resol els teus dubtes amb nosaltres de manera gratuïta.