Скажи мне в какой части Испании ты живешь, и я скажу тебе какие налоговые новинки тебя ожидают

Многиe автономныe сообщества уже утвердили свои бюджеты на этот год. И многие регионы применяют фискальные новинки в тех направлениях, где у них есть полномочия.

В целом, изменения связаны, главным образом, c Налогом на Наследство, Подоходным налогом, налогом за аренду жилья и его реконструкцию. Хотя в последнем случае придется ждать, налоговую декларацию в следующем году для того, чтобы извлечь из него пользу. С помощью банка Andbank и Испанской Ассоциации Налоговых Консультантов (AEDAF) мы рассмотрим наиболее важные изменения на каждой территории Испании в области жилищного строительства, инвестиций и имущества:

Андалусия

1. Поднимается минимум, при котором гражданин освобождается от Налога на Дарение и Наследство, с 450 000 до одного миллиона евро. В последние годы в автономии был достигнут рекорд количества людей, отказавшихся от наследства из-за этого налога.
2. Создается налог на наследство для детей с ограниченными возможностями. Он будет составлять 99% с лимитом в 180 000 евро, при условии, что соблюдается следующее: юридически доказанная инвалидность, жилье будет использовано для проживания, стоимость имущества не превышает 402.678,11 евро.

Арагон

Бюджет будет принят в конце февраля 2018 года, изменений в налоговой сфере пока не предвидится.

Астурияс

Было официально объявлено, что правительсво Астурияс продолжит в 2018 года текущую налоговую политику.

Балеарские острова

1. Увеличивается вычет местного налога на  инвестиции на восстановление жилья с 15% до 50%, но не более  10 000 евро за финансовый год, и при условии, что налогооблагаемый доход налогоплательщика не превышает 30 000 евро (лимит - 48.000 евро).
2. Изменяется налог на аренду жилья в пользу определенных групп населения. Например, налогоплательщики в возрасте до 36 лет, лиц со степенью инвалидность на 65% или отстающих в психическом развитии на 33% и другие. Предел вычета переходит от 300 до 400 евро, и пороговые значения для применения - налоговая база до 20 000 евро индивидуально (34.000 евро в случае совместного налогообложения).
3. Вводится новый налоговый вычет по аренде недвижимости. Он составит 75% от расходов налогоплательщика в виде страховых взносов по страховке, необходимой для покрытия в случае невыплаты аренды. Он составит максимум 400 евро в год, имеет дополнительные требования (срок аренды более года, официальный гарантийный депозит, налоговая декларация от собственника, включающая данную недвижимость).
4. Вводится новый вычет за аренду жилья в случае смены места жительства в целях трудоустройства. Вычет будет составлять 15% от расходов с максимумом в 400 евро в год.

Канарские острова

1. Изменится налоговый вычет по восстановлению энергетической оснащенности жилья, до 10% от счетов, предназначенных для энергетической реабилитации. Жилье должно находиться в собственности налогоплательщика и максимальная база вычета не может превышать 7 000 евро.
2. Изменится ставка по адаптации жилья для инвалидов. Вычет составит 10% от необходимых расходов.
3. Ограничивается обшая сумма вычетов на: восстановление и реабилитацию, ремонт; инвестиции; адаптации жилья. Новый лимит составляет 15% от полной ставки автономии.

Кантабрия

1. Увеличивается Налог на имущество. Минимум  от 0,02% до 0,24%, в то время как максимум повышается с 2,5% до 3%.
2. Создается новый тариф на Налог на Дарение и Наследство. Тариф уменьшается:  с 16 до 4 и виды остаются между 1% и 30% (ранее располагались на вилке 7,65%-34%).
3. Изменяется выплаты по Налогу на наследования. До 100 000 евро выплаты составят 100%, а все, что превышает эту сумму, получит бонус в размере 90% (ранее 99%).
4. Регулируются лимиты (до 50 000 евро страхования), вычеты из налога при приобретении «mortis causa» составят до 95% против 99% ранее.
5. Налог на Передачу Имущества и Документальное Оформление Юридических Актов (ITP-AJD), приравнивается к типу с уменьшенным НДС, то есть 10%.

Кастилия-ла-Манча

Без серьезных изменений в налоговом законодательстве.

Кастилия и Леон

1. Поднимается минимум, при котором налогоплательщик освобождается от Налога на Дарение и Наследство: от 300 000 до 400 000 евро. Кроме того, предусматривается сокращение на 99%, когда наследователь является жертвой терроризма или насилия.
2. Поднимается база для сокращения налогов на 99% применительно к передаче денег своим потомкам для приобретения жилья - возрастает до 180.000 евро, от 120 000 евро в прошлом году. В случае получателей грантов со степенью инвалидности, которая равна или превышает 65%, снижение на 99% будет применяться до 250 000 евро.
3. Налог на Передачу Имущества (ITP), уменьшается с 5% до 4% для налогоплатильщиков с уменьшенной ставкой налога.
4. На вычет за аренду обычного жилья на территории Автономного Сообщества, для детей в возрасте до 36 лет, увеличиваются проценты. В целом составляют 20% с  пределом в  459 евро (ранее 15%), или 25% с пределом в 612евро, когда жилье находится в поселение с населением до 10 000 человек, или 3000 человек, если находится менее чем в 30 км от столицы провинции.

Каталония

В ожидании решения политической ситуации и формирования нового автономного правительства.

Валенсия

1. В подоходный налог с физических лиц внесены изменения на отчисления на аренду обычного жилья. Теперь для его осуществления необходимо, чтобы арендодатель и съемщик представили копию ITP-AJD начисляемой по договору аренды жилья.
2. Налога на Передачу Имущества и Документальное Оформление Юридических Актов (TP-AJD) регулирует новый бонус для передачи жилья агентству, которое впоследствии может быть продано или арендовано как обычное жилье физическому лицу. Процент бонуса будет составлять 50%, когда жилье будет продано или арендовано (максимум 70%)

Экстремадура

1.  В том, что касается Налога на Наследство и Дарение, здесь устанавливается, бонус на квоту  в 99% для наследства от родственников, от родителей к детям, детей к родителям и между супругами.
2. Налог на Документальное Оформление Юридических Актов (AJD) для приобретения и финансирования недвижимости для обычного жилья с квалификацией «жилье средних размеров» остается налогом с уменьшенным процентов в 0,1%.

Галисия

1. Устанавливается вычет на подоходный налог с физических лиц по реабилитации недвижимого имущества, расположенного в исторических центрах. В частности, можно получить 15% от суммы с лимитом 9 000 евро.
2. В Налог на имущество включены налоговые скидки на инвестирование собственных средств в реабилитацию объектов недвижимости в исторических центрах (квота составит до 100%). 
3. К Налогу на Передачу Имущества (ITP), предусматривает ряд вычетов, включая вычет 100% на покупку земли для поощрения  промышленности, проведенной организациями государственного сектора, которые имеют среди своих функций или объекта социальные цели; вычет 100%, на продажу общественных земель предприятия  с идентичными целями.

Ла Риоха

1. В регионе пока не был принят закон о бюджетах, хотя от ассоциации налоговых консультантов предусматривают изменения в Налог на имущество, который будет применять квоту в  75% на уровне автономии.
2. В том, что касается приобретения жилья, будут отменены некоторые преимущества в уплате налогов, как Налога на Передачу Имущества (ITP), так и на Документальное Оформление Юридических Актов (AJD).

Мадрид

Повышение вычетов за аренду жилья для налогоплательщиков в возрасте до 35 лет с 20% до 30%, они увеличиваются до 1 000 евро, по сравнению с предыдущими 840 евро. Также этот закон применяется к налогоплатильщикам в возрасте до 40 лет, которые находятся в ситуации безработицы или являются кормильцами семьи.

Мурсия

1. Вводится вычет в 99% на сумму Налога на Наследство и Дарение для родственников, включенных в Группы I и II степени родства: супруг, предки, потомки, усыновители и усыновленные.
2. В отношении данного налога также удаляются определенные сокращения налогооблагаемой базы. Например, за донацию суммы на приобретение жилья наличными; на приобретение недвижимости, предназначенных для открытия или расширения индивидуального предприятия, профессионального бизнеса или на приобретение долей участия в бизнесе; приобретение имущества, части культурного наследия автономии Мурсии.

Наварра

1. Есть изменения в Налоге на Дарение и Наследство. До сих пор применялась ставка в 0,8% на имущество между супругами или партнерами, родственниками по прямой, независимо от суммы наследства. Но теперь первые 250 000 евро не облагаются налогом. В последствии наследство между супругами будет облагаться в 0,8%, в то время как, между родителями и детьми применяется тип фискальной базу от 2% до 16%  начиная с суммы в 3 миллиона.
2. Также отменяются налоговые скидки при покупке квартиры, и снижается подоходный налог на 40% на доходы, которые получал владелец по аренде недвижимости. Бонус применяется только в случае аренды через Nasuvinsa.

Страна Басков

Ассоциации налоговых консультантов напоминает, что в случае Страны Басков нужно рассматривать три региона с их бюджетами и особенностями: Бискайя, Гипускоа и Алава.

1. В случае Алавы есть новости, связанные с Налогом на Недвижимость (IBI). По данным Управления утверждены налоговые бонусы, которые могут достигать 50%, от данного налога в пользу недвижимости,  с установленными системами для использования электрической энергии, поступающей от солнца или  других возобновляемых источников энергии. Также могут воспользоваться бонусом владельцы недвижимости, которые имеют сертификат энергоэффективности класса A или B.
2. Гипускоа, со своей стороны, одобрили изменения в Налог на Наследство и Дарение, который имеет новые тарифы для групп II и III степени родства. В целом, минимальный взнос к оплате составляет 5,7%, а максимальная-42,5%.
3. Управление Бискайи также предусматривает изменения в Налог на Дарение и Наследство для групп родственных II, III и IV, причем минимальный тариф на 5,7%, а максимальная-на 34,5%.