Spune-mi în ce parte a Spaniei locuiești, ca să-ți spun ultimele știri despre impozitul pe proprietate

Multe comunități autonome spaniole și-au aprobat deja bugetele pentru acest an, întâmpinând guvernul, care speră să-și prezinte Bugetul General de Stat pe 2018 înainte de Paște. O mulțime de regiuni spaniole au aplicat noi legi fiscale cu privire la acele impozite care se află în jurisdicția lor.
În general, modificările se referă în principal la impozitul pe succesiuni (Impuesto de sucesiones), la impozitul pe venit (Impuesto de Patrimonio) și la deducerile din impozitul pe venitul persoanelor (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sau IRPF) pentru închirierea și renovarea proprietăților, deși în ultimul caz este necesar să se aștepte declarațiile fiscale pentru anul viitor ca să poată beneficia de acesta. Împreună cu banca privată Andbank și Asociația Spaniolă de Consultanți Financiari (Asociación Española de Asesores Fiscales sau AEDAF), trecem peste cele mai importante schimbări din fiecare Comunitate Autonomă în ceea ce privește proprietățile, investițiile, moștenirile și donațiile:

Andaluzia

1. Scutirea minimă a impozitului pe succesiune (Impuesto de Sucesiones y Donaciones), crește, de la 450.000 euro la un milion. Recent, această comunitate autonomă a înregistrat unul dintre cel mai mare număr de persoane care resping moștenirea lor, din întreaga țară, în mare parte datorită acestei taxe.
2. Se va aplica o reducere a impozitului pentru donarea unei reședințe principale rudelor cu dizabilități. Această reducere va fi de 99% până la o limită de 180.000 euro, cu condiția îndeplinirii anumitor criterii: de exemplu, donatorul trebuie să fie invalid din punct de vedere legal, casa trebuie să fie folosită ca reședință primară (aspect ce trebuie menționat în scris în actul de donație), de asemenea, valoarea moștenirii nu trebuie să depășească 402.678,11 euro.

Aragon

Potrivit AEDAF, există un acord în fața instanțelor că Proyecto de Ley de Presupuestos va fi aprobat în ultima zi a lunii februarie 2018. Tot ce putem spune la acest moment este că, administrația din Aragon nu va colecta noi taxe semnificative din cauza acestui lucru în 2018.

Asturias

La sfârșitul lunii decembrie, administrația din Asturias a anunțat o prelungire a bugetului pentru anul fiscal 2018 față de anul 2017, deoarece nu există nicio modificare fiscală nouă.

Insulele Baleare

1. În această comunitate autonomă, există o majorare a deducerilor fiscale pentru investițiile în renovări la reședințele principale, de la 15% la 50%, cu un maxim de 10.000 de euro pe an fiscal, cu condiția ca venitul impozabil al contribuabilului să nu depășească 30.000 de euro (limita este de 48.000 pentru impozitarea comună).
2. Articolul privind deducerile fiscale pentru închirierea unei locuințe principale este modificat pentru a beneficia anumite grupuri. Care? De exemplu, contribuabilii cu vârsta sub 36 de ani, persoanele cu handicap fizic de peste 65% sau cu dizabilități mintale de peste 33% și un părinte sau părinți care locuiesc cu copii aflați în custodia lor și fac parte dintr-o familie numeroasă. Limita acestor deduceri va fi de la 300 la 400 de euro, iar pragul de aplicare se referă la un venit impozabil sub 20.000 euro  (34.000 euro pentru impozitarea comună).

3. Se introduce o nouă deducere fiscală pentru închirierea proprietăților destinate a fi reședințe. Aceasta înseamnă că 75% din costurile de acoperire a eventualelor neplăți ale chiriei vor fi suportate de contribuabil prin prime de asigurare a creditelor, până la un maxim de 400 de euro pe an, atâta timp cât acestea îndeplinesc anumite cerințe suplimentare (durata contractului mai mare de an, depozitul de garanție și o declarație a proprietarului inclusă în declarația privind impozitul pe venitul personal (IRPF) a profiturilor obținute din această închiriere).
4. Există o nouă deducere pentru închirierea proprietăților în scopul unei reședințe temporare din motive de muncă. Această deducere va fi de 15% din costurile plătite, până la maximum 400 de euro pe an. Există anumite cerințe suplimentare care trebuie îndeplinite.

Țara Bascilor

Asociația evaluatorilor financiari ne reamintește Țara Bascilor este un caz aparte deoarece regiunea are trei zone fiscale diferite, fiecare având propriul buget general și reguli fiscale pentru fiecare dintre cele trei teritorii din Biscay, Gipuzkoa și Álava.
În cazul regiunii Álava, există modificări ale impozitului pe proprietate (Impuesto sobre Bienes Inmuebles sau IBI). Potrivit acestui raport în limba spaniolă de la Administración Foral, biroul fiscal basc a aprobat ordonanțe fiscale pentru a reglementa o reducere care ar putea ajunge până la 50% din taxa acestui impozit în favoarea proprietăților în care există sisteme pentru obținerea energiei electrice solare sau a altor energii regenerabile. Proprietățile care sunt încadrate la clasa A sau B de eficiență energetică, pot beneficia, de asemenea, de această reducere.

În același timp, Gipuzkoa a aprobat modificările la impozitul pe succesiune (Impuesto de Sucesiones y Donaciones), care are noi tarife pentru gradele de rudenie II și III. În termeni generali, tariful minim de plată este de 5,7%, iar cel maxim de 42,5%.
Administrația de la Biscay stabilește, de asemenea, modificări privind impozitul pe succesiuni pentru gradele de rudenie II, III și IV, tariful minim fiind de 5,7% și maximul de 34,5%.

Insulele Canare

1. Există o modificare a deducerii fiscale pentru îmbunătățirea eficienței energetice a unei reședințe principale, prin care se poate obține o deducere de 10% (cu o limită de 10% din taxa totală a comunității autonome) a sumei destinate îmbunătățirii eficienței energetice. Condițiile sunt: reședința principală trebuie să fie proprietatea contribuabilului, iar suma maximă impozabilă nu poate depăși 7.000 de euro.
2. Există modificări ale deducerilor fiscale pentru proiecte de renovare pentru a face o reședință principală adecvată nevoilor persoanelor cu handicap. Reducerea va fi de 10% din suma alocată lucrărilor de renovare sau instalațiilor specializate, în conformitate cu reglementările IRPF.

3. În cazul deducerilor fiscale deja planificate pentru donații pentru achiziționarea sau renovarea unei reședințe principale, sunt incluși donatorii care au un grad de dizabilitate de 33%, și nu numai peste acest procent, așa cum era înainte.
4. Suma totală a următoarelor deduceri este limitată: pentru sumele alocate pentru restaurare, renovare sau reparații; pentru investiții în locuințele principale; pentru renovarea sau lucrările de reabilitare a proprietăților; și pentru adaptarea locuințelor principale pentru persoane cu nevoi speciale. Noua limită este de 15% din taxa totală a comunității autonome.

Cantabria

1. Scala fiscală a impozitului pe proprietate (Impuesto sobre el Patrimonio) crește. Toate taxele au fost majorate: rata minimă va crește de la 0,02% la 0,24%, în timp ce rata maximă urcă de la 2,5% la 3%.
2. Se creează un nou tarif pentru impozitul pe succesiuni (Impuesto de Sucesiones y Donaciones). Taxele sunt reduse de la 16 la 4, iar tarifele se află între 1% și 30% (înainte situându-se între 7,65% și 34%).
3. Reducerea impozitului pentru moștenire se modifică. Până la 100.000 de euro, scutierea va fi de 100%, în timp ce moștenirea peste această sumă va avea o reducere de 90% (înainte fiind de 99%).

4. Va exista o reglementare a limitelor (până la 50.000 de euro în asigurări), reducerile și gradul de rudenie pentru achizițiile „mortis causa” ale reședințelor principale vor fi de 95%, în scădere față de nivelul anterior de 99%.
5. În ceea ce privește impozitul pe transferul de proprietate și actele juridice documentate (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales și Actos Jurídicos Documentados sau ITP-AJD), cota de impozitare pentru transferurile oneroase de proprietate va avea o rată redusă de TVA, adică 10%.

Castilla – La Mancha

Bugetele regionale pentru acest an fiscal nu includ schimbări fiscale mari și nu există modificări legate de proprietăți sau moșteniri.

Castilla și Leon

1. Scutirea minimă pentru impozitul pe succesiuni (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) este ridicată de la 300.000 la 400.000 de euro. În plus, o reducere de 99% în cazul oricărei achiziții va fi stabilită atunci când agentul cauzator este victimă a terorismului sau a violenței domestice sau cumpărătorul a fost victima terorismului.
2. Baza reducerii de 99% a donațiilor monetare către descendenți pentru achiziționarea unei reședințe principale se ridică la 180.000 de euro față de nivelul precedent de 120.000 de euro. În cazul donatorilor cu un grad de invaliditate de peste 65%, reducerea de 99% se va aplica până la 250.000 de euro, spre deosebire de nivelul anterior de 180.000.

3. În cazul impozitului pe transferul de proprietate (ITP), tariful actual se reduce de la 5% la 4% pentru anumite cazuri în care sunt transferate proprietăți care vor fi transformate în reședință principală.
4. Deducerea pentru închirierea unei reședințe principale în comunitatea autonomă pentru cei sub 36 de ani, crește. Ca regulă generală, va fi de 20%, cu o limită de 459 de euro (anterior 15%) și va fi de 25%, cu o limită de 612 de euro, atunci când proprietatea se află în orașe cu o populație de până la 10.000 de locuitori sau 3.000 dacă se află la mai puțin de 30 km de capitala provinciei.

Catalunia

În așteptarea formării unui nou guvern autonom, regiunea nu a aprobat niciun buget și nici nu a confirmat că îl va folosi pe cel actual. Astfel, orice modificare a legii fiscale este în prezent necunoscută.

Extremadura

1. În ceea ce privește impozitul pe succesiuni (Impuesto de Sucesiones y Donaciones), există o majorare a taxei de 99% pentru moștenirea de la rude de gradul I, de la părinți la copii, de la copii la părinți și de la soți.
2. Cota de impozitare redusă de 0,1% rămâne stabilă pentru actele juridice documentate (Actos Jurídicos Documentados sau AJD) pentru actele de achiziție și finanțare a unei proprietăți care va fi o reședință principală marcată ca o "locuință medie".

Galicia

1. Există o deducere în cadrul IRPF pentru renovarea proprietăților situate în centrele istorice. Mai exact, se poate deduce 15% din suma investită până la o limită de 9.000 de euro.
2. În impozitul pe proprietate (Impuesto sobre el Patrimonio), sunt incluse noi deduceri în acest an fiscal pentru participarea la capitalurile proprii ale entităților care utilizează proprietăți în centrele istorice. Acesta va fi de 100% din taxa proporțională, atâta timp cât proprietățile în cauză sunt implicate în activitatea economică pentru cel puțin jumătate din an.

3. În ceea ce privește ITP, se preconizează diferite deduceri, printre care 100% din taxa pentru achiziționarea de terenuri pentru dezvoltarea industrială de către entitățile din sectorul public cu funcția sau obiectivul social al unui astfel de scop; o deducere de 100% din taxa pentru vânzarea de terenuri corporative publice de către entități din sectorul public care au ca obiect sau scop social dezvoltarea terenului respectiv sau achiziționarea de terenuri pentru dezvoltarea industrială de către entități care au un rol esențial în sectorul public cu funcția sau obiectivul social al unui astfel de scop.

La Rioja

1. Până în prezent, regiunea nu a aprobat bugetul, deși asociația consilierilor financiari prognozează modificări în impozitul pe venit, care vor aplica o reducere de 75% la taxă.
2. În ceea ce privește achiziționarea unei proprietăți, anumite beneficii la plata impozitului sunt înlăturate în domenii precum ITP și AJD, ceea ce înseamnă că există reduceri atât pentru proprietățile second hand, cât și pentru construcțiile noi.

Madrid

Deducerea pentru închirierea unei reședințe principale este mărită pentru contribuabilii cu vârsta sub 35 de ani, care se ridică de la 20% la 30%, iar suma maximă crește la 1.000 de euro față de precedentul 840 de euro. Se va aplica, de asemenea, sub 40 de ani dacă sunt șomeri sau au familii în întreținerea lor.

Murcia

1. Se aplică o deducere de 99% din taxa pentru impozitul pe succesiuni (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) pentru gradele de rudenie I și II, adică soți, strămoși, descendenți, adoptatori și adoptații.
2. În ceea ce privește taxa menționată, apar, de asemenea, unele reduceri ale veniturilor impozabile, de exemplu, pentru donarea unei reședințe principale sau a unei sume în numerar în scopul achiziționării uneia; pentru donarea unui teren destinat construirii unei reședințe principale; pentru achiziționarea de proprietăți menite să găzduiască sau să extindă o afacere personală, o societate profesională sau achiziționarea de participații în entități; și pentru achiziționarea de proprietăți integrate în patrimoniul cultural al comunității autonome din Murcia.

Navarra

Există modificări la impozitul pe moșteniri. Până în prezent, un tarif de 0,8% a fost aplicat moștenirii între soți sau parteneri civili și între membrii direcți ai familiei (părinți și copii), indiferent de valoarea moștenirii. De acum înainte, primii 250.000 de euro sunt scutiți. După aceasta, moștenirea dintre parteneri va continua să fie impozitată cu 0,8%, în timp ce moștenirea dintre părinți și copii va fi impozitată cu 2% și 16% pentru sumele de peste 3 milioane de euro.
Pentru proprietăți, principalele modificări sunt sfârșitul deducerii fiscale pentru toți cei care cumpără un apartament și a deducerii fiscale de 40% a chiriei solicitate de proprietarul care închiriază. Această reducere se va aplica numai în cazul închirierilor efectuate prin Nasuvinsa.

Comunitatea Valenciană

1. La IRPF, deducerile pentru închirierea unei reședințe principale se modifică, deoarece există modificări ale cerințelor. Acum, pentru ca aceste deduceri să se aplice, este necesar ca proprietarul și chiriașul să prezinte o copie a taxării inverse a ITP-AJD acumulate din contractul de închiriere a proprietății.
Între timp, limita pentru deduceri se mărește la 550 de euro și la 700 de euro pentru chiriașii cu vârsta de sub 35 de ani,  sau cei cu dizabilități fizice sau mentale. Dacă ambele cerințe privind vârsta și handicapul sunt îndeplinite, limita este de 850 de euro. În plus, baza fiscală netă și baza de impozitare a economiilor nu pot depăși 25.000 de euro în impozitarea personală și nici 40.000 de euro în impozitarea comună.
2. În ITP-AJD, există o nouă reducere pentru transferurile de proprietate către un profesionist sau o entitate din sectorul imobiliar pentru vânzarea sau închirierea ulterioară ca reședință principală pentru o persoană fizică. Procentajul scutirii va fi de 50% atunci când va fi închiriat sau în cazul în care, în caz de vânzare, proprietatea a fost renovată. Dacă ambele cerințe sunt îndeplinite, indemnizația poate fi de până la 70%.