Vertel me in welk deel van Spanje je woont en ik zal je het laatste nieuws over de onroerendgoedbelasting vertellen

Veel Spaanse autonome gemeenschappen hebben hun begrotingen voor dit jaar al goedgekeurd, voorafgaan aan de regering, die hoopt vóór Pasen hun algemene staatsbegroting van 2018 te kunnen presenteren. Veel van de Spaanse regio's hebben nieuwe fiscale wetten toegepast die onder hun jurisdictie vallen.

De wijzigingen zijn hoofdzakelijk gerelateerd aan de erfbelasting (Impuesto de Sucesiones), de vermogensbelasting (Impuesto de Patrimonio) en de inkomstenbelasting (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas of IRPF) omtrent verhuur en renovatie van gebouwen, hoewel het hiervoor noodzakelijk is om te wachten tot de belastingaangiften voor volgend jaar om hiervan kunnen profiteren. Met de privébank Andbank en de Spaanse Associatie van Financieel Adviseurs (Asociación Española de Asesores Fiscales of AEDAF) bespreken we de belangrijkste veranderingen in elke autonome gemeenschap op het gebied van eigendommen, investeringen, successierechten en donaties:

Andalusië

1. De minimale belastingvrijstelling voor de erfbelasting (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) wordt verhoogd van 450.000 euro naar één miljoen. Onlangs heeft deze autonome gemeenschap een van de hoogste niveaus geregistreerd van mensen die hun erfenis verwerpen, grotendeels door de belastingen die hieraan vasthangen.

2. Er zal een belastingvermindering komen voor het schenken van vastgoed aan familieleden met een handicap. Deze vermindering is 99% met een limiet van 180.000 euro, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan: de donor moet bijvoorbeeld wettelijk gehandicapt moet zijn, het huis moet als hoofdverblijfplaats worden gebruikt en dit moet formeel schriftelijk vastgelegd zijn in de openbare akte van de schenking. Ook moet de waarde van de nalatenschap niet hoger zijn dan 402.678,11 euro.

Aragon

Volgens de AEDAF is er een akkoord in de rechtbank dat de begrotingswet (Proyecto de Ley de Presupuestos) op de laatste dag van februari 2018 zal worden geratificeerd. Voor zover we kunnen nagaan, zal de regering van Aragon geen nieuwe belastingen innen vanwege dit gegeven in 2018.

Asturië

Eind december kondigde de regering van Asturië een verlenging van de begroting 2017 aan voor het fiscale jaar 2018 omdat er geen nieuwe belastingwijzigingen zijn.

De Balearen

1. In deze autonome gemeenschap is er een toename van de belastingaftrek voor investeringen in verbouwingen aan woningen, van 15% tot 50%, met een maximum van 10.000 euro per fiscaal jaar, op voorwaarde dat het belastbaar inkomen van de belastingbetaler niet meer is dan 30.000 euro (de limiet is 48.000 voor gezamenlijke belasting).

2. De wet met betrekking tot belastingaftrek voor het huren van een hoofdverblijfplaats wordt gewijzigd ten gunste van bepaalde groepen. Welke? Bijvoorbeeld belastingbetalers jonger dan 36 jaar, mensen met een fysieke handicap van meer dan 65% of een verstandelijke handicap van meer dan 33%, en ouders die leven met kinderen die deel uitmaken van een groot gezin. De limiet voor deze vermindering zal van 300 tot 400 euro zijn. Het is vereist dat de persoon een belastbaar inkomen van 20.000 euro of minder heeft (34.000 euro voor gezamenlijke belasting).

3. Een nieuwe aftrek wordt ingevoerd voor de huur van onroerend goed bestemd voor woningen. Dit is 75% van de door de belastingbetaler betaalde kosten voor kredietverzekeringspremies die de niet-betaling dekken, met een maximum van 400 euro per jaar, zolang aan de vereisten voldaan wordt (duur van meer dan een jaar, aanbetaling en verklaring van de verhuurder over de opbrengst van de huurovereenkomsten).

4. Er is een nieuwe aftrek voor het huren van woningen voor tijdelijk verblijf vanwege werkredenen. Deze aftrek bedraagt ​​15% van de betaalde kosten, tot een maximum van 400 euro per jaar. Er zijn bepaalde aanvullende vereisten waaraan moet worden voldaan.

Baskenland

De associatie van financiële beoordelaars herinnert ons eraan dat Baskenland bijzonder is omdat de regio drie verschillende belastinggebieden heeft, die elk een regionaal statuut van algemene begrotingen hebben voor elk van de drie territoria: Vizcaya, Guipúzcoa en Álava.

In het geval van Álava zijn er wijzigingen in de onroerendgoedbelasting (Impuesto sobre Bienes Inmuebles of IBI). Volgens het rapport in het Spaans van de Administración Foral, het Baskische belastingkantoor, zijn financiële verordeningen goedgekeurd om een ​​korting te regelen die 50% van de vergoeding van deze belasting zou kunnen bedragen ten gunste van gebouwen ​​voor technische voorzieningen of gebruik van zonne-energie of andere groene energieën. Eigendommen met een energielabel A of B kunnen ook van deze korting profiteren.

Gipuzkoa heeft intussen wijzigingen goedgekeurd in de erfbelasting (Impuesto de Sucesiones y Donaciones), die nieuwe tarieven heeft voor groepen II en III. In het algemeen is het minimumtarief 5,7% en het maximum 42,5%.

De regering van Biskaje wijzigt ook erfrechten voor de groepen II, III en IV, waarbij het minimumtarief 5,7% en het maximum 34,5% bedraagt.

Canarische eilanden

1. Er is een wijziging in de belastingaftrek voor een renovatie van de energie-efficiëntie van een hoofdverblijfplaats, waarmee men een aftrek van 10% (met een limiet van 10% van de totale vergoeding van de autonome gemeenschap) van het bedrag kan krijgen, bestemd voor de renovatie van energie-efficiëntie. De voorwaarden zijn dat de hoofdwoning het eigendom van de belastingplichtige moet zijn en dat het maximale belastbare bedrag niet hoger is dan 7.000 euro.

2. Er zijn wijzigingen in de belastingaftrek voor renovaties om een ​​hoofdverblijf geschikt te maken voor de behoeften van mensen met een handicap. De aftrek bedraagt ​​10% van het toegekende bedrag voor renovatiewerkzaamheden of gespecialiseerde installaties, volgens de IRPF-voorschriften.

3. In het geval van reeds geplande belastingaftrek voor donaties voor de verwerving of renovatie van een hoofdverblijfplaats, zijn donoren met een niveau van 33% inbegrepen.

4. Het bedrag van het totaal van de volgende inhoudingen wordt beperkt: voor bedragen bestemd voor restauratie, renovatie of herstellingen; voor investeringen in hoofdverblijven; voor het renoveren van eigendommen; en voor aanpassing van hoofdwoningen aan specialistische behoeften. De nieuwe limiet is 15% van de totale vergoeding van de autonome gemeenschap.

Cantabrië

1. De belastingschaal van de vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) wordt verhoogd. Alle belastingschalen zijn verhoogd: het minimumtarief gaat van 0,02% tot 0,24%, terwijl het maximumtarief van 2,5% tot 3% gaat.

2. Er wordt een nieuw tarief gecreëerd voor de erfbelasting (Impuesto de Sucesiones y Donaciones). De tarieven liggen tussen 1% en 30% (voorheen lagen ze tussen 7,65% en 34%).

3. De belastingteruggave voor erfenis is aan het veranderen. Tot 100.000 euro zal de korting 100% zijn, terwijl vererving boven dit bedrag een korting van 90% heeft (voorheen was dit 99%).

4. De limieten zijn gereguleerd (tot 50.000 euro in verzekeringen), reducties en graden van verwantschap en de vermindering van de 'mortis causa' van de overname van de gewone verblijfplaats (naar 95%, vergeleken met 99% voorheen).

5. In de belasting op eigendomsoverdracht en gedocumenteerde juridische wetten (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados of ITP-AJD), zal het belastingtarief voor verlieslatende eigendomsoverdrachten een verlaagd btw-tarief hebben (10%).

Castilië-La Mancha

De regionale budgetten voor dit belastingjaar bevatten geen grote fiscale wijzigingen en er zijn geen wijzigingen met betrekking tot eigendommen of overerving.

Castilië en León

1. De minimale vrijstelling voor de erfbelasting (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) wordt verhoogd van 300.000 naar 400.000 euro. Ook zal een vermindering van 99% op een overname worden vastgesteld wanneer de overledene het slachtoffer is van terrorisme of gendergeweld of de koper het slachtoffer is van terrorisme.

2. De basis van de 99% korting op gelddonaties aan nazaten voor de verwerving van een hoofdverblijf wordt verhoogd tot 180.000 euro (voorheen was dit 120.000 euro). In het geval van donoren met een invaliditeitsgraad van 65% of meer, zal de korting van 99% van toepassing zijn tot 250.000 euro, in tegenstelling tot 180.000 euro voorheen.

3. In de overdrachtsbelasting (ITP) wordt het huidige tarief verlaagd van 5% naar 4% voor bepaalde gevallen waarin eigendommen worden overgedragen die in het hoofdverblijf worden ingebouwd.

4. In de aftrek voor het huren van een hoofdverblijf in de autonome gemeenschap voor personen onder de 36 jaar oud, nemen de percentages toe. Als algemene regel geldt dat dit 20% is met een limiet van 459 euro (voorheen 15%) en 25% met een limiet van 612 euro wanneer het onroerend goed zich in steden met een bevolking van maximaal 10.000 inwoners bevindt (of 3.000 als het zich minder dan 30 km van de hoofdstad van de provincie bevindt).

Catalonië

Terwijl het wacht op de vorming van een nieuwe Autonome Regering, heeft de regio geen nieuwe begrotingen goedgekeurd en ook niet bevestigd dat ze de huidige zullen verlengen. Als zodanig zijn wijzigingen in de belastingwetgeving momenteel niet bekend.

Extremadura

1. Op het gebied van erfbelasting (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) is er een vergoeding van 99% voor de nalatenschap tussen directe familieleden, van ouders tot nakomelingen, van nakomelingen tot hun ouders en tussen echtgenoten.

2. Het verlaagde belastingtarief van 0,1% blijft stabiel voor de gedocumenteerde juridische wetten (Actos Jurídicos Documentados of AJD) voor akten voor de verwerving en financiering van vastgoed dat een hoofdverblijfplaats zal zijn, gemarkeerd als een ‘gemiddeld huis’.

Galicië

1. Er is een aftrek in de IRPF voor de renovatie van gebouwen in historische centra. Men kan 15% van het geïnvesteerde bedrag aftrekken tot 9.000 euro.

2. In de vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) zijn nieuwe belastingverminderingen opgenomen voor deelneming in het eigen vermogen van entiteiten die gebruik maken van onroerend goed in historische centra. Het zal 100% van de proportionele kosten zijn, zolang de betreffende gebouwen minstens een half jaar betrokken zijn bij economische activiteiten.

3. Met betrekking tot de ITP worden verschillende aftrekkingen voorspeld, waaronder een aftrek van 100% van de vergoeding voor de aankoop van grond voor industriële ontwikkeling door publiekrechtelijke entiteiten met een maatschappelijke functie. Ook is er een aftrek van 100% voor de vergoeding voor de verkoop van openbare bedrijfsterreinen door entiteiten uit de openbare sector die een sociale functie hebben.

La Rioja

1. Tot dusverre heeft de regio het budget niet goedgekeurd, hoewel de associatie van financiële adviseurs veranderingen in de inkomstenbelasting voorspelt, die een korting van 75% op de vergoeding zullen toepassen.

2. Met betrekking tot de verwerving van woningen worden enkele voordelen bij de betaling van belastingen zoals de overdrachtsbelasting (ITP) of de gedocumenteerde juridische wetten (AJD) geëlimineerd, wat betekent dat er kortingen zijn voor zowel bestaande woningen als nieuwbouw.

Madrid

De aftrek voor huur van een hoofdverblijf wordt verbeterd voor belastingplichtigen jonger dan 35 jaar, van 20% naar 30%. Ook neemt het maximum toe tot 1.000 euro ten opzichte van 840 euro voorheen. Het is ook van toepassing op personen onder de 40 als ze werkloos zijn of als ze een gezin hebben.

Murcia

1. Er wordt een aftrek van 99% geïntroduceerd op de vergoeding voor de erfbelasting (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) voor gezinnen in de relatiegroepen I en II, wat wil zeggen echtgenoten, voorouders, nazaten, adoptanten en geadopteerden.

2. Met betrekking tot de genoemde belasting, zijn er ook enkele verminderingen in het belastbare inkomen, bijvoorbeeld voor de schenking van een hoofdverblijfplaats of een bedrag in contanten met het doel van de verwerving van één; voor de schenking van een stuk grond bestemd voor de bouw van een hoofdverblijf; voor de verwerving van objecten die bedoeld zijn om een ​​persoonlijk bedrijf, een professioneel bedrijf of de verwerving van deelnemingen in entiteiten te huisvesten of te vergroten; en voor het verwerven van eigendommen die een integraal onderdeel vormen van het culturele erfgoed van de autonome gemeenschap van Murcia.

Navarra

Er zijn wijzigingen in de erfbelasting. Tot nu toe werd een percentage van 0,8% toegepast op de nalatenschap tussen echtgenoten of burgerlijke partners en tussen directe familieleden (ouders en kinderen), ongeacht het bedrag van de nalatenschap. Vanaf nu zijn de eerste 250.000 euro echter vrijgesteld. Daarna wordt de nalatenschap tussen partners nog steeds 0,8% belast, terwijl de nalatenschap tussen ouders en kinderen belast wordt op 2% en 16% voor bedragen van meer dan 3 miljoen euro.

Bij huisvesting zijn de belangrijkste wijzigingen het einde van de belastingaftrek voor al diegenen die een flat kopen en de eliminatie van de 40% belastingvermindering van de huur die de eigenaar heeft verkregen van het pand. Deze korting is alleen van toepassing op verhuur via Nasuvinsa.

Valencia

1. In de IRPF veranderen de aftrekposten voor het huren van een hoofdverblijf, omdat er wijzigingen in de vereisten zijn. Voor de toepassing ervan is het noodzakelijk dat de verhuurder en de huurder een kopie voorleggen van de verleggingskosten van de ITP-AJD (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados) die wordt opgesteld door middel van het huurcontract.

Anderzijds wordt de aftrekbeperking verhoogd tot 550 euro en tot 700 euro voor huurders met een leeftijd jonger dan 35 jaar en met een fysieke of verstandelijke handicap. Als aan de hierboven genoemde leeftijds- en invaliditeitsvereisten is voldaan, is de limiet 850 euro. Bovendien mag de algemene belastinggrondslag en spaargelden niet meer bedragen dan 25.000 euro aan individuele belastingen, of 40.000 euro in het geval van gezamenlijke belasting.

2. In de ITP-AJD is er een nieuwe vergoeding voor de overdracht aan een professional of entiteit in de vastgoedsector om later te worden verkocht of verhuurd als hoofdverblijfplaats. Het percentage van de vergoeding zal 50% zijn in het geval van huren of, als het verkocht wordt, gerenoveerd is. Als aan beide vereisten wordt voldaan, kan de vergoeding tot 70% bedragen.