Как сэкономить на приросте капитала и других налогах при продаже или передаче недвижимости в Испании / Gtres
Как сэкономить на приросте капитала и других налогах при продаже или передаче недвижимости в Испании / Gtres

Когда вы, как владелец недвижимости, передаете свой дом, продаете ли вы его или жертвуете, вы, естественно, захотите заплатить как можно меньше налогов и получить максимальную прибыль. В этой статье экономист и налоговый консультант José Miguel Golpe Saavedra анализирует различные варианты передачи дома в Испании и налоги, которые должны быть уплачены в государственную, региональную или местную казну в каждом случае.

Продажа недвижимости

В этом разделе мы анализируем "нормальную" продажу, то есть без учета каких-либо налоговых льгот или того, что происходит, если вы реинвестируете выручку от продажи в новом доме.

Когда вы продаете свой дом (не тот, где вы живете постоянно), вы либо получите прирост капитала, либо потеряете. В случае потери наследства налогоплательщик получит налоговую скидку, которую он может применить в своих налоговых декларациях в том же налоговом году или в следующем (до запрещенного срока в соответствии с испанским общим налоговым законодательством). С другой стороны, если есть прирост капитала, вам придется заплатить соответствующий налог на него, если у вас нет общих убытков в этом финансовом году или в предыдущих финансовых годах, которые еще не истекли.

Кроме того, в зависимости от того, получаете ли вы прибыль, вам придется заплатить муниципальный налог на прирост капитала муниципалитета, где находится недвижимость.

Реинвестирование прибыли в новое основное место жительства

Когда налогоплательщик продает свое обычное место жительства и в течение не более двух лет покупает новое жилье для проживания, используя полученную прибыль (или ее часть), то эти доходы от прироста капитала будут освобождены от налогообложения. Однако это произойдет только при условии соблюдения условий, изложенных в статье 41 Положения о подоходном налоге с физических лиц.

Очень важно иметь в виду эти два основных требования для того, чтобы получить освобождение от уплаты налога на реинвестирование прибыли от продажи в новом постоянного проживания:

  • Что и продаваемое, и приобретаемое налогоплательщиком новое жилье является их основным местом жительства в соответствии с Налоговым кодексом.
  • Что деньги, которые поступают от прироста капитала, используются для покупки нового  места жительства.
  • Если эти требования не выполняются, в общих чертах, вы не можете получить это освобождение от налога и должны платить налог на прирост капитала по ставке от 19% до 23%, в зависимости от суммы, сколько прибыли вы сделали.

Следовательно, если у вас есть какие-либо сомнения при применении этого освобождения от реинвестирования, очень важно тщательно проверить закон.

Основное освобождение от налога на проживание для более 65 лет в Испании

В соответствии с испанским законом О подоходном налоге с физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas или IRPF), когда налогоплательщик старше 65 лет передает свое обычное место жительства в обмен на капитал или пожизненную ренту, прирост капитала будет освобожден от налогообложения.

Если дом принадлежит двум или более людям, и они оба не соответствуют возрастному требованию, чтобы иметь право на освобождение от налога на прирост капитала, освобождение будет применяться только к тому, кто соответствует возрастному требованию. Очень важно отметить, что это исключение не может применяться к обычному месту жительства, когда то, что передается, является узуфруктом дома.

Дарственная

Еще один вариант для передачи права собственности на дом, пожертвовав его свободно. В этом случае многое зависит от налогообложения, применяемого в конкретном испанском автономном сообществе, где находится имущество, и от отношения донора к лицу, которое получает право собственности на дом в качестве пожертвования. В дополнение к дарению собственности существует так называемый "пакт о наследовании" (pactos sucesorios), который имеет большое значение в некоторых автономных сообществах, таких как Галисия, где налоговая схема очень выгодна.

Наследство в Испании

Как и в случае пожертвований, налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) будет применяться для определения суммы налога, который должен быть уплачен лицом, приобретающим право собственности. Применяемая ставка налога будет меняться в зависимости от степени родства между умершим и наследником, стоимости имущества налогоплательщика и автономного округа, в котором он проживает.