Quando si tratta di trasmettere un'abitazione da parte del proprietario, il desiderio della maggior parte dei contribuenti, oltre ad ottenere il massimo beneficio possibile, è che l'onere fiscale sia il più basso possibile. Nel seguente articolo l'economista e consulente fiscale José Miguel Golpe Saavedra analizza varie alternative per la trasmissione di una casa e le tasse che devono essere pagate all'erario statale, regionale o locale.
Vendita di abitazioni
In questa sezione analizziamo la vendita "normale" di abitazioni, cioè senza includere alcuna esenzione o considerare il reinvestimento in una nuova residenza abituale.
La vendita della casa (non residenza abituale) può portare a plusvalenze o minusvalenze.
In caso di perdita patrimoniale, il contribuente avrà ottenuto un credito d'imposta da poter applicare nello stesso anno, nella sua dichiarazione dei redditi, o negli anni successivi (fino alla scadenza dei termini di prescrizione previsti dalla legge fiscale generale). D'altra parte, se vi è una plusvalenza, a meno che non vi siano perdite in questo esercizio o in esercizi precedenti non ancora scaduti; si dovranno pagare le imposte corrispondenti alla base imponibile del risparmio.
Inoltre, a seconda che si realizzi un profitto, si dovrà pagare la plusvalenza comunale del comune corrispondente.
Reinvestimento in residenza abituale
Quando un contribuente vende la sua residenza abituale ed entro un periodo non superiore a due anni dalla vendita acquista una nuova residenza abituale con la plusvalenza ottenuta (o parte di essa), tale plusvalenza (o la parte proporzionale) sarà esente da tassazione in termini generali. Tuttavia, purché soddisfi le condizioni di cui all'articolo 41 del regolamento relativo all'imposta sul reddito delle persone fisiche.
È molto importante tenere conto dei due requisiti fondamentali per poter accedere all'applicazione dell'esenzione per il reinvestimento nella residenza abituale:
- Che sia la casa che viene venduta sia quello nuova che il contribuente sta per acquisire sia la sua residenza abituale in conformità con l'ordinanza fiscale.
- Che il denaro proveniente dal guadagno patrimoniale ottenuto sia destinato all'acquisizione di una nuova residenza abituale.
In caso di mancato rispetto di tali requisiti, in termini generali, l'esenzione non può essere applicata e, pertanto, deve essere tassata come una plusvalenza all'aliquota del 19-23% in base all'importo del guadagno ottenuto.
Di conseguenza, quando si applica l'esenzione per il reinvestimento, in caso di dubbio, è molto importante rivedere la giurisprudenza per verificare se il caso specifico del contribuente consente o meno l'esenzione per il reinvestimento nella residenza abituale.
Esenzione dalla residenza abituale quando la persona che vende è una persona sopra i 65 anni
Secondo la legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF), quando un contribuente di età superiore ai 65 anni trasferisce la sua residenza abituale in cambio di un capitale o di una rendita vitalizia, la parte che rappresenta l'utile patrimoniale sarà esente da tassazione.
Nel caso in cui l'abitazione sia di proprietà di due o più persone, che non soddisfano i requisiti di età per poter beneficiare dell'esenzione per l'ottenimento di una plusvalenza, l'esenzione si applica solo a quella o quelle persone che soddisfano i requisiti di età. È molto importante sottolineare che non è possibile applicare l'esenzione per la residenza abituale quando ciò che viene trasmesso è l'usufrutto dell'abitazione.
Donazione di una casa
Un'altra opzione per la trasmissione di una casa è la donazione. In questo caso, deve essere soddisfatta la tassazione applicata nella Comunità autonoma in cui si trova la proprietà, il report della persona ecc. che riceve la proprietà della casa come donazione. Oltre alla donazione, vi sono quelli che sono noti come accordi di ereditarietà che hanno una grande importanza in alcune comunità autonome come la Galizia, dove la tassazione è molto vantaggiosa.
Eredità di un'abitazione
Come accade con le donazioni, verrà applicata l’imposta di successione per determinare quale sarebbe l'importo dell'imposta a carico che deve pagare la persona che acquisisce la titolarità.
A seconda del grado di parentela, il valore del patrimonio del contribuente e la Comunità Autonoma in cui risiede; Il tipo di imposta che verrà applicata sarà diverso e, pertanto, la fattura fiscale non sarà la stessa.