Els impostos que ha de pagar un resident i un no resident per la compravenda de casa a Espanya

Molts són els dubtes que tenen les persones a l'hora de comprar o vendre un habitatge sobre la càrrega tributària a la qual hauran de fer front. Amb aquest article es busca mostrar d'una manera senzilla i amb l'ajuda de l'economista i assessor fiscal José Miguel Golpe Saavedra, els impostos que s'han de pagar a l'Estat, les Comunitats Autònomes o els Ajuntaments.

Una persona física haurà de pagar els següents impostos en el moment de la compra d'un habitatge.

• IVA: Pagaran aquest impost totes aquelles persones que adquireixin un habitatge nou. En general, es considera que és primer lliurament quan l'habitatge el lliura el promotor, excepte alguna excepció com que l'habitatge hagi estat arrendat. L'IVA es calcularà sobre el valor de venda que aparegui en l'escriptura.
• ITP (Impost de Transmissions Patrimonials): L'ITP s'aplica als immobles que no porten IVA. Així doncs, en termes generals, l'ITP serà abonat per aquelles persones que comprin un habitatge de segona mà o, quan posteriorment a la construcció o rehabilitació de l'immoble, una persona diferent del promotor, realitzi la venda de l'immoble. En aquest cas, l'ITP es liquidarà a la Comunitat Autònoma en la qual es trobi l'immoble. El percentatge que s'aplicarà sobre el preu final varia depenent de la CCAA on es trobi l'immoble i de la situació personal del contribuent.

Quan una persona és propietària de l'immoble, haurà de complir amb el fisc amb el pagament dels següents tributs:

• IBI (Impost de Béns immobles): Es tracta d'un impost que han de pagar aquelles persones físiques o jurídiques que siguin propietàries de l'immoble a dia 1 de gener de l'any en curs. Aquest impost grava el valor dels immobles. És un impost municipal que haurà de ser abonat a l'Ajuntament on es trobi situat l'immoble. L'import de l'IBI es calcula sobre el valor cadastral de l'immoble, amb la qual cosa el percentatge i, per tant, l'import de l'impost a pagar, serà diferent depenent de l'Ajuntament on es trobi l'immoble i la situació personal del titular de l'immoble.
• IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques): Quan una persona física resident fiscal a Espanya (en termes generals, quan resideix a Espanya més de 183 dies) és titular d'un immoble tindrà l'obligació de declarar-ho a la Declaració de la Renda.
  • Si es tracta de l'habitatge habitual, no s'haurà de pagar cap impost.
  • Si l'habitatge es troba buit i no és l'habitatge habitual del contribuent; s'haurà d'aplicar una imputació de rendes, el valor de les quals dependrà del valor cadastral de l'immoble i de quan s'hagi actualitzat per part del cadastre aquest valor.
  • Si l'habitatge es troba llogat; hauran d'imputar-se els ingressos i les despeses ocasionades en l'immoble i, d'aquesta manera, obtenir els rendiments de capital immobiliari
  • Si decideix vendre l'habitatge; haurà de determinar si ha obtingut un guany o una pèrdua patrimonial. Si ha obtingut un guany patrimonial, es tracta de l'habitatge habitual i reinverteix aquests diners, o part del guany patrimonial, en l'adquisició d'un nou habitatge habitual; sempre que compleixi els requisits legalment establerts, podrà aplicar l'exempció per reinversió en habitatge habitual.

• IRNR (Impost de la Renda de no Residents). Quan una persona no resident fiscal a Espanya és titular d'un habitatge a Espanya, també haurà de pagar els seus impostos presentant els models corresponents de forma individual o mitjançant un representant a Espanya.

Una persona física no resident fiscal a Espanya pagarà un 19% o un 24% (depenent on resideixi) sobre els ingressos que obtingui pel lloguer dels seus immobles a Espanya. Ara bé, si el titular és resident a la UE, Islàndia o Noruega; podrà aplicar-se la deducció de les despeses corresponents a l'habitatge i, sobre el valor obtingut, tributar per un 19% del benefici obtingut.

• Plusvàlua: Quan es produeix la venda d'un immoble, existeix l'obligació de pagar “la Plusvàlua” per l'increment del valor de l'immoble. És un impost que pagarà la persona que vengui un immoble a l'Ajuntament on es troba situat l'immoble. Es tracta d'un impost molt polèmic en l'actualitat perquè s'ha exigit quan el propietari obté pèrdues en la venda de l'immoble.