Taxa de timbru (cunoscută în Spania ca AJD sau Impuesto de Actos Jurídicos Documentados ) este una dintre taxele asociate cu cumpărarea și vânzarea unei proprietăți în Spania. Cuantumul acestuia depinde de Comunitatea Autonomă în care se află proprietatea, fiind un impozit care este gestionat de o administrație decentrată. Află cine plătește taxa de timbru în Spania, pentru ce se percepe această taxă, cum se calculează valoarea acesteia și când este plătită.
Ce este taxa de timbru în Spania?
Taxa de timbru ipotecar sau AJD (Impuesto de Actos Jurídicos Documentados) este unul dintre impozitele asociate cu cumpărarea și vânzarea unei locuințe în Spania, printre multe alte tranzacții. În general, se percepe la formalizarea anumitor tranzacții prin acte publice (acte notariale), deși poate fi percepută și asupra contractelor comerciale și administrative.
În cazul vânzării unui imobil, acest impozit se percepe atât asupra contractului de vânzare-cumpărare, cât și asupra contractului de credit ipotecar.
Cine plătește taxa de timbru în Spania?
În ceea ce privește cine plătește taxa de timbru, articolul 29 din Legea cu privire la taxa de timbru prevede că „contribuabilul plătitor este cumpărătorul bunului sau al dreptului și, în lipsa acestuia, persoanele care solicită sau aplică pentru actele notariale sau acele persoane în interesul cărora sunt emise acetele”.
Pana relativ recent se intelegea, in cazul actelor de ipoteca, ca responsabilitatea platii acestui impozit revine exclusiv cumparatorului. Cu toate acestea, în 2018, Curtea Supremă și-a modificat criteriile, înțelegând că afacerea care se înregistrează este ipoteca și că singura parte interesată să transforme acest contract în act public este banca.
A urmat o modificare legislativă care asumă acest criteriu, care a intrat în vigoare la 9 noiembrie 2018. Astfel, articolul 29 din Lege a continuat să califice următoarele:
„ În cazul contractelor de împrumut cu garanție ipotecară, creditorul este considerat persoană impozabilă.” Pe de altă parte, în cazul actului de vânzare-cumpărare, persoana impozabilă este în continuare cumpărătorul.
În ceea ce privește dacă taxa de timbru este plătibilă pentru construcțiile noi în Spania, răspunsul este da. De fapt, alături de TVA (sau IGIC în cazul Insulelor Canare), este unul dintre impozitele pe care va trebui să le plătești în acest tip de tranzacție.
În cazul unei proprietăți second-hand, achiziția este supusă taxei de transfer de drept de proprietate (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, ITP), care este reglementată de aceeași lege. Trebuie plătită și partea fixă a AJD.
Procentul din taxa de timbru pe comunitate autonomă
Valoarea taxei de timbru plătit depinde de regiunea din Spania în care se află proprietatea. După cum poți vedea în tabelul următor, cea mai mare cantitate de AJD se găsește în Aragón, Valencia, Cantabria, Castilla y León, Castilla-La Mancha, Murcia, Galicia, Extremadura și Catalonia. Țara Bascilor (0%), Navarra, Ceuta și Melilla sunt regiunile autonome cu cea mai mică taxă de timbru.
Cu toate acestea, sunt important de evidențiat reducerile și scutirile fiecărei comunități autonome, destinate tinerilor, persoanelor cu dizabilități, contribuabililor cu venituri reduse, achiziționării de locuințe subvenționate VPO, victimelor violenței de gen sau a terorismului.
| Andaluzia | 1,2% |
| Aragón | 1,5% |
| Asturias | 1,2% |
| Insulele Baleare | 1,2% |
| Comunitatea Valenciană | 1,5% |
| Insulele Canare | 0,75% |
| Cantabria | 1,5% |
| Castilia-LaMancha | 1,5% |
| Castilia-León | 1,5% |
| Catalonia | 1,5% |
| Ceuta | 0,5% |
| Extremadura | 1,5% |
| Galiția | 1,5% |
| La Rioja | 1% |
| Comunitatea Madrid | 0,75% |
| Melilla | 0,5% |
| Murcia | 1,5% |
| Navarra | 0,5% |
| Țara Bascilor | 0% |
Tipuri de acte juridice în Spania
Actele juridice pot fi, de exemplu: o căsătorie, un divorț, un contract de închiriere, un contract de vânzare-cumpărare sau semnarea unui credit ipotecar. În general, un act juridic este ghidat de voința unei persoane de a intra într-un anumit raport juridic cu o altă persoană sau persoane, care va crea, modifica sau stinge anumite drepturi.
Acestea sunt principalele tipuri de acte juridice care fac obiectul taxei de timbru în Spania:
Acte notariale
Acestea se procesează, după cum indică și numele lor, în fața notarului: testamente, moșteniri, donații, căsătorii, separări, divorțuri, contracte conjugale, acte, împuterniciri, vânzări și cumpărări, declarații de construcție nouă, împrumuturi ipotecare, împrumuturi personale, constituire a societatilor comerciale etc.
Documente comerciale
În general, documentele comerciale, cum ar fi polițe sau documentele care îndeplinesc o funcție de proiect sau înlocuiesc polițe sunt supuse taxei de timbru în Spania. Același lucru este valabil și pentru biletele la ordin, obligațiuni, creanțe și alte titluri similare emise în serie, pe un termen care nu depășește 18 luni, când reprezintă capitalul altora pentru care se plătește o contraprestație, stabilită prin suma plătită pentru emisiune și suma care se angajează a fi rambursată la scadență.
Documente administrative
În cazul actelor administrative, reabilitarea și transferul de eminență și titlurile nobiliare sunt supuse acestui impozit. De asemenea, adnotări preventive făcute în registre publice, atunci când au ca obiect un drept sau un interes valoros. Un exemplu este o adnotare preventivă asupra confiscării. Acestea vor fi supuse impozitului atunci când nu sunt dispuse din oficiu de către autoritatea judiciară.
Cum se calculează taxa de timbru în Spania
O întrebare cheie este cum se calculează taxa de timbru în Spania. Este important de știut că taxa este împărțită în două tipuri de taxe:
- O taxă fixă care se aplică hârtiei ștampilate pe care sunt formalizate actele notariale. Se ridică la 0,30 euro pe coală și 0,15 euro pe pagină și este identic în toată Spania. Calculul acestuia va depinde de cantitatea de hârtie necesară pentru a documenta operațiunile pe care doriți să le legalizați.
- O taxă variabilă care, în acest caz, depinde de fiecare Comunitate Autonomă. Se folosește atunci când obiectul actului urmează să fie înregistrat în Cartea Funciară (sau în Cartea Mercantilă etc.). În cazul actelor de vânzare-cumpărare și al creditelor ipotecare, se obișnuiește să se plătească această taxă variabilă. Cota acesteia variază între 0,5 și 1,5 în funcție de fiecare regiune autonomă, întrucât există scutiri și reduceri de tot felul. Calculul acesteia va depinde de comunitatea autonomă în care se află proprietatea, de valoarea ipotecii (când aceasta există) și de alți factori care pot determina reduceri sau scutiri.
Exemplu de calcul al taxei de timbru în Spania
Un exemplu de calcul al taxei de timbru în Spania: dacă luăm ca referință rata aplicabilă în Comunitatea Madrid (0,75%), pur și simplu înmulțim acest procent cu procentul datoriei ipotecare (de exemplu, 0,0075 x 200.000 euro = 1.500 euro). Rezultatul va fi suma pe care va trebui să o plătim ca și cotă variabilă.
Nu uita că conceptul de răspundere ipotecară include:
- Principalul sau suma împrumutului
- Suma totală a dobânzii, atât obișnuite, cât și cu întârziere.
- Cheltuielile judiciare și cheltuielile de execuție (nu pot depăși 5% din capital).
În cazul taxei fixe, este suficient să înmulțești numărul de coli de hârtie ștampilată necesar cu prețul acestora (0,30 euro). De exemplu, dacă actul are 30 de pagini, la 0,30 cenți pagina, vom avea un cost de 9 euro.
Când se plătește taxa de timbru în Spania?
După cum știm deja, AJD în Spania este un impozit cedat comunităților autonome. Acestea sunt cele care încasează banii și stabilesc suma care urmează să fie plătită de contribuabil. Pentru a respecta această obligație, trebuie să utilizezi formularul 600 de la Fiscul spaniol și să furnizezi o copie legalizată a actului notarial care este sursa impozitului, precum și o copie simplă a aceluiași document.
În general, va trebui să te adresezi Fiscului din Comunitatea Autonomă unde se află imobilul și vei avea la dispoziție 30 de zile lucrătoare de la semnarea contractului pentru a plăti taxa, deși este important să consulți reglementările Comunității Autonome pentru mai multe detalii.
Cele mai importante știri
