Zegelrecht in Spanje: wat is het en wie moet het betalen?

Zegelrecht (Impuesto de Actos Jurídicos Documentados in het Spaans) is een van de belastingen die gepaard gaan met de aankoop van een huis in Spanje: lees hier hoe het werkt.

Pixabay

Redacción

12 april 2023, 12:19

Zegelrecht (in Spanje bekend als AJD of Impuesto de Actos Jurídicos Documentados ) is een van de belastingen die gepaard gaan met de aan- en verkoop van onroerend goed. Het bedrag hangt af van de autonome deelstaat waarin het onroerend goed zich bevindt, aangezien het een belasting is die wordt geregeld en geheven door een gedecentraliseerde administratie. Lees hier wie er zegelrecht in Spanje betaalt, waarover deze belasting wordt geheven, hoe het bedrag wordt berekend en wanneer het moet worden betaald.

Wat is zegelrecht in Spanje?

(Hypotheek)zegelrecht of AJD (Impuesto de Actos Jurídicos Documentados) is een van de belastingen in verband met de aan- en verkoop van een huis in Spanje, naast vele andere transacties. Over het algemeen wordt deze belasting geheven bij de formalisering van bepaalde transacties door middel van openbare akten (notariële akten), hoewel deze ook kan worden geheven op handels- en administratieve documenten.

Bij verkoop van een woning wordt deze belasting geheven op zowel de koopakte als de hypotheekakte.

Wie betaalt zegelrecht in Spanje?

Met betrekking tot wie het zegelrecht betaalt, is in artikel 29 van de wet op het zegelrecht bepaald dat "de koper van het onroerend goed of recht de belastingplichtige is en, bij gebreke, de personen die de notariële documenten aanvragen, of degenen in wiens belang ze worden uitgegeven".

Tot voor kort was het bij hypotheekakten duidelijk dat deze belasting uitsluitend door de koper moest worden bepaald. In 2018 wijzigde het Hooggerechtshof echter de criteria, met dien verstande dat de hypotheek de zaak is die wordt geregistreerd en dat de enige partij die belang heeft bij het omzetten van dit contract in een openbare akte, de bank is.

Dit werd gevolgd door een wetswijziging die uitgaat van dit criterium, die van kracht werd op 9 november 2018. In artikel 29 van de wet werd vervolgens het volgende bepaald:

"In het geval van akten voor een lening met hypotheekgarantie wordt de geldverstrekker als belastingplichtige beschouwd." Daarentegen is de koper bij de koopakte wel nog de belastingplichtige.

Op de vraag of er zegelrecht moet worden betaald op nieuwbouw in Spanje, is het antwoord ja. Samen met de btw (of IGIC in het geval van de Canarische Eilanden) is het een van de belastingen die bij dit soort transacties moet worden betaald.

In het geval van reeds gebruikt onroerend goed is de aankoop onderhevig aan overdrachtsbelasting (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, ITP), die door dezelfde wet wordt gereguleerd. Ook het vaste deel van de AJD moet worden betaald (zie hieronder).

Percentage zegelrecht per autonome deelstaat

De hoogte van het te betalen zegelrecht is afhankelijk van de regio in Spanje waar de woning zich bevindt. Zoals je in de volgende tabel kunt zien, is het AJD het hoogst in Aragón, Valencia, Cantabrië, Castilla y León, Castilla-La Mancha, Murcia, Galicië, Extremadura en Catalonië. Baskenland (0%), Navarra, Ceuta en Melilla zijn de autonome regio's met de laagste zegelrechten.

Ook is het belangrijk om rekening te houden met de kortingen en vrijstellingen van elke autonome gemeenschap, bedoeld voor jongeren, mensen met een beperking, belastingbetalers met lagere inkomens, aankoop van gesubsidieerde VPO-woningen, slachtoffers van huiselijk geweld of terrorisme.

Andalusië	1,2%
Aragon	1,5%
Asturië	1,2%
Balearen	1,2%
Valencia	1,5%
Canarische Eilanden	0,75%
Cantabrië	1,5%
Castilië-La Mancha	1,5%
Castilië-León	1,5%
Catalonië	1,5%
Ceuta	0,5%
Extremadura	1,5%
Galicië	1,5%
La Rioja	1%
Madrid	0,75%
Melilla	0,5%
Murcia	1,5%
Navarra	0,5%
Baskenland	0%

Soorten rechtshandelingen in Spanje

Voorbeelden van rechtshandelingen zijn een huwelijk, een echtscheiding, een huurovereenkomst, een koopovereenkomst of het aangaan van een hypotheek. In het algemeen wordt een rechtshandeling geleid door de wil van een persoon om met een andere persoon of personen een bepaalde rechtsbetrekking aan te gaan, waardoor bepaalde rechten ontstaan, worden gewijzigd of teniet worden gedaan.

Dit zijn de belangrijkste soorten rechtshandelingen die zijn onderworpen aan zegelrecht in Spanje:

Notariële akten

Deze worden, zoals de naam aangeeft, door een notaris verleden, bijvoorbeeld: testamenten, erfenissen, schenkingen, huwelijken, scheidingen, echtscheidingen, huwelijkscontracten, akten, volmachten, verkopen en aankopen, aangiften van nieuwbouw, hypothecaire leningen, persoonlijke leningen, oprichting van bedrijven, enz.

Commerciële documenten

Over het algemeen zijn handelsdocumenten zoals wissels of documenten die een wisselfunctie vervullen of wissels vervangen onderhevig aan zegelrecht in Spanje. Hetzelfde geldt voor obligaties, obligatieleningen en andere soortgelijke waardepapieren die in serie worden uitgegeven, voor een looptijd van maximaal 18 maanden, wanneer zij het kapitaal van anderen vertegenwoordigen waarvoor een vergoeding wordt betaald, bepaald door het voor de uitgifte betaalde bedrag.

Administratieve documenten

In het geval van administratieve documenten zijn de rehabilitatie en overdracht van adellijke titels onderworpen aan deze belasting. Dit geldt ook voor preventieve aantekeningen in openbare registers, wanneer zij een waardevol recht of belang tot voorwerp hebben. Een voorbeeld is een preventieve annotatie van beslaglegging. Deze zijn onderhevig aan belasting wanneer ze niet ambtshalve door de gerechtelijke autoriteit worden bevolen.

Zegelrecht in Spanje berekenen

Pexels

Een belangrijke vraag is hoe het zegelrecht in Spanje wordt berekend. Het is belangrijk om te weten dat de belasting is verdeeld in twee soorten heffingen:

Een vaste vergoeding voor het voorgedrukte papier waarop de notariële documenten worden geformaliseerd. Deze bedraagt € 0,30 per vel en € 0,15 per bladzijde, en is in heel Spanje hetzelfde. Het bedrag hangt dus af van hoeveel papier er nodig is om de operaties die je wilt laten verlijden te documenteren.
Een variabele vergoeding die in dit geval afhangt van elke autonome deelstaat. Deze wordt gebruikt wanneer het voorwerp van de akte moet worden geregistreerd in het kadaster (of in het handelsregister, enz.). Bij verkoopakten en hypotheken is het gebruikelijk om deze variabele vergoeding te betalen. Het quotum varieert tussen 0,5 en 1,5, afhankelijk van elke autonome regio, aangezien er sprake is van allerlei soorten vrijstellingen en kortingen. De berekening ervan hangt af van de autonome deelstaat waarin het onroerend goed zich bevindt, het bedrag van de hypotheek (indien van toepassing) en andere factoren die van invloed zijn op kortingen of vrijstellingen.

Voorbeeld van het berekenen van zegelrecht in Spanje

Een voorbeeld van hoe zegelrecht in Spanje moet worden berekend: als we als referentie het tarief nemen dat van toepassing is in Madrid (0,75%), vermenigvuldigen we dit percentage gewoon met de hypotheekverplichting (bijvoorbeeld 0,0075 x 200.000 euro = 1.500 euro). Het resultaat is het bedrag dat we als variabel quotum zullen moeten betalen.

Houd er rekening mee dat het begrip hypothecaire aansprakelijkheid het volgende omvat:

De hoofdsom of het bedrag van de lening
Het totale bedrag aan rente, zowel gewone als late betaling.
De gerechtskosten en executiekosten (deze mogen niet meer bedragen dan 5% van het kapitaal).

In het geval van het forfait volstaat het om het aantal benodigde vellen voorgedrukt papier te vermenigvuldigen met hun prijs (0,30 euro). Als de akte bijvoorbeeld 30 pagina's telt, à 30 cent per pagina, hebben we een kostprijs van 9 euro.

Wanneer wordt zegelrecht betaald in Spanje?

Zoals we al weten, is AJD in Spanje een belasting die wordt afgedragen aan de autonome deelstaat. De autonome deelstaat int deze belasting en bepaalt het bedrag dat door de belastingbetaler moet worden betaald. Om aan deze verplichting te voldoen, moet je formulier 600 van de Spaanse belastingdienst invullen en een gewaarmerkte kopie overleggen van het notariële document dat de bron van de belasting vormt, evenals een gewone kopie van hetzelfde document.

Over het algemeen moet je naar het belastingkantoor van de autonome deelstaat waar het onroerend goed zich bevindt en heb je 30 werkdagen vanaf het verlijden van de openbare akte de tijd om de belasting te betalen, hoewel je het beste de lokale regelgeving raadpleegt.