Herència d'oncles a nebots: tot el que has de saber

Quan parlem d'herències, sembla que hàgim de rebre alguna cosa desinteressadament d'un familiar o amic que ja no està entre nosaltres, però també es pot tractar d’un “regal enverinat”.

En aquest article respondrem alguns dels dubtes més freqüents sobre l'herència d'oncles a nebots: quant s'ha de pagar d’impostos en rebre una herència? Què passa si no hi ha testament? Es paga el mateix a tot el territori nacional o cada comunitat autònoma ho regula per si mateixa?

Heretar d'oncles a nebots: coses que cal tenir en compte

Per començar, és imprescindible saber què diu la legislació espanyola sobre qui té dret a rebre allò establert per un testament. A l'article 744 del codi civil s'estipula que “podran succeir per testament o abintestat els que no estiguin incapacitats per la llei”.

A l'article 659 del mateix codi civil, al títol II, anomenat “de les successions”, s'estableix que l'herència comprèn “tots els béns, drets i obligacions d'una persona, que no s'extingeixin per la seva mort”.

Relacionat amb el tema que ens ocupa, de tios a nebots, l'article 948 del codi civil exposa que, si al testament “concorren germans amb nebots, fills de germans de doble vincle, els primers heretaran per caps i els segons per estirps”. Per tant, ja sabem que l'herència es repartirà segons com sigui la línia successòria; és a dir, primer heretaran els hereus forçosos (la primera línia descendent, és a dir, fills del difunt), que explicarem més endavant en aquest article.

Quant es paga per una herència d’oncles a nebots?

Les herències a Espanya estan gravades per l'impost de successions. Aquest impost no és igual en tots els casos ni a tot el territori espanyol. Les herències d’oncles a nebots són més cares que l'herència a parents directes, com en el cas de germans o fills. Per tant, heretar d'un oncle sortirà força més car fiscalment que una herència de pare a fill.

També cal tenir un altre impost en compte a l'hora de rebre una herència: la plusvàlua. A més, en el cas de rebre immobles i vendre'ls, tindrà efecte en l'IRPF.

Anem per parts:

• L'impost de successions està regulat per la llei 29/1987, de 18 de desembre, i ampliat al reial decret 1629/1991, de 8 de novembre. La llei anteriorment esmentada estableix que l'impost sobre successions i donacions és de naturalesa directa i subjectiva, i “grava els increments patrimonials obtinguts a títol lucratiu per persones físiques en els termes que preveu aquesta llei”.
• La plusvàlua municipal és l'impost sobre l'increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana, i està regulat pel reial decret llei 26/2021, de 8 de novembre.

Pagament per l'herència d’oncles a nebots a cada CCAA

Com ja hem dit, l'impost de successions no és el mateix a tot Espanya, encara que la norma estatal estipula que el percentatge va del 8,65 al 34 %, i a aquest percentatge cal aplicar-hi les bonificacions de cada comunitat autònoma.

Per veure aquestes diferències, primer has de saber que hi ha quatre grups d'hereus:

• Grup 1: descendents directes o adoptats amb una edat inferior a 21 anys.
• Grup 2: descendents directes o adoptats amb edat superior a 21 anys, ascendents, adoptants o cònjuges.
• Grup 3: familiars de segon grau (germans) i de tercer grau (nebots, oncles) i descendents i ascendents per afinitat.
• Grup 4: familiars de quart grau (cosins) i altres parentius.

Els hereus del grup 1 realitzaran un pagament simbòlic a les comunitats següents: Andalusia, Astúries, Balears, Canàries, Cantàbria, Castella-la Manxa, Galícia, Extremadura, Madrid, Múrcia, Navarra i País Basc.

En el cas de La Rioja, el pagament simbòlic es realitzarà si no se superen els 400.000 euros, i a Aragó serà necessari si no se superen els 500.000 euros. També hi haurà bonificació del 20 al 90 % a Catalunya, del 75 % a la Comunitat Valenciana i del 99 % a Castella i Lleó.

Els que heretin i pertanyin al grup 2 tindran tributació mínima a Andalusia, Cantàbria, Extremadura, Madrid, Múrcia, el País Basc i Navarra. En altres comunitats hi ha un límit per acollir-se a aquesta tributació mínima: Castella i Lleó, si no se superen els 400.000 euros; La Rioja, si no s’arriba als 500.000 euros; Astúries, si no s'arriba als 300.000 euros i Galícia, si no se supera el milió d'euros.

Pel que fa als hereus dels grups 3 i 4, que són els que ens interessen, ja que parlen d'herències d'oncles a nebots, cap comunitat autònoma, excepte la Comunitat de Madrid, aplica bonificacions o deduccions a les herències percebudes per germans o nebots.

Flickr/Creative commons

Tipus d'herència d'oncles a nebots

• Herència d'oncles a nebots amb testament

Quan hi ha un testament en què el mort hagi exposat les últimes voluntats, també hi figurarà qui seran els hereus.

Tot és més fàcil si hi ha un document notarial on ja queda tot disposat: hi haurà una part de l'herència que anirà per als hereus forçosos, és a dir:

• Fills o descendents del difunt
• Els pares o ascendents en cas que el difunt no hagi tingut fills
• El vidu o vídua

I una altra part que es podrà repartir segons el mort volgués de manera lliure.

• Herència d'oncles a nebots sense testament

En cas que el difunt no hagi deixat testament, preval l'ordre successori establert per l'article 930 i següents del codi civil. És a dir, els nebots heretaran del seu oncle si no té fills, pares, cònjuge ni germans.

Ets pèrit taxador? Si busques comparables dels darrers 20 anys per a taxacions judicials immobiliàries, pots fer servir el nostre cercador de testimonis.