Taxes sur la vente de biens immobiliers en Espagne

Comment connaître la valeur fiscale d'un bien immobilier ?

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Larraín Nesbitt Abogados

11 décembre 2024, 9:00

L'article d'aujourd'hui reflète notre article publié Taxes sur l'achat d'un bien immobilier en Espagne.

Les vendeurs en Espagne sont redevables de deux taxes :

1. L'impôt sur les plus-values (CGT, en abrégé), et

2. Taxe sur la plus-value

Impôt sur les plus-values

Cet impôt est versé au gouvernement central, à l'Office des impôts espagnol.

L'impôt sur les plus-values est imposé sur le bénéfice de la vente d'un bien immobilier.

Résidents de l'EEE et de l'UE : 19 %
Reste du monde : 24 %

Le bénéfice est défini comme la différence entre ce que vous avez payé pour une propriété et ce pour quoi vous la vendez (moins toutes les améliorations apportées à la propriété au fil des ans ainsi que les dépenses engagées pour l'acquisition de la propriété, y compris les taxes).

Les non-résidents en Espagne bénéficient d'une retenue de 3 % pratiquée par l'acheteur au titre de l'impôt sur les plus-values (CGT) du vendeur. Cette retenue de 3 % est versée par l'acheteur au bureau des impôts espagnol.

Selon qu'un vendeur réalise un bénéfice ou non, il peut avoir droit à une réduction d'impôt sur les 3 % ou une partie de celui-ci :

Le vendeur atteint le seuil de rentabilité ou vend à perte : droit à une réduction d'impôt complète de 3 %
Le vendeur réalise un bénéfice sur la vente : il doit payer l'impôt sur les plus-values (les 3 % retenus par l'acheteur servent à déduire ce qu'il doit payer au bureau des impôts espagnol).

L'impôt sur les plus-values peut être considérablement réduit par un avocat lors de la vente ou de la donation d'un bien immobilier. Pour référence, nos articles sur la fiscalité :

Un avocat peut réduire considérablement votre facture fiscale lors de la vente ; en fait, à tel point que vous pourriez même avoir droit à un remboursement intégral de la retenue de 3 % par l'acheteur. La procédure de remboursement de la retenue d'impôt est expliquée en détail dans notre article sur la fiscalité (en anglais) : Saviez-vous que la plupart des vendeurs non-résidents ont droit à un remboursement de la retenue de 3 % ?

Si elle est bien menée et que toutes les dépenses et taxes sont correctement compensées, l'impôt sur les plus-values réel sur la vente est plus proche de 5 à 7 % du bénéfice. La procédure d'atténuation fiscale est technique et ne peut être effectuée que par un avocat.

Nous offrons un service de remboursement de 3% de la taxe à un tarif compétitif. En 3 mois, vous récupérez la retenue de 3 % plus les intérêts légaux (si remboursés tardivement).

Taxe sur la plus-value

Il s'agit d'un impôt qu'un vendeur paie à la mairie du lieu où se situe son bien. La mairie calcule l'impôt applicable suivant un barème mobile. Nous l'expliquons en détail dans notre article sur la fiscalité (en anglais) : Explication de la nouvelle plus-value immobilière espagnole.

Certaines mairies sont notoirement lentes et envoient leur facture de taxes très tard, souvent plus d'un an. Les acheteurs pratiquent généralement une retenue sur le prix de vente à l'achèvement. Cela signifie que l'acheteur, ou son représentant légal, paiera la taxe du vendeur en utilisant une partie du prix de vente.

La raison pour laquelle une retenue est pratiquée par l'acheteur est que si le vendeur s'en va après l'achèvement sans payer ladite taxe, l'acheteur en devient légalement responsable.

Contrairement à d'autres pays, la règle d'or en Espagne est que toutes les dettes et les arriérés suivent le bien. Ainsi, celui qui devient le nouveau propriétaire « hérite » de toutes les dettes et impôts antérieurs. C'est l'une des nombreuses raisons pour lesquelles il est fortement recommandé aux non-résidents de faire appel à un avocat pour acheter ou vendre un bien immobilier en Espagne afin d'éviter les problèmes fiscaux et juridiques (votre avocat spécialisé dans les transferts de propriété effectuera une vérification préalable du titre).

LNA propose un service de transfert compétitif pour l'achat ou la vente de biens immobiliers en Espagne (nous intervenons dans tout le pays) :

Chez Larrain Nesbitt Abogados (LNA), nous avons plus de 21 ans d'expérience dans le domaine de la fiscalité et du transfert de propriété. Nous assistons également nos clients dans le cadre des procédures d'immigration et de résidence et des procédures d'héritage (homologation). Vous pouvez nous contacter par e-mail à info@larrainnesbitt.com, par téléphone sur notre ligne britannique (+44) 0754 3838 218 ou espagnole (+34) 952 19 22 88, ou en remplissant notre formulaire de contact.

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