Când se aplică scutirea de la plata IRPF la vânzarea unei case?

Există anumite scutiri de la plata impozitului pe venit personal IRPF spaniol la vânzarea locuinței / Gtres
Există anumite scutiri de la plata impozitului pe venit personal IRPF spaniol la vânzarea locuinței / Gtres
25 mai 2018, Redacție

Aproape toate tranzacțiile sunt impozitate și este foarte dificil să scapi de controlul fiscal. Cu toate acestea, există ocazii în care puteți fi scutit de plata anumitor taxe. În cazul vânzării unei locuințe, câștigurile de capital obținute pot fi scutite atunci când banii sunt reinvestiți în achiziționarea unei alte reședințe sau în renovarea acesteia. Acestea fiind spuse, aproape nimeni, în ziua de astăzi, nu este scutit de plata câștigurilor de capital municipale, cu excepția cazului în care  proprietatea s-a vândut cu o pierdere.

În mod specific, atunci când o persoană își vinde locuința (reședința principală), acest profit nu trebuie declarat la impozitul pe venitul personal din Spania (Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas sau IRPF) dacă a reinvestit suma obținută în achiziționarea unei alte reședințe principale sau la renovarea casei în care vor locui, astfel, economisindu-se impozite cuprinse între 19% și 23% din profit.

Profiturile obținute trebuie să fie incluse în baza impozabilă a economiilor și vor fi impozitate cu o rată fixă de 19% până la 6.000 de euro, 21% de la 6.000 la 50.000 de euro și 23% peste 50.000 de euro.
În cazul în care contribuabilul a semnat o ipotecă pentru a cumpăra o casă nouă, valoarea totală obținută în transfer va fi considerată ca fiind valoarea vânzării minus principalul împrumutului.

Un alt grup de contribuabili care sunt scutiți de Impozitul pe Venit Personal IRPF la vânzarea casei lor sunt cei cu vârsta peste 65 de ani. Dacă faceți parte din această categorie, și ați vândut o proprietate anul trecut, puteți beneficia de anumite avantaje fiscale în funcție de tipul de proprietate și de procentul de proprietate pe care îl aveți. Dacă este o locuință obișnuită, scutirea este de 100%, iar dacă bunul imobiliar are mai mulți proprietari, scutirea se va aplica numai proprietarului de peste 65 de ani pentru partea din locuință care îi aparține.

În cazul în care locuința vândută nu este reședința principală, ci o a doua locuință, pensionarii nu pot fi impozitați pe profit, atâta timp cât banii sunt reinvestiți într-o anuitate, cum ar fi asigurarea de viață,  suma maximă care poate fi folosită pentru acest lucru fiind de 240.000 de euro.
De asemenea, scutite de la plata Impozitului pe Venit Personal sunt persoane aflate într-o situație de dependență severă sau mare, în conformitate cu Legea privind Promovarea Autonomiei Personale și Îngrijirea Persoanelor aflate în Situație de Dependență.

Ce se întâmplă dacă doriți să cumpărați o locuință nouă?

Tribunalul Economico-Administrativ Central (Tribunal Económico-Administrativo Central sau TEAC) a stabilit un termen de doi ani pentru finalizarea lucrărilor și pentru achiziționarea noii proprietăți, adică doi ani după transferul casei sau doi ani înainte de vânzare. În acest ultim caz, pentru ca vânzarea să fie scutită de impozitare, ar trebui să se solicite o ipotecă asupra imobilului și ulterior anulată după vânzarea vechiului bun imobiliar în perioada stabilită de doi ani.

Trucurile agenției taxatoare pentru a forța oamenii să își plătească impozitul

Firma de avocatură Ático Jurídico subliniază că autoritatea fiscală spaniolă, Hacienda, analizează foarte atent contribuabilii care au beneficiat de scutire pentru a reinvesti, deci este important să fiți atenți la toate problemele care pot apărea:

  1. Nu uitați să menționați în declarațiile dvs. fiscale că suma obținută din vânzarea proprietății a fost reinvestită: în acest caz, Trezoreria consideră că scutirea pentru a reinvesti este o opțiune fiscală. Prin urmare, dacă în declararea profitului obținut nu există nicio mențiune că suma a fost reinvestită, Trezoreria va considera că contribuabilul a ales să nu beneficieze de scutire. Această opțiune nu mai poate fi modificată după expirarea termenului de declarare a impozitului pe 2 iulie 2018 pentru  impozitul pe venit al anului 2017.
  2. Nu se reinvestește exact suma obținută din vânzare: întrucât legea impune ca suma pentru a reinvesti să fie aceeași cu suma obținută din vânzare, Trezoreria consideră ca daca acest lucru nu se îndeplinește (de exemplu, daca a fost achiziționată o nouă locuință înainte de vânzarea celei vechi), scutirea nu se va aplica.
  3. De cât timp are nevoie Hacienda să-și efectueze verificările? În cele din urmă, agenția spaniolă de Venituri și Taxele Vamale consideră că termenul de prescripție în aceste cazuri este considerat la 2 ani după vânzarea reședinței principale anterioare (perioada maximă pentru a reinvesti). Acest lucru se întâmplă chiar dacă contribuabilul nu epuizează acest termen și și-a cumpărat noua locuință mult mai devreme. Există însă și alte hotărâri judecătorești, de exemplu, o hotărâre a Curții Supreme de Justiție din Madrid, care consideră că termenul de prescripție începe atunci când contribuabilul, cumpără o altă locuință odată ce a fost vândută cea anterioară.

Ce se întâmplă dacă se vinde casa în  pierdere?

Dacă ați pierdut bani din vânzarea unei locuințe, nu ar trebui să fiți impozitat pentru această pierdere, dar ar trebui să o includeți în Declarația de Impozit pe Venit. În plus, pierderile pot fi compensate din câștigurile de capital realizate în cursul exercițiului financiar din fonduri, acțiuni sau alte proprietăți. Rezultatul este o reducere a facturii fiscale.

Cu toate acestea, dacă rezultatul este încă negativ, acesta va fi compensat în raport cu soldul pozitiv al venitului din investiții inclus în venitul impozabil pentru anul respectiv , până la o limită de 20% din acest sold.
Dacă chiar și după această compensare există încă un sold negativ, acesta va fi compensat în următorii patru ani, în aceeași ordine ca cea indicată mai sus.

Trebuie plătit totuși, impozitul municipal pe câștigurile de capital

Orice persoană care își vinde locuința pentru un profit va trebui să plătească această taxă municipală. În prezent există proceduri parlamentare pentru modificarea taxei. De asemenea, procentajele maxime care pot fi aplicate de municipalități vor fi schimbate, dar, pentru moment, acestea rămân aceleași.

Cu toate acestea, Curtea Supremă de Justiție are 55 de recursuri  împotriva taxei locale aferente câștigurilor de capital, iar 44 dintre acestea se concentrează asupra acelorași preocupări pe carele au contribuabilii: este posibilă anularea lichidării acestei taxe atunci când o proprietate a fost vândută cu un profit?
Temeiul folosit este că articolele declarate neconstituționale de către Curtea Constituțională și expulzate din sistem nu pot fi aplicate în niciun caz, chiar dacă există o creștere a valorii.

Ești pregătit pentru a găsi casa visurilor tale?

Ești pregătit pentru a găsi casa visurilor tale?

Găsește pe idealista case de vânzare și închiriere pe termen lung