Wann können Sie beim Verkauf einer Immobilie der Einkommensteuer entgehen?

Fast alle Immobiliengeschäfte werden besteuert und es ist schwierig, der Kontrolle des spanischen Finanzamtes zu entkommen. Einige Steuerzahler sind jedoch von den Steuern befreit. Im Falle des Verkaufs einer Immobilie können die erzielten Kapitalgewinne von der Steuer befreit sein, wenn das Geld in den Kauf eines neuen Wohnsitzes oder in seine Sanierung investiert wird. Von der kommunalen Steuer auf Veräußerungsgewinne (plusvalía municipal) kann sich allerdings fast niemand befreien, es sei denn, Sie haben beim Verkauf Ihrer Immobilie einen Verlust gemacht.

Wenn jemand eine Immobilie verkauft, an der er seinen gewöhnlichen Wohnsitz hat, muss dieser Gewinn nicht in der Einkommensteuererklärung aufgeführt werden, wenn er in den Kauf einer neuen Wohnimmobilie oder die Sanierung der zukünftigen Wohnimmobilie investiert wird. Auf diese Weise werden Steuern zwischen 19% und 23% des erzielten Gewinns eingespart.

Die erzielten Gewinne müssen zu der steuerlichen Bemessungsgrundlage von Spareinlagen hinzugerechnet werden und werden mit den festen Steuersätzen von 19% (bis 6.000 Euro), 21% (von 6.000 bis 50.000 Euro) bzw. 23% (ab 50.000 Euro) besteuert.

Wenn der Steuerpflichtige ein Hypothekendarlehen für den Kauf einer neuen Wohnimmobilie unterzeichnet hat, wird der erzielte Gewinn aus dem Immobilienverkauf aus der Differenz zwischen dem Verkaufswert und dem Darlehensbetrag ermittelt.

Steuerpflichtige über 65 Jahre sind ebenfalls von der Einkommensteuer befreit, wenn sie ihr Eigenheim verkaufen. Wenn die Immobilie im vergangenen Jahr verkauft wurde, können sie je nach Objektart und Besitzanteil an der Immobilie von einigen Steuervorteilen profitieren. Wenn die Immobilie gewöhnlicher Wohnsitz war, besteht eine Steuerbefreiung von 100%. Sollte die Immobilie mehrere Eigentümer haben, kann nur der Eigentümer von der Steuerbefreiung profitieren, der über 65 Jahre alt ist.

Wenn es sich bei der Immobilie nicht um den gewöhnlichen Wohnsitz handelt, können Ruheständler die Steuern umgehen, wenn sie den erzielten Gewinn in eine Rente investieren. Der Höchstbetrag, der in eine Rente investiert werden kann, beträgt 240.000 Euro.

Was passiert beim Kauf einer Neubau-Immobilie?

Das Zentrale Wirtschafts- und Verwaltungsgericht (Tribunal Económico-Administrativo Central – TEAC) legt für die Fertigstellung der Bauarbeiten und den Kauf einer neuen Immobilie eine Frist von zwei Jahren fest. Das heißt, zwei Jahre nach der Übertragung der Immobilie oder zwei Jahre vor deren Verkauf. Im letzteren Fall ist es für die Steuerbefreiung erforderlich, ein Hypothekendarlehen für die Immobilie zu beantragen und sie später nach dem Verkauf des alten Eigenheims abzubezahlen, ohne den Zeitraum von zwei Jahren zu überschreiten. 

Die Tricks des Finanzämter zur Eintreibung der Einkommensteuer

Die Anwaltskanzlei Ático Jurídico weist darauf hin, dass das spanische Finanzamt die Steuerzahler, die die Steuerbefreiung beantragt haben, da sie den Gewinn aus dem Kauf wieder investiert haben, normalerweise gewissenhaft überprüft. Daher ist es ratsam, sehr aufmerksam auf die verschiedenen Probleme zu achten, die zum Zeitpunkt der Steuerbefreiung auftreten können:

1. In der Erklärung vergessen zu erwähnen, dass der beim Verkauf des Eigenheims erzielte Gewinn reinvestiert wurde: In diesem Fall ist das Finanzamt der Auffassung, dass die Steuerbefreiung für die Wiederanlage optional ist. Wenn daher bei der Erklärung des erzielten Gewinns nicht erwähnt wird, dass der Betrag reinvestiert wurde, wird das Finanzministerium der Ansicht sein, dass der Steuerpflichtige sich entschieden hat, die Befreiung nicht anzuwenden. Und diese Option kann nicht mehr geändert werden, sobald die Erklärungsfrist endet (2. Juli für die Einkommensteuer 2017). Einige Gerichtshöfe folgen diesem Kriterium des Finanzamtes.

2. Nicht genau den Betrag reinvestieren, der beim Verkauf erzielt wurde: Da das Gesetz vorschreibt, dass die Reinvestition dem Verkaufserlös entsprechen muss, war das Finanzamt der Ansicht, dass, wenn dies nicht der Fall war (z. B. beim Kauf einer neuen Wohnimmobilie, bevor die alte verkauft wurde), die Ausnahmeregelung nicht galt. Dieses Kriterium wurde allerdings vom TEAC im Jahr 2014 für rechtswidrig erklärt.

3. Wie lange kann das Finanzamt den Fall überprüfen? Das Finanzamt legt in diesen Fällen eine Verjährungsfrist von 2 Jahren ab dem Verkauf der Immobilie fest (maximaler Zeitraum für die Reinvestition). Dies gilt auch, wenn der Steuerzahler diese Frist nicht erschöpft und das neue Haus bereits viel früher gekauft hat.

Was passiert bei Verlustgeschäften?

Wenn Sie beim Verkauf Ihrer Immobilie Geld verloren haben, werden diese Verluste nicht versteuert, müssen aber trotzdem in der Einkommensteuer aufgeführt werden. Außerdem können die Verluste durch andere Kapitalgewinne aus Fonds, Aktien oder anderen Immobilieninvestitionen ausgeglichen werden.

Sollte das Ergebnis trotzdem negativ ausfallen, wird es mit dem positiven Saldo der Kapitalerträge verrechnet, die in die Steuerbemessungsgrundlage des entsprechenden Steuerjahres mit einem Höchstwert von 20% dieses Saldos eingehen.

Sollte der Betrag anschließend immer noch negativ sein, wird er in den folgenden vier Jahren in der gleichen Reihenfolge wie angegeben kompensiert.

Die kommunale Steuer bleibt zu zahlen

Jeder, der mit einem Gewinn verkauft, muss die Gemeindesteuer bezahlen, es sei denn, die Immobilie wurde mit Verlust verkauft.