Beckham-Gesetz in Spanien: Ein umfassender Leitfaden für Expats und Fernarbeiter

Wenn Sie erwägen, aus beruflichen Gründen nach Spanien zu ziehen, dann sind Sie vielleicht schon einmal auf den Begriff „Beckham-Gesetz“ gestoßen. Es handelt sich um eine gesonderte Steuerregelung für Expatriates und ermöglicht ausländischen Arbeitnehmern einen deutlich reduzierten Steuersatz auf ihr Einkommen in Spanien. Diese Option ist beliebt unter Fachkräften, Unternehmern und vermögenden Privatpersonen, die ins Land ziehen.

In diesem Leitfaden erklären wir, worum es sich beim Beckham-Gesetz handelt, wer es anwenden kann und wie es in der Praxis funktioniert.

Was ist das Beckham-Gesetz?

Das Beckham-Gesetz wurde 2005 eingeführt, um ausländische Talente und Investitionen nach Spanien zu locken. Der Name geht auf den Fußballer David Beckham zurück, der als einer der ersten prominenten Spieler davon profitierte, als er bei Real Madrid unter Vertrag genommen wurde.

Dieses Steuersystem ermöglicht es qualifizierten ausländischen Arbeitnehmern, sechs Jahre lang einen einheitlichen Steuersatz von 24 % auf ihr Einkommen aus spanischen Quellen zu zahlen, bis zu einem Höchstbetrag von 600.000 Euro pro Jahr. Oberhalb dieser Schwelle erhöht sich der Steuersatz auf 47 %.

Einer der größten Vorteile besteht darin, dass ausländische Einkünfte (etwa aus Investitionen oder Immobilien im Ausland) im Rahmen dieses Systems in Spanien im Allgemeinen nicht besteuert werden.

Wer kann vom Beckham-Gesetz profitieren?

Um sich für das Beckham-Gesetz zu qualifizieren, müssen Sie die folgenden Voraussetzungen erfüllen:

• Sie dürfen in den fünf Jahren vor Ihrem Umzug nicht in Spanien steuerlich ansässig gewesen sein.
• Sie müssen ein Stellenangebot oder einen Arbeitsvertrag von einem spanischen Unternehmen vorweisen oder als Geschäftsleiter nach Spanien umziehen.
• Sie müssen den Großteil Ihrer beruflichen Tätigkeit in Spanien ausüben.
• Ihr Arbeitgeber muss Sie beim spanischen Sozialversicherungssystem anmelden.

Seit 2023 können auch selbstständige Fachkräfte (Autónomos) und einige Fernarbeiter von der Regelung profitieren, sofern sie bestimmte Bedingungen erfüllen.

So funktioniert das Beckham-Gesetz in der Praxis

So funktioniert die Regelung, sobald Ihr Antrag genehmigt wurde:

• Fester Steuersatz: Sie zahlen pauschal 24 % auf in Spanien erzielte Einkünfte bis zu 600.000 Euro.
• Steuerbefreiung für ausländische Einkünfte: Auf die meisten Ihrer Einkünfte, die Sie außerhalb Spaniens erzielen, zahlen Sie keine Steuer in Spanien.
• Zeitliche Begrenzung: Die Regelung gilt für sechs aufeinanderfolgende Steuerjahre.
• Steuerlicher Wohnsitz: Sie gelten weiterhin als in Spanien steuerpflichtig, unterliegen jedoch besonderen Regelungen.

Wenn Sie beispielsweise in Spanien 300.000 Euro pro Jahr verdienen, dann zahlen Sie auf diesen Betrag 24 % Steuern – oft weniger als die standardmäßig gestaffelten Steuersätze, die bei Spitzenverdienern bis zu 47 % betragen können.

Wie wird ein Antrag für das Beckham-Gesetz gestellt?

Der Prozess muss innerhalb von sechs Monaten nach der Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung eingeleitet werden.

Diese Schritte sind zu befolgen:

1. Melden Sie sich nach dem Umzug als Arbeitnehmer oder Selbstständiger in Spanien an.
2. Besorgen Sie sich eine NIE, die Identifikationsnummer für Ausländer  (Número de Identificación de Extranjero).
3. Registrieren Sie sich bei der Sozialversicherung.
4. Reichen Sie das Formular (Modelo) 149 bei der spanischen Steuerbehörde (Agencia Tributaria) ein.
5. Nach der Genehmigung können Sie Ihre jährliche Steuererklärung mit dem Modelo 151 einreichen.

Um einen reibungslosen Ablauf zu gewährleisten und die Fristen ordnungsgemäß einzuhalten, arbeiten die meisten Antragsteller mit einem Steuerberater zusammen.

Vorteile und Überlegungen

Vorteile

• Niedrigerer Steuersatz im Vergleich zur standardmäßig gestaffelten Besteuerung
• Keine Besteuerung der meisten ausländischen Einkünfte
• Feste, vorhersehbare Steuerverbindlichkeiten für sechs Jahre
• Attraktiv für Fach- und Führungskräfte sowie Sportler

Überlegungen

• Sie können persönliche Ausgaben oder Zulagen nicht wie reguläre Einwohner abziehen.
• Wenn Ihr ausländisches Einkommen im Ausland besteuert wird, können Doppelbesteuerungsabkommen zur Anwendung kommen.
• Sie müssen alle Kriterien strikt erfüllen – andernfalls verlieren Sie die Vorteile.

Beckham-Gesetz und digitale Nomaden

Mit dem spanischen Visum für digitale Nomaden können viele Fernarbeiter nun ihren Wohnsitz mit dem Beckham-Gesetz kombinieren, sofern sie die Voraussetzungen erfüllen. Aus diesem Grund zählt Spanien zu den steuerfreundlichsten Ländern Europas für Fernarbeiter.

Das Beckham-Gesetz optimal nutzen

Das Beckham-Gesetz bietet Ausländern, die nach Spanien ziehen, erhebliche Steuervorteile und ist daher eine attraktive Option für Fachkräfte, Führungskräfte und digitale Nomaden. Der Antragsprozess kann jedoch komplex sein, daher ist es ratsam, sich an einen professionellen Steuerberater zu wenden, um sicherzustellen, dass die Voraussetzungen und alle gesetzlichen Anforderungen erfüllt werden.

Wichtige Erkenntnisse

• Pauschalsteuer von 24 % auf spanisches Einkommen bis zu 600.000 €
• Befreiung von ausländischen Einkünften für sechs Jahre
• Verfügbar für Arbeitnehmer, Geschäftsführer und einige Selbstständige
• Antrag muss innerhalb von sechs Monaten nach Einreise gestellt werden

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