Com es pot comprar un pis amb diners dels pares i evitar problemes amb Hisenda

Comprar un habitatge suposa un esforç econòmic considerable per a tota la població i especialment per als joves: el pagament d'impostos, la gestoria, l’agència immobiliària i les despeses de la hipoteca són algunes de les despeses que els compradors han d'assumir. A tot això s'hi suma el coixí econòmic que cal tenir estalviat per accedir al finançament del banc, ja que, com a normal general, les entitats només presten el 80 % de l'import de la taxació de l'habitatge. I no tots els joves tenen prou estalvis per adquirir una casa, per la qual cosa és freqüent que la compra es dugui a terme amb l'ajuda dels pares. Per això, és important saber com cal articular l'operació per reduir costos per evitar problemes amb Hisenda.

El regal de diners per part dels pares és una donació i es pot fer mitjançant una transferència, un xec bancari o en metàl·lic. Salvador Salcedo, soci del despatx Ático Jurídico, assenyala que és convenient documentar el lliurament de diners amb un contracte privat o davant de notari. Això no obstant, l'escriptura pública, que l’han de signar els donants i els donataris, és un requisit imprescindible perquè després es puguin aplicar els beneficis fiscals vigents a l'Impost de Successions i Donacions (ISiD), un tribut que gestiona cada comunitat autònoma. Així, el pagament de l'impost i la normativa aplicable serà la de l'autonomia on visqui el donatari (el beneficiari de la donació).

Hi ha la possibilitat que els diners donats siguin amb caràcter col·lacionable, de manera que el lliurament es considerarà a compte de l'herència que hagi de rebre el beneficiari. Així, aquesta bestreta de l'herència no perjudica la resta d'hereus. Salcedo recomana que abans de transferir els diners s'analitzin els beneficis fiscals aplicables per evitar sorpreses i costos innecessaris.

El pare que regali diners al fill per comprar l’habitatge habitual ha de saber que el fill haurà de pagar l'ISiD, que té importants avantatges fiscals en funció de la comunitat autònoma on resideixi el donatari (on hagi passat més dies els darrers cinc anys anteriors a la donació).

Tanmateix, per gaudir dels beneficis fiscals de l'impost de donacions cal complir una sèrie de requisits establerts per cada comunitat autònoma, com ara que la donació es formalitzi en escriptura pública. Primer cal verificar quins beneficis fiscals hi ha a la comunitat i els requisits que cal complir per gaudir-ne.

En cas de prestar diners per comprar una casa, aleshores cal tenir clar que ha de quedar formalitzat per escrit. El préstec tributa a l'Impost de Transmissions Patrimonials (ITP), encara que n'està exempt. Per això cal presentar l'autoliquidació de l'impost (model 600), on ha de constar l'exempció.

Com es fa la donació si els donants viuen a l’estranger

En cas que el beneficiari visqui a Espanya però tingui els pares a l'estranger, la donació s'haurà de formalitzar en un document, preferiblement davant de notari. Si aquest document està redactat en llengua estrangera, s’haurà de traduir al castellà i postil·lar-lo perquè tingui validesa a Espanya.

No obstant això, Salcedo assenyala que aquesta exigència s'ha flexibilitzat en l'àmbit de la Unió Europea després de l'entrada en vigor del Reglament (UE) 2016/1191 del 6 de juliol de 2016. Si es formalitza l'operació en un consolat d'Espanya a l'estranger, el document tindrà plena validesa al nostre país i no caldrà traduir-lo”.

La donació de diners haurà de tributar a Espanya i, si també tributa a l'estranger, el jove beneficiari podrà aplicar-se la deducció per doble imposició internacional en els termes previstos a l'article 23 de la Llei 29/1987. És per això que, en aquest cas, cal estudiar prèviament la fiscalitat per determinar els costos de l'operació.

Com es donen els diners si el jove viu a l'estranger i els donants a Espanya

Cada vegada hi ha més joves espanyols que marxen a treballar a l'estranger i molts decideixen comprar una casa al país on treballen. En aquest cas, la donació de diners s'hauria de documentar davant de notari. Salcedo assegura que l'ideal és que la donació de diners se signi a Espanya per evitar traduccions i altres formalitats. En cas que el jove beneficiari no pogués venir a Espanya, podria remetre un poder a favor del donant perquè pogués comparèixer sol a la notaria.

Encara que el donatari visqui a l'estranger, haurà de tributar a Espanya per rebre diners gratuïts procedents d'Espanya. “El donatari podrà aplicar la normativa de la comunitat autònoma on hagi tinguts dipositats els diners a Espanya durant els darrers 5 anys, encara que sigui en una autonomia diferent d'on resideixin els donants. A més, haurà de presentar la declaració fiscal corresponent davant de l'Oficina Nacional de Gestió Tributària”, sentencia el soci d’Ático Jurídico.

En quins casos és possible anul·lar la donació de diners

La donació és entregar un bé o prestar un servei professional sense rebre una contraprestació a canvi. Aquí hi entren els regals de casament, els diners que donen pares a fills per comprar una casa o directament el lliurament d'un habitatge.

Hisenda també considera que és una donació efectuar una venda lleugerament per sota del valor real de mercat.

A més, no hi ha un mínim per a les donacions: cal pagar qualsevol entrega per petita que sigui. Dit això, pot passar que després de donar béns es produeixin motius pels quals es vulgui o es pretengui revocar la donació efectuada. Això és possible, però només en determinats casos previstos per la llei:

• Revocació de la donació pel naixement de fills: es pot revocar si el donant té fills després de la donació, encara que siguin pòstums, o que estigui viu el fill del donant que creia mort quan va fer la donació.
• Revocació per incompliment de condicions: unes condicions que ha imposat el donant i que, si el donatari no compleix, la donació es pot veure revocada.

Revocació de la donació per ingratitud del donatari: és la causa de revocació més important i hi ha tres causes d'ingratitud: 1) que el donatari cometi algun delicte contra la persona, l'honor o els béns del donant, 2) que el donatari imputi al donant algun dels delictes que donen lloc a procediments d'ofici o acusació pública, encara que ho provi i 3) que el donatari negui indegudament els aliments.