Podatki dla rezydentow i nierezydentów przy zakupie i sprzedaży domu w Hiszpanii

Wiele osób ma wątpliwości co do podatków, które będą musiały zapłacić przy zakupie lub sprzedaży domu w Hiszpanii. Ten artykuł ma na celu wyjaśnienie podatku rezydenta i nierezydenta od zakupu i sprzedaży nieruchomości w prosty sposób, z pomocą ekonomisty i doradcy podatkowego José Miguela Golpe Saavedry. Przyjrzymy się podatkowi od zysków kapitałowych i innym podatkom, które należy zapłacić państwu hiszpańskiemu, wspólnotom autonomicznym lub gminom.

Przy zakupie domu w Hiszpanii wszystkie osoby fizyczne muszą zapłacić następujące podatki:

• VAT: Podatek ten musi zapłacić każdy, kto kupi nowo wybudowany dom w Hiszpanii. Ogólnie rzecz biorąc, dom jest uważany za nowy budynek, gdy jest sprzedawany bezpośrednio przez dewelopera, z pewnymi wyjątkami, takimi jak, gdy nieruchomość została wynajęta. Kwota podatku VAT zostanie obliczona jako 10% wartości sprzedaży, ostateczna cena zamknięcia, jaka wynika z tytułu własności.
• ITP (Podatek od przeniesienia własności): ITP ma zastosowanie do nieruchomości, do których nie ma zastosowania podatek VAT, co w zasadzie oznacza, że jest płacony przez tych, którzy kupują nieruchomości z drugiej ręki lub, gdy po budowie lub renowacji nieruchomości, własność sprzedaje osoba inna niż deweloper. W tym przypadku ITP musi zostać zapłacone w Autonomicznej Wspólnocie, w której znajduje się nieruchomość. Odsetek stosowany do ostatecznej ceny zależy od wspólnoty autonomicznej i sytuacji osobistej podatnika.

Każdy, kto jest właścicielem nieruchomości w Hiszpanii, będzie musiał zapłacić następujące roczne podatki:

• IBI (Podatek od aktywów nieruchomości): Jest to podatek, który musi być zapłacony przez wszystkie osoby fizyczne i prawne, które są właścicielami nieruchomości w dniu 1 stycznia danego roku. Jest to podatek miejski, który należy wpłacić do ratusza (Ayuntamiento), w którym znajduje się nieruchomość. Kwota IBI, która ma zostać zapłacona, jest obliczana na podstawie wartości katastralnej nieruchomości, co oznacza, że procent kwoty podatku, którą trzeba zapłacić, będzie różny w zależności od miejsca, w którym znajduje się nieruchomość i sytuacji osobistej właściciela nieruchomości.
• IRPF (Podatek dochodowy): Gdy osoba fizyczna zamieszkała w Hiszpanii jest rezydentem podatkowym (zwykle, gdy mieszka w Hiszpanii dłużej niż 183 dni) oraz jest właścicielem nieruchomości, jest ona zobowiązana do zgłoszenia tego w swoich zeznaniach podatkowych IRPF.
  • Jeśli jest to stałe miejsce zamieszkania, nie ma obowiązku zapłaty podatku.
  • Jeżeli nieruchomość jest pusta i nie jest głównym miejscem zamieszkania podatnika, stosuje się przypisanie dochodu, którego wartość zależy od wartości katastralnej nieruchomości i kiedy ostatni raz wartość katastralna została zaktualizowana.
  • Jeśli nieruchomość jest wynajmowana, uzyskany dochód i poniesione wydatki muszą być opodatkowane zgodnie z dochodami kapitału nieruchomości.
  • Jeśli zdecydujesz się sprzedać swój dom, będziesz musiał ustalić, czy osiągnąłeś zysk lub stratę w kapitale własnym. Jeśli uzyskałeś materialny zysk, jest to twoje zwykłe miejsce zamieszkania i ponownie inwestujesz te pieniądze lub ich część w zakup nowego podstawowego miejsca zamieszkania, będziesz mógł zastosować zwolnienie podatkowe w celu reinwestycji w główne miejsce zamieszkania (pod warunkiem że spełniasz wymagania prawne).

• IRNR (Podatek dochodowy nierezydentów): Gdy właścicielem domu jest osoba niebędąca rezydentem podatkowym w Hiszpanii, musi ona również zapłacić podatki, składając odpowiednie formularze indywidualnie lub za pośrednictwem zarządcy nieruchomości lub innego przedstawiciela w Hiszpanii. Osoba, która nie jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii, zapłaci 19% lub 24% (w zależności od tego, gdzie mieszka) od dochodów uzyskiwanych z wynajmu nieruchomości w Hiszpanii. Jeżeli jednak miejscem zamieszkania jest UE, Islandia lub Norwegia, można zastosować odliczenie podatków od wydatków związanych z nieruchomością.

Przy sprzedaży nieruchomości w Hiszpanii istnieje jeden kluczowy podatek, o którym powinni pamiętać zarówno rezydenci, jak i nierezydenci:

• Plusvalía (Podatek od zysków kapitałowych): Gdy nieruchomość zostaje sprzedana, istnieje obowiązek zapłaty „Plusvalía” za wzrost wartości nieruchomości. Jest to podatek, który zostanie wypłacony władzom lokalnym przez osobę sprzedającą nieruchomość. Obecnie w Hiszpanii jest to bardzo kontrowersyjny podatek, ponieważ zdarzały się przypadki, w których był on pobierany nawet wtedy, gdy właściciel ponosił straty ze sprzedaży swojej nieruchomości.