S'acosta la campanya de la renda i toca fer números. A l'hora de calcular l'IRPF que s'aplica als treballadors, Hisenda té en compte factors com la situació personal i familiar del contribuent per atorgar deduccions. Per això és important comunicar els canvis que hagin pogut sorgir. Com afecta la situació familiar a l'IRPF? T'ho expliquem.
La importància del model 145 a l'IRPF
Quan s'entra a treballar a un lloc nou, l'empresa sol·licita emplenar el model 145 per conèixer la situació personal i familiar de l'assalariat i poder aplicar les retencions corresponents de cara a la declaració de la renda.
Així mateix, el contribuent ha de comunicar qualsevol canvi en la seva situació, independentment del moment en què es produeixi, tornant a lliurar el model perquè el pagador efectuï les modificacions pertinents a la nòmina.
D'altra banda, els autònoms estan obligats a presentar el model 145 en algunes situacions (com, per exemple, si sol·liciten prestacions per cessament d’activitat o si tenen treballadors a càrrec seu). En aquest supòsit, l'autònom està obligat que els seus treballadors omplin el formulari indicant la seva situació personal i familiar per establir les retencions d'IRPF.
Aquest model té una rellevància especial, ja que, a l'hora de la declaració de la renda pot implicar deduccions que suposin un estalvi considerable.
Deducció a l'IRPF per família nombrosa
Hisenda preveu una deducció de 1.200 euros (100 euros al mes) a les famílies nombroses. En cas d'unitats familiars de categoria especial, aquest avantatge fiscal pot pujar fins a 2.400 euros. Aquests són els requisits per aplicar aquesta deducció:
- Si ets un ascendent o un germà orfe de pare i mare que formi part d'una família nombrosa.
I compleixes un o més dels següents supòsits:
- Realitzes una activitat per compte propi o aliè pel qual estiguis donat d'alta a la Seguretat Social o Mutualitat.
- Reps prestacions contributives i assistencials del sistema de protecció de la desocupació.
- Perceps pensions abonades per la Seguretat Social o per Classes Passives.
- Ets un professional no integrat al RETA i perceps, de les mutualitats de previsió alternatives, prestacions anàlogues a les anteriors.
- Pots acreditar que formes part d'una família nombrosa amb el títol oficial de família nombrosa o per qualsevol mitjà de prova admissible en dret.
Deducció per cònjuge amb discapacitat a càrrec
En el cas que el cònjuge del contribuent pateixi una discapacitat superior al 33 % i estigui a càrrec seu, es podrà sol·licitar una deducció de 1.200 euros anuals.
Situació familiar a l'IRPF
El fisc preveu tres escenaris:
Situació familiar 1 IRPF
Persones solteres, vídues, divorciades o separades amb fills menors de 18 anys o majors discapacitats subjectes a pàtria potestat.
Situació familiar 2 IRPF
Persones casades el cònjuge de les quals obtingui rendes superiors a 1500 euros. També s'hi inclouen les persones amb fills.
Situació familiar 3 IRPF
Tots els contribuents que no entrin en les altres dues situacions (parelles de fet amb fills, matrimonis en què tots dos obtinguin rendes anuals superiors als 1.500 euros, etc.).
Què és una unitat familiar
Per a l'Agència Tributària, la unitat familiar està formada per:
En cas de matrimoni, pels cònjuges no separats legalment i, si n'hi hagués:
- Els fills menors, a excepció dels que, amb el consentiment dels pares, no hi visquin.
- Els fills majors d'edat incapacitats judicialment subjectes a pàtria potestat prorrogada o rehabilitada.
Si no hi ha matrimoni o en els casos de separació legal, està formada per:
- El pare o la mare i la totalitat dels fills que convisquin amb un o altre i reuneixin els requisits assenyalats anteriorment.
- La majoria d'edat comença als 18 anys.
- La determinació dels membres de la unitat familiar es farà atenent la situació existent el dia 31 de desembre de cada any.
Mínim personal
En qualsevol de les modalitats d’unitat familiar, el mínim del contribuent serà de 5.550 euros anuals, independentment del nombre de membres que la formin.
El mínim personal i familiar s'obté en sumar les quanties corresponents al:
- Mínim del contribuent.
- Mínim per descendents.
- Mínim per ascendents.
- Mínim per discapacitat del contribuent, dels seus ascendents o descendents.
Mínim per descendents
Les quanties aplicables a l'IRPF per fill són:
- 2.400 euros anuals pel primer.
- 2.700 euros anuals pel segon.
- 4.000 euros anuals pel tercer.
- 4.500 euros anuals pel quart i següents.
- Quan el descendent sigui menor de tres anys, el mínim s’incrementarà en 2.800 euros anuals.
En cas de mort d’un descendent amb dret al mínim, la quantia aplicable és de 2.400 euros.
Mínim per ascendents
Hisenda considera ascendents les persones més grans de 65 anys o menors amb algun tipus de discapacitat que tinguis a càrrec. Han de conviure amb tu com a mínim la meitat de l'any i no tenir rendes anuals superiors als 8.000 euros.
Les quanties aplicables són:
- 1.150 euros anuals per cada ascendent d'edat superior a 65 anys o amb discapacitat (tinguin l’edat que tinguin).
- 1.400 euros anuals addicionals per cada ascendent superior a 75 anys.
Mínim per discapacitat
En funció del grau de discapacitat del contribuent, el mínim podrà ser de les quanties següents:
- 3.000 euros anuals quan sigui una persona amb un grau de discapacitat igual o superior al 33 % i inferior al 65%.
- 9.000 euros anuals quan sigui una persona amb un grau de discapacitat igual o superior al 65 %.
Increment en concepte de despeses d'assistència
El mínim per discapacitat del contribuent s'incrementarà, en concepte de despeses d'assistència, en 3.000 euros anuals quan acrediti que necessita ajuda de terceres persones o mobilitat reduïda, o un grau de discapacitat igual o superior al 65 %.
On es pot modificar la unitat familiar a l'IRPF?
Tots els canvis a la teva situació familiar o personal s'han de notificar a Hisenda a través del formulari 145. Si treballes en una empresa, ho hauràs de comunicar perquè apliquin les noves retencions que et corresponen.
Qui concedeix la deducció per família nombrosa a l'IRPF?
Les deduccions les concedeix Hisenda en base a les dades que hagis facilitat al model 145, que podràs modificar en qualsevol moment. D'altra banda, pots optar a l'abonament de la deducció de manera anticipada si presentes el model 143.
La parella de fet entra a la unitat familiar?
Als ulls de l'Agència Tributària, només els matrimonis poden presentar la declaració de la renda de manera col·lectiva. És a dir, no la concep com a unitat familiar.