L'impost de successions i donacions per comunitats el 2026

L'impost de successions i donacions entra en joc quan es tributa en el cas que una persona física rebi un patrimoni per herència (hi hagi o no testament) o per donació.

L'impost regula la Llei 29/1987, que estableix una escala impositiva que oscil·la entre el 7,65 i el 34 %. En aquest article t'expliquem tot el que has de saber sobre aquest tribut i quant es paga a cada comunitat autònoma.

Impost de successions per comunitats autònomes

La quantitat per pagar relativa a l'impost de successions varia segons la comunitat autònoma, ja que cadascuna pot establir reduccions sobre la base imposable, bonificacions a la quota i altres beneficis fiscals propis. A més, les comunitats són les encarregades de la recaptació, la comprovació i la gestió d'aquest impost:

Impost de successions i donacions a Andalusia 2026

El 2026, Andalusia manté la reducció fiscal introduïda en anys anteriors de fins a un milió d'euros per a cada hereu del Grup I. Sobre l'excedent que superi aquest milió, es bonifica el 99 % de la quota, de manera que la tributació és pràcticament nul·la.

Així mateix, els parents del Grup II disposen de 250.000 euros de reducció sobre la base imposable. Per a parents del Grup III hi ha una reducció per parentiu de 10.000 euros.

A les donacions en vida a favor de fills, pares o cònjuges també s'hi aplica la bonificació del 99 %.

Impost de successions i donacions a Aragó 2026

Aragó aplica una reducció del 100 % de la base imposable, amb límits màxims segons el parentiu. En el cas dels fills menors d'edat, la reducció pot assolir fins a 3.000.000 euros.

Per a cònjuges, ascendents i la resta de descendents, el conjunt de reduccions aplicables està limitat a 500.000 euros.

Pel que fa a donacions, Aragó permet una reducció del 100 % de la base fins a 100.000 euros per a donacions a cònjuge o fills (tenint en compte les donacions acumulades en els 5 anys previs).

Així mateix, aplica una bonificació del 99 % a favor de la resta de descendents, ascendents o cònjuge (Grup II) quan el total donat en cinc anys no excedeixi els 500.000 euros.

Impost de successions i donacions a Astúries 2026

Al Principat d'Astúries, els descendents i el cònjuge o parella del difunt estan exempts de pagar impost de successions fins als 300.000 euros.

Com a mesura específica, la comunitat preveu, a més, una bonificació del 99 % a la quota per a determinats casos molt concrets. Per exemple, quan l'hereu sigui víctima de violència de gènere en rebre béns per herència.

En matèria de donacions, Astúries ha introduït recentment una nova tarifa reduïda per als grups I i II, que va des del 2 fins al 36,5 %.

Impost de successions i donacions a Balears 2026

Les herències entre cònjuges, ascendents i descendents directes a les Balears estan exemptes, i s'aplica una bonificació del 100 % a l'impost. En canvi, quan l'hereu pertany al Grup III, la bonificació és del 35 %, que augmenta al 60 % si no hi ha descendents o estan desheretats.

En donacions, la comunitat aplica una tarifa del 7 % sobre la base liquidable per a grups I i II, millorant així el tracte fiscal de les transmissions en vida per a familiars propers.

Impost de successions i donacions a Canàries 2026

Les Canàries aplica una bonificació del 99,9 % de la quota tant en herències com en donacions entre descendents, ascendents i cònjuges. Pels familiars del Grup III, s'aplica la normativa estatal.

Quan els béns heretats o donats s'integren al patrimoni protegit d'una persona amb discapacitat, segons la normativa estatal, no es paga l'impost de successions i donacions.

Impost de successions i donacions a Cantàbria 2026

Cantàbria té una bonificació del 100 % de la quota en les herències i donacions rebudes per descendents, ascendents i cònjuges, cosa que elimina la càrrega fiscal en les transmissions entre pares, fills i cònjuges.

A més, ofereix una bonificació del 50 % de la quota per a les herències a favor de germans (col·laterals de segon grau per consanguinitat).

Impost de successions i donacions a Castella-la Manxa 2026

A les herències entre descendents, ascendents i cònjuges, la comunitat fixa una bonificació que oscil·la entre el 100 i el 80 % de la quota, en funció del valor de la base heretada:

• Base liquidable inferior a 175.000 euros: 100 %

• De 175.000 a 225.000 euros: 95 %
• De 225.000 a 275.000 euros: 90 %
• De 275.000 a 300.000 euros: 85 %
• Igual o superior a 300.000 euros: 80 %

Impost de successions i donacions a Castella i Lleó 2026

Castella i Lleó aplica una bonificació del 99 % de la quota tant en herències com en donacions entre descendents, ascendents i cònjuges.

A més, en herències entre familiars directes, hi ha una reducció general de 60.000 euros i, si l'hereu és menor de 21 anys, s'amplia amb 6.000 euros més per cada any que falti fins a complir-los.

Impost de successions i donacions a Catalunya 2026

Catalunya aplica bonificacions a la quota que varien segons el parentiu i l'import heretat:

• El cònjuge té una bonificació del 99 %.

• Al Grup I, pot oscil·lar del 99 al 20 % en funció de la quantia de la base imposable.

• Per a la resta del grup II, del 60 al 0 % en funció de la quantia de la base imposable.

A més, en herències entre familiars directes (Grups I i II), s'apliquen reduccions de:

• 100.000 euros per a fills menors de 21 anys (més 12.000 euros per cada any que en falti fins a complir-ne 21, amb un màxim de 196.000 euros).
• 50.000 euros per a fills més grans de 21.
• 100.000 euros per al cònjuge o parella registrada.
• Entre 50.000 i 30.000 euros per a pares i avis, respectivament.

Impost de successions i donacions a Ceuta i Melilla 2026

A les ciutats autònomes de Ceuta i Melilla no hi ha una normativa pròpia per a l'impost de successions i donacions, per la qual cosa s'aplica la normativa estatal general.

No obstant això, tots dos territoris tenen una deducció del 50 % de la quota íntegra de l'impost, sempre que el causant o els béns heretats estiguessin radicats a la ciutat autònoma corresponent. A més, les mateixes normatives locals estableixen que aquesta bonificació es pot elevar fins al 99 % de la quota en funció del grau de parentiu.

Impost de successions i donacions a la Comunitat de Madrid 2026

La Comunitat de Madrid va ser pionera en reduir aquest impost. Des del 2007 aplica una bonificació del 99 % de la quota a les herències i donacions entre descendents, ascendents i cònjuges, per la qual cosa el nucli familiar proper només ha de tributar un 1 % de l'ISD.

A més, des de mitjans del 2025, ha ampliat la bonificació aplicada a les herències entre germans, oncles i nebots fins al 50 %, que fins aquell moment era del 25 %.

Impostos de successions i donacions a la Comunitat Valenciana 2026

A la Comunitat Valenciana s'aplica una bonificació del 99 % de la quota a les herències i donacions entre descendents, ascendents i cònjuges fins a 1.000.000 euros.

A més, la Llei 5/2025, del 30 de maig, ha aprovat una ampliació dels beneficis fiscals per als familiars del Grup III. Així mateix, des de l'1 de juny del 2026, les herències i donacions entre aquests podran aplicar una bonificació del 25 % de la quota, que pujarà al 50 % a partir de l'1 de juny del 2027.

idealista

Impost de successions i donacions a Extremadura 2026

A Extremadura, l'1 de gener del 2024 es va introduir una bonificació del 100 % quan cada hereu dels Grups I i II rep fins a 500.000 euros. Per a imports superiors, les bonificacions són del 90 % fins a 600.000 euros.

En donacions, s'aplica el 99 % per als primers 300.000 euros i el 50 % per a imports fins a 600.000 euros.

A més, la comunitat va crear un Registre d'Especial Vinculació per aplicar bonificacions de fins al 99 % en casos com nebots, fillastres, tutors o acollidors, si s'acredita aquesta relació.

Impost de successions i donacions a Galícia 2026

A Galícia, un descendent, ascendent o cònjuge del mort gaudeix d'una reducció de l'ISD del 99 % de la base heretada fins a 1.000.000 euros.

Per als parents del Grup III, la comunitat va incrementar la reducció per parentiu des dels 8.000 fins als 25.000 euros, un alleugeriment modest, però que redueix en part l'impost.

Pel que fa a les donacions, la normativa gallega estableix una tarifa pròpia reduïda per a les realitzades a favor de fills, pares o cònjuges, amb tipus que van del 5 al 9 %, força inferiors als d'altres regions.

Impost de successions i donacions a La Rioja 2026

L'impost de successions a La Rioja és pràcticament nul, ja que des del 2025 hi ha vigent una bonificació del 99 % de la quota per a les adquisicions entre descendents, ascendents i cònjuges de fins a 400.000 euros. Aquesta bonificació també s'estén a les donacions entre pares, fills o cònjuges.

Cal destacar que, aquí, la normativa també beneficia amb les mateixes reduccions persones sense parentiu que hagin conviscut de forma estable amb la persona morta durant almenys 15 anys.

Impost de successions i donacions a Navarra 2026

La Comunitat Foral de Navarra, amb règim fiscal propi, ofereix una exempció total sobre els primers 250.000 euros a descendents, ascendents i cònjuge a l'impost de successions. A partir d'aquest import, es tributa al 0,8 %.

En donacions es manté una lògica semblant de tipus reduïts segons el parentiu.

Impost de successions i donacions al País Basc 2026

El País Basc (a través de les seves tres diputacions forals) també disposa d'una normativa pròpia per la qual les herències rebudes per descendents, ascendents, cònjuges i parelles de fet registrades estan exemptes fins a un import de 400.000 euros per hereu. Per sobre aquesta quantitat, els hereus han de tributar un 1,5 % de la base liquidable.

Impost de successions i donacions a Regió de Múrcia 2026

La Regió de Múrcia aplica una bonificació del 99 % de la quota de l'impost de successions, en herències i donacions fetes entre cònjuges, fills o pares.

Per als altres graus de parentiu, no s'han establert reduccions o bonificacions autonòmiques, per la qual cosa tributen de conformitat amb la normativa estatal general.

Quina comunitat paga més impostos de successions?

Unsplash

On més es paga és a Catalunya. En algunes comunitats com Castella-la Manxa, Astúries o Aragó, encara que s'apliquen reduccions, hi ha límits quant a l'import, per la qual cosa en herències elevades es pot acabar pagant més que a les altres comunitats que gaudeixen d'una bonificació del 99 %.

Quines comunitats estan exemptes de l'impost de successions?

Hi ha comunitats on la càrrega està reduïda, sense límits quantitatius per a herències de grups I i II:

• Bonificació del 100 % a Cantàbria i Illes Balears.
• Bonificació del 99,9 % a les Canàries.
• Bonificació del 99 % a Andalusia, La Rioja, Regió de Múrcia, Extremadura, Madrid, Castella i Lleó i Comunitat Valenciana.

A qui afecta l'impost de successions?

Aquest tribut afecta totes les persones que reben un bé en herència:

• Grup I: fills biològics o adoptats menors de 21 anys.
• Grup II: descendents i adoptats de 21 anys o més, cònjuges, ascendents i adoptants.
• Grup III: col·laterals de 2n i 3r grau (germans , oncles i nebots) i ascendents i descendents per afinitat (família política en línia directa: sogres, gendre/nora, fillastres, etc.).
• Grup IV: col·laterals de 4t grau i graus més llunyans (cosins i altres).

Com es calcula quant és l'impost de successions ?

Per calcular l'impost de successions cal seguir aquests passos:

1. Calcula la massa hereditària bruta: cal sumar el valor real dels béns i drets heretats (habitatges, comptes bancaris, etc.).
2. Calcula la massa hereditària neta: cal restar a la massa hereditària bruta, les càrregues i despeses deduïbles del difunt. El resultat és la base imposable.
3. Base hereditària: és la part que correspon a cada hereu segons el testament o, si no n'hi ha, segons la llei de successions.
4. Base imposable: la base imposable de cada hereu és el valor net de la part que adquireix.
5. Base liquidable: és el resultat d'aplicar a la base imposable les reduccions establertes per cada comunitat autònoma, que poden dependre del parentiu, la discapacitat de l'hereu i, si escau, del tipus de béns heretats.
6. Quota íntegra: a la base liquidable se li aplica la tarifa autonòmica. Si no n'hi ha, es fa servir la tarifa estatal, que va del 7,65 al 34 %.
7. Quota tributària: la quota s'ajusta amb un coeficient multiplicador que depèn del grau de parentiu i del patrimoni de l'hereu. Aquest coeficient pot anar de 1 a 2,4 i, com més llunyà el parentiu i més gran el patrimoni previ, més puja.
8. Total per ingressar: finalment, s'apliquen les deduccions i bonificacions autonòmiques. El resultat final és la quantitat que realment es paga corresponent a l'impost de successions.

Novetats en l'impost de successions i donacions el 2026

L'Agència Tributària ha actualitzat fa uns dies la informació relativa a l'impost sobre successions i donacions (models 650 per a herències, 651 per a donacions i 655 per a extinció d'usdefruit):

• La Comunitat Valenciana, segons la Llei 5/2025 publicada al BOE, amplia la bonificació al 25 % per al Grup III des de l'1 de juny de 2026, que pujarà al 50 % des de l'1 de juny de 2027.
• Altres comunitats també han introduït avantatges per al Grup III, com la bonificació del 50 % per a germans a Cantàbria o l'augment de la bonificació del 25 a 50 % a Madrid.