La herencia en vida, ¿qué es, cómo se hace y cómo se reparte?

La herencia en vida es una vía legal para entregar determinados bienes y/o derechos antes del momento de la sucesión 'mortis causa'. Es lo que legalmente llamamos donación, una operación sujeta a ciertos límites legales y al pago de tributos. 

Te contamos cómo es la herencia en vida, cuáles son los límites a los que está sujeta y qué impuestos deberán pagar donante y donatario en cada caso.

¿Qué es la herencia en vida?

Heredar en vida consiste en recibir de otra persona, de manera gratuita, un bien o derecho mientras esta aún vive.

En realidad, cuando hablamos de 'herencia en vida' estamos uniendo dos conceptos antagónicos: la herencia solo puede producirse con el fallecimiento del causante, por lo que siempre que hablemos de una entrega de bienes o derechos en cualquier momento anterior al fallecimiento, estaremos ante una donación.

Algunos ejemplos son:

• Herencia en vida de una casa en favor de un hijo para facilitar sus necesidades de vivienda.
• Donar o dar en herencia la nuda propiedad de un inmueble, reservándose el donante el usufructo vitalicio.
• La donación de dinero a los hijos.

¿Cómo es la herencia en vida de una casa?

Se trata de uno de los supuestos más frecuentes a la hora de ceder bienes a nuestros seres queridos. Ten en cuenta los siguientes puntos:

• En realidad, la donación de una casa está sujeta a las mismas reglas que cualquier otro tipo de donación, si bien, al donar un inmueble situado en un terreno urbano entrará en juego el pago de la plusvalía municipal.
• En el caso de la vivienda, es posible su donación manteniendo el usufructo del inmueble, normalmente con carácter vitalicio, de forma que el pleno dominio del inmueble pase al beneficiario con el fallecimiento del donante.
• Para su inscripción en el Registro de la Propiedad, la herencia en vida debe formalizarse en escritura pública. En ella deben quedar reflejados los bienes donados y el valor de las cargas que deberá abonar el donatario, entre otras cosas. También debe acreditarse la liquidación y pago del Impuesto sobre Donaciones y de la plusvalía municipal para que la inscripción sea posible.

¿Cómo hacer una herencia en vida o donación?

La forma correcta es mediante escritura pública otorgada ante notario. Si bien es posible realizar una donación de forma privada, este documento público será el único que nos permita acceder a las bonificaciones y reducciones de impuestos a las que podamos tener derecho.

Ten en cuenta que:

• La escritura de donación debe contener cierta información, como el bien que se dona, la voluntad del donante de entregar el bien a título gratuito, la aceptación por parte del donatario y la firma de ambos.
• Además, cuando lo que se done sea dinero, deberá justificarse su origen.
• Se tendrán que cumplir, además, los requisitos de capacidad y contenido exigidos por ley.
• En caso de solicitar la inscripción en el Registro de la Propiedad, también habrá que acreditar la liquidación y el pago del impuesto de donaciones, así como, en el caso de bienes inmuebles de naturaleza urbana, de la plusvalía municipal.

¿Cómo repartir una herencia en vida?

La herencia en vida debe realizarse siempre respetando ciertos límites relacionados con los derechos de los herederos forzosos:

• Los hijos y descendientes respecto de sus padres y ascendientes.
• Los padres y ascendientes respecto de sus hijos y descendientes.
• El viudo o viuda.

Partiendo de lo anterior, ten en cuenta lo siguiente:

• Siempre que existan herederos forzosos, la regla general es que cualquier donación hacia ellos constituye un adelanto de la herencia. Por eso, normalmente las donaciones se deberán traer a colación en el momento de la herencia, 'restándolas' en el reparto del caudal hereditario, salvo que el donante disponga expresamente lo contrario ante notario.
• En cuanto a la legítima, la donación a un heredero forzoso no puede superar la cuantía que le correspondería a dicho heredero por testamento. En caso de que esto suceda, la donación deberá ajustarse hasta este límite legal, teniendo en cuenta que solo es posible conocer el valor de la legítima una vez producida la sucesión.

Por tanto, si te preguntas si se puede dejar herencia en vida a uno de los hijos, la respuesta es positiva siempre y cuando esta no supere el importe de la legítima que le correspondería a dicho heredero. Esta donación hacia un solo hijo podrá realizarse con dispensa de colación o sin ella.

¿Cuánto hay que pagar por una donación en vida?

Hacer una herencia en vida tiene un coste asociado a la escritura necesaria para formalizar este acto, independientemente de los impuestos que, en su caso, deban abonarse. 

Este coste, de acuerdo con el Real Decreto que regula el Arancel de los Notarios, dependerá del número de folios de la escritura, del valor de la donación, del número de intervinientes y de copias, etc.

El precio de una herencia en vida puede partir de unos 150 euros para una escritura de donación sencilla por un valor de 5.000 euros, hasta más de 1.000 euros para donaciones que superen el millón de euros y revistan mayor complejidad.

¿Qué es mejor, herencia o donación en vida?

Esta decisión dependerá de factores como:

• La política fiscal de cada momento.
• El valor de los bienes (que puede variar con el paso del tiempo).
• El grado de parentesco entre donante y donatario.
• Las necesidades específicas de ambas partes.

De esta manera, debes tener en cuenta que:

• Es posible que los incentivos fiscales para la herencia en vida o donación no sean los mejores en el momento de llevarla a cabo, pero que la operación resulte muy conveniente porque puede generar un importante beneficio económico para el donatario, o bien suponer una ayuda necesaria en ese momento.
• La donación puede ser la mejor opción para evitar posibles conflictos de herederos en el futuro, repartiendo el patrimonio de antemano.
• Es posible que la donación no sea posible o resulte desaconsejable por dejar desprotegida a la parte donante, en caso de que su patrimonio no baste para repartirlo en vida.

En general, la política fiscal para donaciones y herencias suele ser similar en lo que a bonificaciones se refiere siempre que el grado de parentesco sea muy elevado, aunque no siempre es así. Cada operación merece un estudio por separado en cada momento concreto antes de tomar una decisión.