L'herència en vida què és, com es fa i com es reparteix?

El que coneixem com a herència en vida consisteix en una via legal per lliurar determinats béns o drets abans del moment de la successió mortis causa a aquelles persones o entitats a les quals volem beneficiar.

És el que legalment anomenem donació, una operació que està subjecta a certs límits legals i també al pagament de tributs, que variaran en funció de factors com el tipus de bé donat.

T'expliquem com es fa una herència en vida, quins són els límits a què està subjecte aquest tipus d'operació i quins impostos hauran de pagar donant i donatari en cada cas.

Com funcionen les herències en vida?

Heretar en vida consisteix a acceptar de part d'una altra persona una cosa de manera gratuïta. Cal, per tant, que una part (el donant) decideixi lliurar la cosa a una altra (el donatari), que la rep de manera gratuïta.

En realitat, quan parlem d'herència en vida unim dos conceptes antagònics: l'herència només es pot produir mortis causa (és a dir, amb la mort del causant), per la qual cosa sempre que parlem d'un lliurament de béns o drets en qualsevol moment anterior a la mort, estarem davant d'una donació.

Exemples d'herència en vida

És molt freqüent l'herència en vida d'una casa a favor d'un fill per satisfer-li les necessitats d'habitatge en el moment present.

També és habitual donar o donar en herència en vida la nua propietat d'un immoble i que el donant es reservi l'usdefruit vitalici (herència en vida amb usdefruit). Això permet als pares viure a l'immoble fins a la seva mort, moment en què l'hereu, que ja gaudeix de la nua propietat del bé, passarà a tenir-ne el ple domini.

La donació de diners als fills és també un supòsit comú.

En general, els descendents del donant solen ser els principals beneficiaris de les herències en vida.

Com funciona l'herència en vida d'una casa?

L'herència en vida d'una casa és un dels supòsits més freqüents a l'hora de cedir béns als nostres éssers estimats, especialment tenint en compte les dificultats associades a l'accés a un habitatge per a moltes persones.

En realitat, la donació d'una casa està subjecta a les mateixes regles que qualsevol altre tipus de donació, si bé en donar un immoble situat en un terreny urbà entrarà en joc el pagament de la plusvàlua municipal, un impost que no afecta la transmissió via donació d'un altre tipus de béns.

A més, és possible donar habitatge mantenint l'usdefruit de l'immoble, normalment amb caràcter vitalici, de manera que el ple domini de l'immoble passi al beneficiari amb la mort del donant.

Una altra particularitat és que, per tal que es pugui inscriure al Registre de la Propietat, s'ha de formalitzar en escriptura pública perquè quedin reflectits els béns donats i el valor de les càrregues que haurà d'abonar el donatari, entre altres coses. També s'ha d'acreditar la liquidació i el pagament de l'impost de donacions i de la plusvàlua municipal perquè la inscripció sigui possible.

Si bé la inscripció de la donació al Registre de la Propietat no és obligatòria, sí que és molt recomanable per protegir els drets d'ambdues parts davant de tercers.

Diferència entre donació en vida i herència

La donació en vida és, en realitat, un terme redundant, ja que tota donació es duu a terme en vida i no es pot produir amb motiu de la mort del possible donant. En canvi, l'herència sempre es produeix mortis causa, o el que és el mateix, a causa de la mort del causant.

Per tant, la principal diferència entre donació i herència és el moment en què es produeix la transmissió de béns: per voluntat del donant en vida o degut a la mort del causant.

Com es fa una herència en vida?

Imagen de yanalya en Freepik.

La forma correcta de fer una herència en vida o donació és mitjançant escriptura pública atorgada davant de notari. Si bé és possible fer una donació de forma privada, aquest document públic serà l'únic que ens permeti accedir a les bonificacions i reduccions d'impostos a què puguem tenir dret (i sempre cal abonar-los).

L'escriptura de donació ha de contenir certa informació, com ara el bé que es dona, la voluntat del donant de lliurar el bé a títol gratuït, l'acceptació per part del donatari i la signatura de tots dos. A més, quan el que es donen siguin diners, se n'haurà de justificar l'origen.

S'han de complir, a més, els requisits de capacitat i contingut exigits per la llei.

Finalment, en cas de sol·licitar la inscripció al Registre de la Propietat, també caldrà acreditar la liquidació i pagament, si escau, de l'impost sobre donacions, així com, en el cas de béns immobles de naturalesa urbana, de la plusvàlua municipal.

Si l'acceptació pel donatari s'atorga posteriorment a l'acte de la donació, caldrà acreditar que s'ha fet en vida del donant.

Com es pot repartir una herència a la vida?

L'herència en vida s'ha de fer sempre respectant certs límits relacionats amb els drets dels hereus forçosos, que són, segons el codi civil (i per aquest ordre), els fills i descendents respecte dels seus pares i ascendents; els pares i ascendents respecte dels seus fills i descendents; i el vidu o vídua.

Sempre que hi hagi hereus forçosos, s'entendrà que qualsevol donació cap a ells constitueix un avenç de l'herència. Per això, la regla general és que les donacions a hereus forçosos s'hauran de portar a col·lació en el moment de l'herència i es restaran en el repartiment del cabal hereditari, llevat que el donant disposi expressament el contrari davant de notari (és el que coneixem com a dispensa de col·lació).

Un altre límit que sempre s'ha de repetir és el referent a la llegítima: la donació a un hereu forçós no pot superar la quantia que correspondria a aquest hereu per testament (en aquests casos, ens trobaríem davant d'una donació inoficiosa). En cas que això passi, la donació s'ha d'ajustar fins a aquest límit legal, tenint en compte que només és possible conèixer el valor de la llegítima una vegada produïda la successió.

Per tant, si et preguntes si es pot deixar herència en vida a un dels fills, la resposta és positiva sempre que no superi l'import de la llegítima que correspondria a aquest hereu. Aquesta donació cap a un sol fill es pot fer amb dispensa de col·lació o sense.

Quant costa fer una herència en vida?

Fer una herència en vida té un cost associat a l'escriptura necessària per formalitzar aquest acte, independentment dels impostos que s'hagin d'abonar. Aquest cost, d'acord amb el reial decret que regula els aranzels dels notaris, dependrà del nombre de folis de l'escriptura, del valor de la donació, del nombre d'intervinents i de còpies...

El preu d'una herència en vida pot partir d'uns 150 euros per a una escriptura de donació senzilla per un valor de 5.000 euros, fins a més de 1.000 euros per a donacions que superin el milió d'euros i impliquin més complexitat.

Com tributa una herència en vida?

L'herència en vida és una operació subjecta al pagament d'impostos, que variaran en funció de factors com ara el tipus de bé lliurat al donatari. La bona notícia és que tant les donacions com les herències solen gaudir d'un tractament fiscal favorable quan es tracta de transmissions de pares a fills, que són les més comunes. Aquests són els impostos de l'herència en vida:

• Plusvàlua municipal: aquest tribut de gestió local només s'ha d'abonar en cas de donació d'habitatge i sempre que hi hagi un increment real del valor del terreny urbà. Aquest increment de valor es posa de manifest a través de la transmissió de la propietat per qualsevol títol, incloent-hi la donació i l'herència, així com la compravenda. El pagament correspon al donatari. En cas d'herència, correspon als hereus. El termini per abonar-lo és de 30 dies hàbils.
• IRPF: en aquest cas, el donant ha de reflectir aquesta operació en la seva declaració de la renda corresponent a l'exercici en què es produeixi, tant si s'ha generar un guany patrimonial com en cas contrari, tenint en compte el valor del bé en el moment d'adquisició i el seu valor en el moment de ser donat. Aquest guany s'ha d'incorporar a la base imposable de l'estalvi. Això sí, els més grans de 65 anys estan exempts en cas de donar el seu habitatge habitual (també si decideixen vendre'l), cosa que fa que sigui freqüent donar la nua propietat de l'habitatge als seus fills i mantenir-ne l'usdefruit.
• Impost de successions i donacions: en aquest cas, el subjecte passiu és el donatari. Hauràs de consultar la regulació de la teva comunitat autònoma per saber quant et tocarà pagar per aquest concepte.