La campanya de la Renda segueix el seu curs i una de les qüestions més importants que cal tenir en compte és si cal incloure el lloguer del pis a la declaració de la Renda, quant cal pagar i com es fa.
Tots els propietaris de cases llogades estan obligats a declarar les rendes percebudes, ja que aquests ingressos es consideren rendiments del capital immobiliari. L'Agència Tributària estipula que els propietaris que tinguin uns rendiments íntegres del capital mobiliari superiors a 1.600 euros han de presentar la declaració i que, en cas de no fer-ho, rebran sancions. T'expliquem com es declaren els ingressos per lloguer d'habitatge.
Com es declara el lloguer a la Renda 2022
Les dades dels lloguers i dels habitatges s'han d'incloure a l'apartat C, Pàgina 6 i 7: Béns immobles i rendes derivades dels immobles a disposició dels titulars, arrendats o cedits a tercers, o afectes a activitats econòmiques. Algunes de les caselles són:
- Les caselles que van de la 0062 a la 0075 serveixen per identificar l'immoble de lloguer.
- Les caselles que van de la 0091 a la 0101 serveixen per identificar els lloguers, la durada, els llogaters, etc.
- Els ingressos es declaren a la casella 0102.
A més, hi ha altres caselles per deduir les despeses de l'arrendament. Algunes són competència de les autonomies i d'altres, de l'Estat. Tens totes les caselles del lloguer a la declaració de la Renda en aquest enllaç.
Despeses deduïbles del lloguer a la declaració de la Renda
Saber quant et pots deduir dels ingressos del lloguer és una estratègia que pot comportar importants beneficis fiscals i, per tant, és fonamental comprendre les regulacions i els requisits legals corresponents per maximitzar els estalvis i mantenir una gestió financera eficient en el negoci de lloguer de propietats.
Deduccions pel lloguer d'habitatge: les caselles que has de marcar
A l'hora de retre comptes davant d'Hisenda, no has de pagar els impostos pels ingressos íntegres del lloguer, sinó pels rendiments nets, és a dir, el que hagis cobrat menys les despeses deduïbles. Aleshores, què em puc desgravar de l’habitatge de lloguer? Es poden deduir aquells diners que s'utilitzin per arrendar la casa, per exemple:
- Despeses de comunitat, administració i derrames: pots deduir les quotes de la comunitat, de l'administrador de finques, consergeria, jardineria, etc. a la casella 0109.
- Despeses meritades per tercers per serveis personals: a la casella 0112 es poden incloure les despeses cobrades per l'administrador de la finca o de l'habitatge, així com les despeses de porteria, neteja, jardineria o vigilància, quan es cobren a part o en lloc de les de comunitat.
- Despeses de formalització i de defensa jurídica: són les despeses derivades per la formalització del contracte de lloguer, per exemple, la immobiliària o gestor, així com aquelles de caràcter jurídic (advocat, procurador, etc.). Caselles 0110 i 0111.
- Impostos i taxes: els més comuns són l'IBI, la taxa d'escombraries, l’enllumenat, etc. i s'ha de marcar a la casella 0115 de la declaració.
- Hipoteca: aquí pots deduir els interessos de l'amortització, no el principal de la hipoteca. Les caselles van des de la 0103 fins a la 0105.
- Despeses de reparació i conservació: Hisenda especifica que les despeses destinades a la reparació i conservació (trencament de finestres, pintura, esquerdes, fontaneria, etc.) sí que són deduïbles. Les caselles van des de la 0106 fins a la 0108.
- Assegurances que protegeixin l'habitatge: per exemple, l'assegurança de la llar, l'assegurança de lloguer, la responsabilitat civil, etc. Casella 0114.
- Amortització de l'immoble: pots deduir el 3 % del valor de construcció pel desgast de la propietat. La casella és la 0117.
- Amortització de l'habitatge: Hisenda permet deduir del lloguer un percentatge d'amortització sobre el valor d'adquisició o el valor cadastral de la construcció. Si s’utilitza el valor cadastral, se n'exclou el valor del terreny. Si s'utilitza el valor d'adquisició, cal restar el percentatge corresponent al valor del terreny al valor cadastral. A més, se sumen les despeses i els tributs de la compra, així com les millores realitzades, per calcular la base amortitzable. Les caselles van des de la 0118 fins a la 0132.
- Subministraments: si el propietari és qui paga els subministraments de la casa de lloguer (aigua, llum, wifi, etc.), els pot deduir. Això apareix a la casella 0113 de la Renda.
- Impagaments: les quantitats que quedin a deure poden ser deduïdes sempre que el deutor estigui en concurs o hagin transcorregut més de sis mesos des que es van intentar cobrar. La casella 0116.
Deduccions del lloguer a la Renda per obres de millora energètica
Si fas obres de millora en matèria energètica per a un habitatge de lloguer, Hisenda et permet accedir a diverses deduccions segons les actuacions comeses:
- Deducció del 20 % per obres de millora que redueixin la demanda de calefacció i refrigeració.
- Deducció del 40 % per obres de millora que redueixin el consum d’energia primària no renovable.
- Deducció del 60 % per obres de rehabilitació energètica d’edificis.
Deducció del lloguer d'habitatge per a llogaters
Segons l'Agència Tributària (AEAT), els llogaters que hagin signat el contracte de lloguer abans del 2015 podran deduir el 10,05 % de les quantitats satisfetes en el període impositiu per l'arrendament de l'habitatge habitual, sempre que la base imposable sigui inferior a 24.107,20 euros.
IRPF del lloguer d’un habitatge
Per saber com tributen les rendes del lloguer, cal diferenciar entre llogater i propietari:
- L'arrendador o propietari tributa dins l'apartat de la declaració de la renda "Rendiments del capital immobiliari". Tot i això, poden tributar com a "Rendiments econòmics" si hi ha una persona contractada a jornada completa per gestionar l'arrendament.
- El llogater només es pot deduir l'habitatge de lloguer com a despesa si el contracte de lloguer és anterior a l'1 de gener de 2015.
Càlcul de l'IRPF del lloguer d'habitatge
Per calcular l’IRPF cal saber quant s’obté pel lloguer. Per això, cal agafar les despeses deduïbles i restar-ne els ingressos de les mensualitats. Així s'obté el rendiment net de l'arrendament, sobre el qual es pot aplicar una deducció del 60% per als immobles de lloguer que estiguin destinats a habitatge habitual.
Aquesta reducció no s'aplica als lloguers d'apartaments turístics, ja que la seva finalitat no és satisfer una necessitat d'habitatge permanent, sinó cobrir una necessitat de caràcter temporal.
Per això, és important que a l'hora de fer la declaració s'assenyali el tipus d'ús de l'immoble. Tot compta a l'hora de la declaració i convé fer-ho bé per optar a deduccions i evitar sancions.
Els ingressos del lloguer que s'hagin obtingut s'han d'informar íntegrament, sense aplicar-hi deduccions, ni despeses. No obstant això, les despeses relacionades amb l'habitatge sí que es poden deduir. Aquests són conceptes imports que cal declarar:
- Les rendes del lloguer i les quantitats assimilades.
- La quantitat corresponent als béns cedits amb el pis. Per exemple, quan l’habitatge es lloga amb mobles.
- Les repercussions de qualsevol tipus que com a arrendador efectuïs l'inquilí (obres, serveis, tributs, etc.).
Cal destacar que si l'habitatge només està llogat una part de l'any, s'haurà de determinar el rendiment pels mesos que hagi durat l'arrendament i, per a la resta, la part proporcional de la renda imputada (1,1 % o, si és el cas, 2 % del valor cadastral).
Quants impostos pagues per llogar un habitatge?
En llogar un habitatge t'has de fer càrrec dels impostos següents:
- Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF): els ingressos obtinguts pel lloguer d’un habitatge es consideren rendiments del capital immobiliari i estan subjectes al‟IRPF. El propietari haurà d'incloure'ls a la declaració de la Renda i tributaran. La quantia de limpost dependrà de la base imposable i del tram d’IRPF corresponent.
- Impost sobre Béns Immobles (IBI): és un impost local que grava la titularitat de béns immobles. Tant el propietari com el llogater poden ser responsables de pagar-lo, depenent de l'acord entre les parts.
- Impost sobre el valor afegit (IVA): en certs casos, com ara el lloguer de locals comercials o places de garatge, el lloguer pot estar subjecte al pagament d'IVA en lloc d'IRPF. Això s'aplica quan l'arrendador és una empresa o professional i hi realitza una activitat econòmica.
Declarar el lloguer a la Renda 2022
Qui ha de declarar els ingressos del lloguer a la Renda? Hisenda fixa que tots els propietaris d'habitatges llogats estan obligats a informar de les rendes percebudes per l'arrendament. L'Agència Tributària estipula que els propietaris que tinguin uns rendiments íntegres del capital mobiliari superiors a 1.600 euros han de presentar la declaració i que, en cas de no fer-ho, rebran sancions.
El percentatge d'IRPF a aplicar pels rendiments de capital immobiliari que ha fixat Hisenda per a la declaració de la Renda 2022 és del 19 %.
Quant et torna Hisenda pel lloguer d’un pis?
Per al lloguer d'habitatge habitual, el propietari es pot deduir el 60 % de les quantitats satisfetes, és a dir, del rendiment net del seu pis de lloguer. Per exemple, si s'obtenen 10.000 euros, només caldrà rendir comptes a Hisenda amb 4.000 euros. La casella corresponent és la 0150.
Declaració de la Renda pel lloguer a fills i familiars
Quan l'arrendatari d'un pis sigui el cònjuge o un parent del contribuent, el rendiment net total computable no pot ser inferior a la quantia que resulti de l'aplicació del règim especial d'imputació de rendes immobiliàries a l'immoble (entre 1,1 i 2 % del valor cadastral).
Per exemple, si llogues al teu fill una casa per menys diners que el valor cadastral, servirà com a referència la quantia del règim especial d'imputació de rendes immobiliàries. Si li cobres més diners, utilitzarà aquesta quantitat com a base imposable del tribut.
Els graus de parentiu, tant per consanguinitat com per afinitat fins al tercer grau, són:
- Primer grau: fills, cònjuge, pares, sogres, gendres i nores.
- Segon grau: avis, germans, nets i cunyats.
- Tercer grau: oncles, nebots, besavis i besnéts.
Què passa si no es declara el lloguer?
Si no es declara el lloguer, el propietari i el llogater poden enfrontar-se a sancions amb una multa d'entre el 50 i el 150 % de l'import no declarat, més els interessos de demora. A més, tampoc no es podrà gaudir de certes ajudes i deduccions.