Hacienda

Uno de los engaños fiscales más frecuentes en materia inmobiliaria consiste en tomar como base imponible para el pago de determinados tributos un valor inferior al que corresponde, para pagar así una cuantía inferior.

La Dirección General de Tributos (DGT) ha puesto negro sobre blanco una duda muy habitual: qué ocurre con el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) cuando una herencia queda yacente. La respuesta llega a través de una consulta vinculante con implicaciones relevantes para quienes retrasan la aceptación por falta de liquidez. El criterio no solo aclara si hay que presentar el impuesto en estos casos, sino que también ayuda a entender cómo encajan tres piezas clave: el devengo, la aceptación y las consecuencias de declarar fuera de plazo.

¿Tiene sentido pagar IRPF por unos intereses que no generan ninguna ganancia real, sino que simplemente compensan el retraso en la determinación y pago del justiprecio? Esta es la polémica que afecta a muchos contribuyentes que han sido expropiados y han sufrido retrasos en la fijación y cobro del precio de su inmueble. Se trata de unos intereses que tienen una naturaleza compensatoria y Hacienda ya se ha posicionado a favor de su tributación en el IRPF. El abogado fiscalista José María Salcedo aclara que el Supremo tiene sobre la mesa un auto que reabre el debate sobre la tributación de estos intereses y da esperanzas para que declare la exención en el IRPF.

Con la campaña de la Renta 2025 en marcha, que se realiza en 2026, muchos contribuyentes se preguntan cómo calcular la renta bruta anual y en qué casilla se tiene que poner los ingresos brutos. Para el cálculo del impuesto, Hacienda clasifica en dos grupos: renta general o renta del ahorro.

Cuando un contribuyente deja de habitar la que fue su vivienda, tiene un plazo de dos años para venderla y poder disfrutar de la exención fiscal por reinversión en vivienda. Dicho plazo de dos años para vender la anterior vivienda habitual puede, no obstante, ser ampliado si existen motivos justificados que impidieron la venta en ese plazo. Sin embargo, Hacienda no lo entiende así. Y prueba de ello es una reciente resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) referida a un caso de traslado laboral. Sin embargo, el fiscalista José María Salcedo apunta las formas de recurrir con éxito.

Cuando un contribuyente le gana a Hacienda en los Tribunales, ésta queda obligado a devolver al contribuyente todo lo pagado junto con los intereses de demora computados desde que el contribuyente ingresó la deuda. Según declaró el Tribunal Supremo en 12-1-2023, esos intereses tributan en el IRPF, y además a escala. Sin embargo, esta situación podría cambiar drásticamente en los próximos meses. José María Salcedo, socio director de Salcedo Tax Litigation, señala que el alto tribunal vuelve a tener sobre la mesa aclarar si el contribuyente que ha ganado a Hacienda en los tribunales debe pagar o no el impuesto de la renta por los intereses de demora abonados.

¿Se puede retirar dinero de una cuenta heredada si el cónyuge viudo tiene el usufructo? La Dirección General de Tributos (DGT) ha aclarado esta cuestión y el mensaje es claro: no todas las transferencias que se producen tras una herencia son fiscalmente neutras. En determinados casos, estas retiradas pueden implicar la extinción del usufructo y tributar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Es el caso de dos hijos que son propietarios del saldo de una cuenta bancaria, pero la madre es quien tiene el derecho a usar y disfrutar del dinero.

La Campaña de la Renta 2025 ha arrancado oficialmente con una nueva oleada de avisos por parte de la Agencia Tributaria a los contribuyentes. Según confirma el fisco, hasta 867.000 contribuyentes recibirán notificaciones para que declaren los ingresos que perciben por el arrendamiento de viviendas, tras cotejar los datos de las fianzas depositadas en organismos correspondientes de las CCAA. Además, enviará más de 400.000 mensajes por ventas realizadas a través de plataformas online, donde se incluyen los alquileres turísticos, y otros dos millones de avisos relacionados con las criptomonedas y las rentas procedentes de otros países.

La Dirección General de Tributos (DGT) ha vuelto a pronunciarse sobre una duda frecuente en operaciones familiares con componente internacional: ¿debe tributar en España una donación de dinero si el hijo vive en el extranjero?

Cada año, miles de contribuyentes esperan con impaciencia el momento en que Hacienda les devuelve el dinero tras presentar la declaración de la renta.

Cada vez es más habitual que propietarios e inquilinos pacten fórmulas en las que, además de una renta mensual, el arrendatario asume ciertas obras en el inmueble, pero este tipo de acuerdos pueden tener un impacto fiscal importante que conviene entender. La Dirección General de Tributos (DGT) aclara una de las dudas más frecuentes: cómo integrar en el Impuesto sobre Sociedades y en el IVA el valor de esas obras cuando funcionan como parte del precio del alquiler. Su criterio es que el arrendador no tiene que tributar de golpe por el valor de la reforma, sino que ese ingreso se integra a lo largo de la duración del contrato.

Tener dos pagadores en la Renta 2026 no implica automáticamente pagar más impuestos, pero sí puede cambiar el límite a partir del cual estás obligado a declarar.

Cada vez son más los casos en los que contribuyentes que realizan una actividad empresarial ven cómo Hacienda les niega la deducción de todos los gastos de su actividad, como los del agua o la luz, en un determinado ejercicio por no haberlos aportado en su día, cuando se los requirió ante una comprobación tributaria. José María Salcedo, socio director de Salcedo Tax Litigation, señala que estamos ante supuestos en los que habrá que reaccionar con rapidez para no perder oportunidades de defensa ante el fisco. Por ejemplo, si al contribuyente le llega una propuesta de liquidación en la que Hacienda suprime de golpe todos los gastos, puede aportar aún la información requerida dentro del plazo para hacer alegaciones.

El Tribunal Superior de Justicia de Andalucía (TSJA) ha puesto el foco en una cuestión especialmente sensible para quienes compraron un inmueble aplicando la reducción por vivienda habitual en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). La compra de la vivienda no marca el inicio del plazo de prescripción para comprobar el pago de este impuesto por parte de Hacienda, ni tampoco lo marca la fecha de presentación de la autoliquidación. Además, Hacienda puede revisar el consumo de luz y agua para comprobar que se está habitando en la casa.

Los préstamos entre familiares están a la orden del día, y pueden responder a una casuística casi inagotable. En la mayoría de estos casos se pacta expresamente que no incluyan intereses, y el plazo de devolución puede ser muy laxo, o prever la amortización del préstamo en un solo pago a realizar antes de una fecha determinada, e incluso prórrogas para devolver el préstamo. Estos préstamos no tributan para quien los recibe, al ser operaciones exentas en el ámbito del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). El problema vendrá, sin embargo, cuando el préstamo no se devuelva. Y es que en este caso Hacienda puede considerar que no estamos ante un préstamo, sino ante una donación.

La fiscalidad de la vivienda protegida vuelve a situarse en el foco informativo tras un pronunciamiento de la Dirección General de Tributos (DGT), que aclara cuándo puede aplicarse la exención en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD) en las operaciones vinculadas a viviendas de protección oficial (VPO).

Comprar una vivienda de protección oficial (VPO) no solo implica cumplir requisitos de acceso o precio. También tiene una consecuencia directa en el bolsillo del comprador: el IVA aplicable a la operación. ¿Es siempre el mismo? ¿Puede aplicarse el 4% o lo normal es pagar el 10%? La Dirección General de Tributos aclara que el IVA del 4% no es la regla, sino la excepción más favorable. Solo puede aplicarse este tipo cuando se cumplen todos los requisitos exigidos: que la vivienda esté calificada administrativamente como de protección oficial de régimen especial o de promoción pública y que la entrega se efectúe directamente por su promotor, incluyendo, en su caso, un máximo de dos plazas de garaje y los anexos situados en el mismo edificio que se transmitan conjuntamente.

Hacienda no se detiene ante nada. Ni siquiera, ante la enfermedad grave del contribuyente, ni tampoco por el hecho de que éste se encuentre en riesgo de acabar falleciendo como consecuencia de dicha enfermedad. De hecho, esta enfermedad grave del contribuyente no constituye por sí misma causa de suspensión o paralización de las actuaciones de comprobación o inspección tributaria. Así lo manifiesta José María Salcedo, socio director de Salcedo Tax Litigation, que añade que ahora los Tribunales obligan a Hacienda a no saltarse el plazo de duración máxima de los procedimientos.

Si estás pensando en vender un inmueble, seguro que te has preguntado qué coste tendrá para ti y cuánto se lleva Hacienda de la venta de un piso.

No, no vas a tener que pagar a Hacienda por vivir gratis en casa de tus padres, tal y como se ha publicado en algunos medios de comunicación. Se trata de una cesión gratuita del inmueble que no tributa, ni se debería considerar una donación. Y para evitar líos con la Agencia Tributaria lo recomendable es firmar un contrato de comodato o un documento de precario donde quede claro que el hijo está viviendo allí por mera tolerancia de sus padres, sin pagar renta alguna.

No es raro que una persona o empresa sea titular de varias cuentas bancarias, y tenga alguna de ellas abandonada por falta de uso, sin haber procedido a su cancelación. Aparentemente, esto no debería suponer problema alguno. Salvo que en esa cuenta figure alguien como “autorizado” o “apoderado”, que sí que esté haciendo uso de esta cuenta… para evitar pagar a Hacienda. El abogado fiscalista José María Salcedo explica las claves de esta artimaña del contribuyente y de la persecución por parte del fisco.

La Asociación de Inspectores de Hacienda del Estado ha manifestado su desacuerdo con la propuesta del nuevo modelo de financiación autonómico presentado este viernes por la vicepresidenta primera y ministra de Hacienda, María Jesús Montero, ya que introduce "de forma preocupante la cesión de compete

Argentina ha aprobado la Ley de Inocencia Fiscal, una normativa que supone una profunda reforma del régimen penal tributario impulsada por el Gobierno de Javier Milei y que introduce el principio de que el contribuyente es inocente hasta que el fisco demuestre lo contrario. El texto entró en vigor el pasado 2 de enero y traslada a la Administración la carga de probar la existencia de dolo o fraude fiscal, lo que supone una revolución en la política tributaria argentina. Además, eleva los importes que definen los delitos impositivos y establece nuevas modalidades para presentar declaraciones juradas.

El cálculo del ajuar doméstico en el Impuesto sobre Sucesiones vuelve a dar quebraderos de cabeza a Hacienda. Una sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Andalucía (TSJA) ha frenado una práctica habitual de la Administración: aplicar el 3% del ajuar doméstico sobre la totalidad del caudal hereditario, sin depurar previamente qué bienes pueden integrar dicho concepto, incluso cuando la herencia está compuesta casi íntegramente por activos financieros. Y es que no cabe incluir dinero, acciones ni participaciones sociales (o acciones de empresas) en el ajuar doméstico a efectos del Impuesto de Sucesiones.

El Ministerio de Hacienda ha ingresado hasta el mes de noviembre un total de 7.364 millones de euros por las subidas y cambios impositivos introducidos este año, según el informe mensual de recaudación de la Intervención General de la Administración del Estado.Entre las medidas que se introdujeron a