Vuokraus 2017: missä tapauksissa vuokranantaja saa vuokra-alennuksia, ja miten niitä ei menetetä

Voinko saada verovähennysiä vuokra-asunnostani?
Voinko saada verovähennysiä vuokra-asunnostani?
27 maaliskuuta 2018, Toimitus

Markkinoilla, joissa on yhä enemmän omistajia jotka vuokraavat kotejaan, on tärkeää tietää milloin vuokranantaja voi nauttia jopa 60 % vähennyksestä vuokrassa. Mutta kannattaa olla varovainen, sillä on myös mahdollista menettää oikeus alennuksiin.

Henkilökohtaisen tuloverolain mukaisen vuokratason vähennys on 60 % ja se lasketaan kotitalouden vuokraamisesta saadusta positiivisesta nettotuotosta. Ático Jurídicon kumppani José María Salcedo sanoo, että sinun on ensin selvitettävä, mitä nettotuottosi on. ”Tästä vähennetään tuloverot, jotka on saatu tuloverolain pykälä 23:n kohdassa 1 tarkoitetuista kuluista edellyttäen, että ne liittyvät selkeästi kiinteään omaisuuteen tai ne ovat olleet välttämättömiä vuokratuottojen hankkimiseksi”, hän lisää.

Ketkä vuokranantajista voivat nauttia vähennyksistä?

Kaikilla vuokranantajilla ei ole oikeutta vähennyksiin. Vuokrattu kiinteistö on käytettävä vuokralaisen asumiseen, eikä mihinkään muuhun tarkoitukseen. Esimerkiksi, kiinteistön vuokraaminen ammatinharjoittajan toimistoksi tai yhtiön pääkonttoriksi ei oikeuta alennukseen.

Lisäksi on välttämätöntä, että saatuja tuloja verotetaan kiinteistöpääoman tuotoksi, eikä taloudellisena toimintana.

Salcedo muistuttaa, että henkilökohtaisen tuloverolain pykälän 27 kohdan 2 mukaan kiinteistön vuokrasopimusta pidetään taloudellisena toimintana, jos sen hoitoon käytetään vähintään yhtä henkilöä, jolla on täysipäiväinen työsopimus.

“Tässä tapauksessa, saadut tulot verotetaan taloudellisena toimintana, eikä 60 prosentin alennusta voida soveltaa. Ja vain siinä tapauksessa, että veronmaksaja saa kiinteistöpääoman tuoton”, Salcedo sanoo.

Mitä tapahtuu, jos kiinteistö vuokrataan yrityksen työntekijöille?

Tapaukset, joissa vuokraaja on yritys, mutta kiinteistöä ei käytetä yrityksen toimistona tai pääkonttorina, vaan työntekijän asumiseen. Voiko vuokranantaja soveltaa vähennyksiä näissä tapauksissa?

Vastaus on kyllä. Keskushallintovirasto (El Tribunal Económico-Administrativo Central eli TEAC) on ilmoittanut, että kiinteistön käyttötarkoitus on tärkein tekijä. Jos tämä on tilanne asunnon kanssa, on mahdollista, että vuokranantaja voi saada alennuksen, vaikka vuokralainen olisikin yrityksen työntekijä.

Vuokrasopimuksessa on tietenkin mainittava, että kiinteistöä käytetään vain asumiseen. Sopimuksessa täytyy myös näkyä asuntoa vuokraavan henkilön nimi.

Entä jos vuokraan kiinteistön kansalaisjärjestölle?

Tilanteessa toimitaan samankaltaisesti, kun kiinteistöä vuokrataan kansalaisjärjestöille. Edellyttäen, että kyseinen kiinteistö ei ole toimisto tai yrityksen pääkonttori. Monet kansalaisjärjestöt vuokraavat kiinteistöjä voidakseen myöhemmin siirtää ne eteenpäin ihmisille, joilla ei ole resursseja, tai he tarvitsevat erityistä suojaa.

Tässä tapauksessa José María Salcedo uskoo, että on pidettävä yhtä lailla huolta kiinteistön lopullisesta tarkoituksesta. ”Varmaa on se, että tämän tyyppisissä vuokrasuhteissa on monimutkaisempaa määritellä henkilöt, jotka todella asuvat asunnossa. Mutta uskomme, että voittavan kriteerin on oltava hallitseva, kun otetaan huomioon, että omaisuutta käytetään asuntona ja vähennys olisi sallittava”, hän toteaa.

Missä tapauksissa oikeus vähennykseen voidaan menettää

Oikeus soveltaa vähennystä voidaan menettää, jos verovelvollinen ei tuo ilmi tuloja ja menoja, jotka on saatu asuntojen vuokrauksesta hänen tuloveroilmoituksessaan.

”On merkityksetöntä, että saadut tulot ilmoitetaan myöhässä, edellyttäen, että verotarkastusta ei ole aloitettu. Toisin sanoen, veronmaksaja voi suorittaa täydennyksen, jos hän unohti ilmoittaa tälläisistä tuloista ja saada vähennyksen”, sanoo asianajaja.

Jos verontarkastus aloitetaan ja tälläisiä tuloja ei ole ilmoitettu, valtiovarainministeriön on arvioitava, että veronmaksaja ei enää voi pyytää todentamista, jolla hankkia alennus.

”Olemme joka tapauksessa ennen hallinnollista kriteeriä, jota veronmaksajien ei tarvitse jakaa. Madridin korkein oikeus (TSJ) on äskettäisessä päätöksessään katsonut, että TEAC:in perusteena on langettaa verovelvolliselle kaksinkertainen rangaistus: Tavallaan häneltä evätään alennus. Mutta toisaalta, yleensä, sinua rangaistaan tälläisen vähennyksen lisäämisestä väärin veronpalautukseesi. Lyhyesti sanottuna Madridin korkeimman oikeuden mukaan on mahdollista pyytää vähennystä, vaikka verotarkastus olisikin jo tehty”, Salcedo sanoo.

Tästä syystä, asianajaja neuvoo resursseja, siinä tapauksessa, että valtiovarainministeriö kieltää alennuksen soveltamisen edellä mainituista syistä.

Oletko valmis löytämään unelmiesi asunnon?

Oletko valmis löytämään unelmiesi asunnon?

Löydä idealistasta myytävät ja vuokrattavat asunnot