Los países europeos con más impuestos

Los sistemas tributarios europeos varían drásticamente en cuanto al número de impuestos a las personas que imponen, desde unas pocas docenas hasta varios cientos. Francia tiene más impuestos individuales (348) que cualquier otro país europeo, mientras que Estonia (34) y Lituania (35) cuentan con la menor cantidad de tasas a las personas físicas de Europa, utilizando los datos más recientes disponibles (2024) de Tax Policy Associates.

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El número de impuestos no indica la carga impositiva de un país. En cambio, ofrece una forma de comparar la estructura y la complejidad de los sistemas tributarios nacionales.

¿Por qué Francia tiene tantos impuestos?

Francia es un caso atípico en la clasificación. Sus 348 impuestos a renta personal duplican con creces los 132 de Dinamarca, que ocupa el segundo lugar, y casi cuadruplican la media europea, que ronda los 90. De los 348 impuestos que recauda Francia, 243 son de baja recaudación, lo que significa que, en conjunto, generan relativamente pocos ingresos en comparación con las principales categorías impositivas del país.

En contraste, los impuestos sobre el empleo generaron más de 800.000 millones de euros en 2024, mientras que los impuestos sobre bienes y servicios aportaron otros 300.000 millones de euros.

Siglos de acuerdos políticos entre las distintas repúblicas francesas dieron lugar a la creación de numerosos impuestos sectoriales altamente especializados. Si bien no generan ingresos significativos, estos impuestos aumentan la complejidad del sistema tributario francés.

Entre estos impuestos sectoriales más pequeños se encuentran las contribuciones a seguros o la formación, las tasas de las cámaras de comercio e incluso los impuestos sobre la energía nuclear o el juego de azar.

Cabe destacar que Francia ocupa el segundo lugar, solo por detrás de Dinamarca, entre los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en cuanto a la recaudación fiscal total como porcentaje del PIB,

En el otro extremo se encuentran los tres estados bálticos: Estonia, Letonia y Lituania. De los tres, Letonia tiene el mayor número de impuestos individuales (54), todavía muy por debajo del promedio europeo.

Estonia tiene el menor número de impuestos en Europa (34), uno menos que la vecina Lituania (35). El país ocupa el primer lugar entre los países de la OCDE en el Índice de Competitividad Fiscal Internacional de la Tax Foundation, en parte debido a su sencillo sistema de declaración, que incluye la presentación previa por parte del Gobierno central.

Estonia aplica un impuesto fijo sobre la renta de las personas físicas, sin tramos ni deducciones complejas. Las ganancias corporativas reinvertidas, por su parte, tributan al 0%, lo que aumenta el atractivo del país para las empresas.

La peculiaridad fiscal alemana

Alemania es otro ejemplo interesante. La mayor economía de Europa recauda importantes ingresos fiscales, equivalentes a aproximadamente el 42% del PIB, pero el país solo aplica 60 impuestos a las personas. Esto representa menos de una quinta parte del total de la vecina Francia y es especialmente notable dada la estructura federal de Alemania.

Las importantes reformas posteriores a las dos guerras mundiales contribuyeron a consolidar el sistema tributario alemán. Una reforma de 1919-1920, tras la Primera Guerra Mundial, armonizó la tributación en todo el país, que se había unificado apenas unas décadas antes.

Después de la Segunda Guerra Mundial, la nueva Ley Fundamental alemana consolidó aún más el sistema al centralizar la legislación tributaria y establecer cómo se distribuirían los ingresos procedentes de ciertos impuestos compartidos entre el Gobierno federal y los estados (landers). Estas reformas ayudan a explicar por qué Alemania tiene uno de los sistemas tributarios más pequeños de Europa en cuanto al número de impuestos individuales.