Una de las opciones a la hora de invertir tu dinero es hacerlo en fondos de inversión, un tipo de producto financiero que puede tener implicaciones fiscales en tu declaración de la renta. Te contamos cómo tributan los fondos de inversión y en qué casillas se colocan.
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¿Cuándo tributan los fondos de inversión en la renta?
Solo deberás incluir los fondos de inversión en la declaración de la renta cuando percibas rendimientos o pérdidas, bien debido a su venta, bien debido a la percepción de dividendos.
Asimismo, si te preguntas si tributan aunque no los vendas, la realidad es que no tendrás la obligación de declarar las cantidades invertidas en este tipo de producto de ahorro, sino las ganancias o pérdidas obtenidas.
Fiscalidad de los fondos de inversión
En cuanto a cómo se declaran los fondos en la renta, ello depende de su naturaleza:
- Fondos de acumulación: La obligación de declarar se produce con su venta, momento en el que se generará una ganancia o una pérdida patrimonial. En ambos casos es necesario declarar dicha cantidad, bien para tributar con ella, bien para que esta pérdida pueda compensar otras posibles ganancias dentro de la base imponible del ahorro.
- Fondos de distribución: En esta situación se perciben beneficios en forma de dividendos. Por eso, estas cantidades se considerarán rendimientos del capital mobiliario, que se integrarán en la base imponible del ahorro.
¿Qué retención tienen los fondos de inversión?
La retención de los fondos de inversión varía según el caso:
- En caso de venta, asciende al 19% de la ganancia obtenida, siempre que esta exista, y la llevará a cabo el intermediario financiero. En caso de pérdida, no se retendrá cantidad alguna.
- En cuanto a los dividendos obtenidos por fondos de inversión, el intermediario financiero también retendrá un 19% de la ganancia obtenida.
Las ganancias o las pérdidas generadas por la venta de los fondos se incorporarán a la base imponible del ahorro, donde se integrarán y compensarán con el resto de ganancias y pérdidas patrimoniales en caso de venta o de rendimientos de capital mobiliario en caso de dividendos.
A esa cantidad total se le aplicarán los tipos correspondientes, siguiendo la siguiente escala de tipos marginales aplicables a la base liquidable del ahorro:
Ganancia o pérdida patrimonial por la venta de fondos de inversión
Para calcular la ganancia o pérdida patrimonial debido a la venta de los fondos de inversión deberás:
- Restar al valor de reembolso o venta el valor de suscripción o compra.
- El resultado positivo o negativo se considera ganancia o pérdida patrimonial dentro de la base imponible del ahorro.
- Para que exista una ganancia o pérdida patrimonial es necesario que se modifique la composición del patrimonio y que en esta modificación cambie su valor.
Casilla de los fondos de inversión en la renta
Las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de la venta de fondos de inversión se sitúan en las casillas de la 310 a la 316.
En cuanto a los dividendos de fondos de inversión, los situaremos en la casilla 029, como rendimiento del capital mobiliario.
¿Cuánto desgrava un fondo de inversión?
La principal ventaja fiscal asociada a los fondos de inversión consiste en el llamado diferimiento fiscal, que consiste en que podrás traspasar el dinero de un fondo a otro sin pagar impuestos.
Por otro lado, existen gastos deducibles en materia de fondos de inversión. En concreto, se trata de los gastos asociados a la adquisición y a la venta (administración y custodia, comisiones de compraventa, etc.), que se compensarán con el posible beneficio o pérdida fruto de esta operación.
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