La residencia fiscal determina en qué país debe una persona declarar y tributar por sus ingresos. Conocer cómo funciona es esencial para evitar supuestos de doble imposición y cumplir con las obligaciones tributarias.
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Por eso, te contamos qué es la residencia fiscal, cómo se determina y qué pasos debes dar para conseguir tu certificado cuando lo necesites.
¿Qué es la residencia fiscal?
La residencia fiscal es la condición por la que una persona queda obligada a declarar su renta en un país determinado. Esto tiene varias implicaciones:
- Renta mundial. Todas las rentas obtenidas durante el ejercicio fiscal (que coincide con el año natural) quedan sujetas a las reglas de tributación del país de residencia fiscal, independientemente de que parte de ellas se obtuvieran en otro país, tal y como explica el artículo 12.1 de la Ley del IRPF.
- Convenios de doble imposición. Existen convenios con otros países, muchos de ellos bilaterales, que determinan dónde debe declarar sus rentas una persona que mantiene vínculos con ambos territorios. Así se evita pagar dos veces por el mismo ingreso (doble imposición).
- Certificado de residencia fiscal. Es un documento emitido por Hacienda que certifica que el interesado es residente fiscal en España y que le corresponde tributar en este país. Es muy útil en caso de posible doble imposición. Del mismo modo, obtener un certificado de residencia fiscal en otro país servirá para demostrar a Hacienda que no debes tributar en España.
- Planificación fiscal. Es posible y legal cambiar de residencia para pagar menos impuestos, siempre que se cumplan estrictamente todos los requisitos. Entre otros factores, es importante residir en España menos de la mitad del ejercicio.
Requisitos para tener la residencia fiscal en España
Se considera que una persona tiene su residencia habitual en España y que, por tanto, debe tributar en este país, en los siguientes casos:
- Permanencia. Se considera residente fiscal en España a quien permanezca en el país más de 183 días durante el año natural. El artículo 9.1 de la Ley del IRPF explica que no computan las ausencias esporádicas, salvo que se demuestre la residencia fiscal en otro país.
- Vínculo familiar. Hacienda presume, salvo prueba en contrario, que un contribuyente tiene su residencia habitual en España cuando su cónyuge o sus hijos menores de edad dependientes residan habitualmente aquí.
- Intereses económicos. Una persona será residente en España cuando radique en este país "el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta".
Además, los residentes en España deberán declarar su renta en la comunidad autónoma que les corresponda, siguiendo los criterios que define el artículo 72 de la Ley del IRPF.
¿Cómo solicitar el certificado de residencia fiscal?
El certificado de residencia fiscal es un documento que puede obtenerse de forma telemática a través de la Sede de la Agencia Tributaria. También es posible obtenerlo presencialmente, acudiendo a cualquier delegación de Hacienda con cita previa.
Estos son los pasos para solicitar el certificado de residencia fiscal online:
- Identifícate. Puedes hacerlo con tu Certificado o DNI electrónico, o bien mediante Cl@ve Móvil.
- Rellena el formulario. Deberás aportar tu NIF o NIE, así como tu nombre y apellidos o razón social. Es importante que especifiques el país de convenio con España, o "sin convenio" en caso de que no exista. A continuación, valida tu solicitud.
- Revisa y envía tu solicitud. Revisa que los datos sean correctos y pulsa 'Firmar y Enviar'. Es recomendable descargar el documento para tenerlo a mano en caso de duda.
¿Qué pasa después de enviar la solicitud de residencia fiscal?
Una vez enviada tu solicitud, Hacienda podrá aceptarla o denegarla:
- Respuesta positiva. Hacienda emitirá el certificado de forma inmediata. Para ello es necesario que disponga de datos que respalden que cumples los requisitos para ser residente en España.
- Respuesta negativa. Deberás acceder a la gestión "Presentar documentos y/o alegaciones" de expedición de certificados tributarios de residencia fiscal para aportar la documentación justificativa de la residencia fiscal en España y reabrir así el expediente.
¿Cómo notificar el cambio de residencia fiscal?
Para notificar un cambio de residencia fiscal a Hacienda deberás modificar el domicilio fiscal presentando el modelo 030. El domicilio fiscal informa sobre cuál es el país de residencia fiscal y, por tanto, sobre cuál es el sistema fiscal aplicable.
Ten en cuenta los siguientes plazos:
- Plazo de tres meses. Debes comunicar cualquier cambio de domicilio fiscal en el plazo de tres meses desde que se produce el cambio.
- Excepción al presentar la declaración de la Renta. Si antes de los tres meses finaliza el plazo de presentación de la declaración de renta, debes comunicar el cambio al presentar tu declaración.
¿Cuál es la diferencia entre domicilio fiscal y residencia fiscal?
Domicilio fiscal y residencia fiscal son conceptos que suelen confundirse:
- La residencia fiscal se refiere al país o territorio en el que debemos tributar.
- El domicilio fiscal es la dirección exacta comunicada a la Agencia Tributaria a efectos de notificaciones y gestión de obligaciones tributarias.
Normalmente, el lugar de residencia fiscal coincide con el domicilio fiscal. Sin embargo, el simple hecho de cambiar de domicilio fiscal a otro país no es suficiente para acreditar que tu residencia fiscal se encuentra en ese territorio y no en España.
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