La Agencia Tributaria contempla una serie de beneficios fiscales para quienes tienen hijos y cumplen ciertos requisitos, siendo el mínimo por descendientes uno de los más relevantes. ¿Cuánto desgrava un hijo en la declaración de la renta y cómo incluirlo? Resolvemos las dudas.
¿Cuánto desgrava un hijo en la renta?
Con carácter general, los importes del mínimo por descendientes son los siguientes:
En caso de fallecimiento de un descendiente durante el ejercicio fiscal, la cuantía será de 1.836 euros. Dicho descendiente no se tendrá en cuenta para calcular el mínimo correspondiente al resto.
También existe un mínimo adicional por discapacidad del descendiente:
Estas cantidades son para una declaración conjunta. Si se declara el IRPF individualmente, debe prorratearse al 50% por cada progenitor. Las parejas de hecho no pueden hacer declaración conjunta.
Requisitos para desgravar a un hijo en la renta
En cuanto a cuándo se puede llevar a cabo la desgravación de los hijos en la renta, debes tener en cuenta los siguientes puntos:
- El descendiente debe convivir con el contribuyente y depender económicamente de él.
- Debe ser menor de 25 años a fecha de 31 de diciembre de 2025. Si reside fuera del domicilio familiar por motivos de estudios, la convivencia se entiende mantenida si persiste la dependencia económica.
- El descendiente no puede haber obtenido rentas superiores a 8.000 euros anuales (excepto las exentas), ni haber presentado declaración individual del IRPF con ingresos superiores a 1.800 euros, salvo en caso de tributación conjunta con los padres.
- También es posible aplicar este mínimo a descendientes mayores de 25 años con una discapacidad reconocida igual o superior al 33%.
En casos de separación o divorcio, el derecho a aplicar este mínimo corresponde al progenitor con la guarda y custodia del menor. Si esta es compartida, el importe se prorratea entre ambos progenitores, independientemente de quién declare al menor, salvo si este ha percibido rentas superiores a 1.800 euros.
¿Cómo incluir a un hijo a cargo en la renta?
Para añadir a los hijos a la declaración de la renta deberás completar la información en las casillas que van desde la 075 a la 082. Ahí se recogen los datos sobre hijos y descendientes menores de 25 años, como el nombre, NIF, fecha de nacimiento o grado de discapacidad, entre otras cuestiones.
Deducción por familia numerosa en el IRPF
Las familias numerosas y aquellas con descendientes con discapacidad también pueden beneficiarse de deducciones específicas en la renta.
- Familia numerosa: Hasta 1.200 euros anuales
- Familia numerosa de categoría especial: Hasta 2.400 euros anuales
- Familia monoparental con dos o más hijos: Hasta 1.200 euros anuales
- Por cada descendiente o ascendiente con discapacidad: Hasta 1.200 euros anuales
Estas deducciones pueden cobrarse de forma anticipada, al igual que la deducción por maternidad.
En los casos en los que se cumplan varios supuestos, las deducciones son acumulables. El importe final se calcula de forma proporcional al número de meses en los que se cumplen los requisitos.
Otras deducciones en el IRPF por hijos
Las mujeres trabajadoras con hijos menores de tres años pueden deducirse hasta 1.200 euros anuales por hijo, siempre que tengan derecho al mínimo por descendientes. Esta deducción es compatible con el desempeño laboral o la percepción de prestaciones contributivas o asistenciales por desempleo.
Por otro lado, si durante 2025 se han abonado gastos de custodia en guarderías o centros infantiles autorizados, la deducción puede incrementarse en hasta 1.000 euros adicionales por hijo. Esta deducción no es compatible con el complemento de ayuda para la infancia del Ingreso Mínimo Vital, ni con su abono anticipado a través del modelo 140.
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