Las familias numerosas (a partir de tres hijos) pueden acceder a diferentes beneficios fiscales. En este artículo te mostramos cuáles son las ayudas o prestaciones relacionadas con la compra de una vivienda.
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¿Qué ayudas tienen las familias numerosas para comprar una vivienda?
Las principales ventajas fiscales que conviene tener en cuenta son las del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), la deducción por familia numerosa en el IRPF y en el AJD y las bonificaciones del IBI.
ITP reducido para familias numerosas
El ITP se paga cuando se adquiere una vivienda de segunda mano. Al tratarse de un impuesto cedido a las comunidades autónomas, tanto el tipo general como los tipos reducidos pueden variar de una CCAA a otra.
En algunos casos, las familias numerosas pueden beneficiarse de un tipo inferior al general, sobre todo cuando la vivienda adquirida va a constituir su residencia habitual y se cumplen los requisitos establecidos por la normativa autonómica.
A modo orientativo, estos son algunos de los tipos reducidos que se aplican a familias numerosas:
Comunidad autónoma | Tipo reducido para familias numerosas |
Andalucía | 3,5%* |
Aragón | Hasta una reducción del 50% de la cuota* |
Asturias | Tipo reducido según requisitos |
Canarias | Tipo reducido según requisitos |
Cantabria | 5%* |
Castilla y León | 4%* |
Castilla-La Mancha | 5%* |
Cataluña | 5%* |
Extremadura | 3%* |
Galicia | 3%* |
Islas Baleares | 2%* |
La Rioja | 3%* |
Madrid | 4%* |
Murcia | 3%* |
Navarra | 5%* |
País Vasco | 2,5%* |
Comunidad Valenciana | Tipo reducido según requisitos |
Ceuta y Melilla | Sin reducción específica por familia numerosa |
*La aplicación de estos beneficios puede estar condicionada al valor del inmueble, a que se trate de la vivienda habitual, a los ingresos de la unidad familiar o a otros requisitos establecidos por cada comunidad autónoma. Por ejemplo, Andalucía establece un tipo del 3,5% para determinados supuestos de familias numerosas cuando la vivienda habitual a comprar no supera los 250.000 euros.
Por ello, antes de calcular el coste de la operación, es fundamental consultar la normativa vigente en la comunidad autónoma donde se encuentre el inmueble.
¿Cómo se solicita el ITP reducido?
Para acceder a esta bonificación, la familia numerosa deberá cumplimentar el modelo 600 y presentarlo en la Agencia Tributaria. El plazo general para liquidar el ITP es de 30 días desde la firma de la compraventa de la vivienda.
No obstante, si la casa ya ha sido adquirida y no se solicitó en su momento la reducción correspondiente por familia numerosa, todavía es posible presentar ante la Agencia Tributaria una solicitud de devolución de ingresos indebidos. Esta solicitud puede presentarse dentro de los cuatro años siguientes a la finalización del plazo establecido para liquidar el impuesto.
Deducción por familia numerosa en el IRPF
Las familias numerosas también pueden beneficiarse de una deducción estatal en el IRPF, aunque esta ventaja no se concede específicamente por comprar una vivienda.
La deducción puede alcanzar los 1.200 euros anuales (100 euros mensuales) para las familias numerosas de categoría general. En el caso de las familias numerosas de categoría especial, el importe máximo se duplica hasta 2.400 euros al año (200 euros/mes). Además, la normativa contempla incrementos por determinados hijos que excedan del número mínimo exigido para pertenecer a cada categoría.
Por tanto, esta deducción puede ayudar a mejorar la economía familiar, pero no debe confundirse con una desgravación por la compra de la vivienda.
Bonificación del IBI para familias numerosas
La legislación contempla que los ayuntamientos establezcan una bonificación de hasta el 90% de la cuota íntegra del IBI, pero no todas las familias numerosas tienen automáticamente derecho a ese porcentaje. La bonificación es potestativa y cada municipio fija sus propios requisitos, límites y cuantías mediante su ordenanza fiscal.
En algunos municipios, por ejemplo, el porcentaje depende del valor catastral de la vivienda y de si la familia pertenece a la categoría general o especial.
¿Hay deducciones en el AJD para familias numerosas?
Si la vivienda es de obra nueva, no se paga ITP, sino IVA (10%) y AJD. Las familias numerosas pueden acceder a tipos reducidos o bonificaciones en el AJD, aunque las condiciones dependen de cada comunidad autónoma.
Por ejemplo, en Madrid, las familias numerosas pueden aplicar una bonificación del 95% de la cuota de AJD cuando compran su vivienda habitual. Así, para una vivienda de 236.000 euros, el impuesto pasaría de 1.770 euros al tipo general del 0,75% a 88,50 euros tras aplicar la bonificación.
¿Eres familia numerosa? Lee esto antes de comprar una casa
Antes de formalizar la compraventa, una familia numerosa debería comprobar al menos tres cuestiones: el ITP que tendrá que pagar, las posibles deducciones fiscales y la bonificación del IBI disponible en el municipio.
También es importante distinguir entre vivienda nueva y usada. El ITP se aplica principalmente a las transmisiones de viviendas de segunda mano, mientras que la compra de obra nueva está gravada con IVA y AJD.
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