¿Cómo tributa un piso heredado por varios hermanos en el IRPF de 2024?

En el complejo entramado fiscal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), surge un recurrente interrogante: ¿Cómo afecta la tributación a un piso heredado por varios hermanos?

Esta cuestión, de vital importancia para quienes se encuentran en esta situación, plantea diversos aspectos a considerar. Te contamos qué hacer si has heredado un piso entre varios hermanos, cómo declararlo en la Campaña de la Renta 2024 y cómo tributa, entre otras cuestiones.

Impuestos sobre la venta de una vivienda heredada

Al heredar una vivienda, los herederos tendrán que asumir el pago de distintos tributos, en el caso de que la acepten. De hecho, en algunos supuestos se suelen rechazar las herencias por el coste que eso supone. Cuando heredas una vivienda no hay que pagar IRPF. En cambio, habrá que abonar otros tributos: el Impuesto de Sucesiones y la plusvalía municipal, salvo que se rechace la herencia.

Cuando se hereda un piso entre varios hermanos, no se paga IRPF en el momento de la herencia, sino cuando se vende el inmueble. Cada hermano debe declarar en su IRPF la parte proporcional de la ganancia obtenida por la venta.

Impuesto de Sucesiones

El Impuesto de Sucesiones lo deben pagar todos los herederos, asumiendo la parte proporcional de propiedad que le corresponda. Si un hermano tiene mayor porcentaje de titularidad, por ejemplo, este deberá pagar más que el otro. Además, conviene saber que si uno se niega a pagar, el otro que sí quiere aceptar la herencia deberá abonar su parte.

Este tributo debe pagarse en un plazo de seis meses desde el fallecimiento del propietario de la vivienda.

Plusvalía municipal

La plusvalía municipal grava el aumento en el valor del suelo. En el caso de una herencia, dicho aumento se tiene en cuenta desde que la persona fallecida adquirió la vivienda hasta que los hermanos la reciben como herencia.

Cuando se vende la propiedad heredada, la plusvalía la pagará el vendedor o vendedores. Esto es importante, ya que en algunos casos, varios herederos adquieren una propiedad en herencia, pero venden o ceden su parte a otros. El que posea la titularidad en el momento de la venta, será quien pague este tributo.

Pero, ¿Cuánto habrá que pagar de plusvalía al vender una casa heredada por varios hermanos? La plusvalía que habrá que pagar es el incremento del valor del suelo de la propiedad desde que se heredó hasta que se vendió.

Igual que con el Impuesto de Sucesiones, la plusvalía municipal deben pagarla todos los herederos, ya que las sanciones serán para todos en caso de que no se abone. Este tributo se liquida durante los primeros seis meses desde el fallecimiento del propietario de la vivienda.

¿Cómo se declara la venta de un piso heredado por varios hermanos?

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Si vendes una vivienda heredada entre varios hermanos, cada uno de ellos deberá tributar por su parte proporcional de las ganancias.

Hay que recordar que el IRPF es un impuesto progresivo, por lo que el tipo impositivo grava la cantidad obtenida en cada tramo. Es decir, si obtienes una ganancia patrimonial con la venta de tu casa heredada de 8.000 euros, a los primeros 6.000 se les aplica el 19% y a los 2.000 restantes el 21%.

Para calcular el porcentaje de IRPF de la venta de un piso heredado por varios hermanos, hay que conocer el valor de adquisición, que será el valor fijado en el Impuesto de Sucesiones y el valor de transmisión, que es lo que hemos ganado con la venta.

Desde la entrada en vigor del nuevo valor de referencia del Catastro el 1 de enero de 2022, para saber el valor de una propiedad con el que tributa en el Impuesto de Sucesiones, se elegirá el valor más alto entre la referencia de Catastro y el valor declarado en la escritura de aceptación de la herencia.

Por su parte, el valor de transmisión de un piso heredado por varios hermanos se refiere a la ganancia neta obtenida por la venta del mismo. A este importe podemos restarle todos los gastos que hayamos afrontado para hacer efectiva la venta.

Si el resultado de la venta es positivo, es decir, si se ha conseguido una ganancia patrimonial, habrá que aplicar el IRPF en la declaración de la renta del año siguiente.

Cómo tributa el IRPF en la herencia de un piso

Una vez tengas calculado el valor de adquisición y hayas vendido la propiedad, habrá que aplicar el tipo impositivo de los tramos fijados por Hacienda. Para la declaración de la renta 2024, que se hace en 2025, son:

• Ganancias hasta 6.000 euros: 19%
• Ganancias entre 6.000 y 50.000 euros: 21%
• Ganancias entre 50.000 euros y 200.000 euros: 23%
• Ganancias entre 200.000 euros y 300.000: 27%
• Ganancias superiores a 300.000 euros: 28%

¿Cuándo se declara el piso heredado por varios hermanos?

Hay que declararlo cuando se obtiene algún tipo de ingreso con él. Por ejemplo, si se vende o si se alquila, los ingresos obtenidos tendrán que tributar.

En el caso de la venta, solo habrá que aplicar IRPF si existe ganancia patrimonial. Habrá que declarar esa ganancia al año siguiente de la venta.

Ejemplo de venta de un piso heredado por varios hermanos

Consideremos el siguiente caso práctico: tres hermanos heredan en 2023 una casa de su madre. En el momento de la herencia, la casa se valora en 120.000 euros. Deciden venderla un año después de heredarla (2024) y lo hacen por un precio de 150.000 euros, lo que representa una ganancia de 30.000 euros.

En el IRPF que se presenta en 2025 (relativo al ejercicio fiscal de 2025), la tributación sería la siguiente:

Los primeros 6.000 euros se tributan al 19% (1.140 euros) y los restantes 24.000 euros al 21% (5.040 euros), sumando un total de 6.180 euros.

Ejemplo de herencia de una vivienda entre dos hermanos al 50 %

Dos hermanos heredan a partes iguales una vivienda valorada en 200.000 euros. Alquilan la vivienda por 800 €/mes y, tras un tiempo, la venden por 250.000 euros, obteniendo una ganancia patrimonial de 50.000 euros.