¿Cómo tributa un piso heredado por varios hermanos en el IRPF de 2026?

Con la declaración de la renta 2025 en marcha, que se realiza en 2026, conviene despejar las dudas sobre las herencias de vivienda, algo que siempre suele ser complejo, y que lo es todavía más si el número de herederos es mayor que uno. ¿Cómo tributa en el IRPF un piso heredado por varios hermanos?

Te adelantamos que solo por heredar, no tienes que pagar IRPF, pero sí vendes la vivienda u obtienes rendimientos, sí. Resolvemos las dudas.

Impuestos sobre la venta de una vivienda heredada

Cuando heredas una vivienda no hay que pagar IRPF. En cambio, habrá que abonar otros tributos: el Impuesto de Sucesiones y la plusvalía municipal, salvo que se rechace la herencia.

Cuando se hereda un piso entre varios hermanos, no se paga IRPF en el momento de la herencia, sino cuando se vende el inmueble o cuando se alquila y se obtiene una renta. Cada hermano debe declarar en su IRPF la parte proporcional de la ganancia obtenida.

Impuesto de Sucesiones

El Impuesto de Sucesiones lo deben pagar todos los herederos, asumiendo la parte proporcional de propiedad que le corresponda. Si un hermano tiene mayor porcentaje de titularidad, por ejemplo, este deberá pagar más que el otro. Además, conviene saber que si uno se niega a pagar, el otro que sí quiere aceptar la herencia deberá abonar su parte.

Este tributo debe pagarse en un plazo de seis meses desde el fallecimiento del propietario de la vivienda.

Plusvalía municipal

La plusvalía municipal grava el aumento en el valor del suelo. En el caso de una herencia, dicho aumento se tiene en cuenta desde que la persona fallecida adquirió la vivienda hasta que los hermanos la reciben como herencia.

Cuando se vende la propiedad heredada, la plusvalía la pagará el vendedor o vendedores. Esto es importante, ya que en algunos casos, varios herederos adquieren una propiedad en herencia, pero venden o ceden su parte a otros. El que posea la titularidad en el momento de la venta, será quien pague este tributo.

Pero, ¿cuánto habrá que pagar de plusvalía al vender una casa heredada por varios hermanos? La plusvalía que habrá que pagar es el incremento del valor del suelo de la propiedad desde que se heredó hasta que se vendió.

Igual que con el Impuesto de Sucesiones, la plusvalía municipal deben pagarla todos los herederos, ya que las sanciones serán para todos en caso de que no se abone. Este tributo se liquida durante los primeros seis meses desde el fallecimiento del propietario de la vivienda.

¿Cómo se declara la venta de un piso heredado por varios hermanos?

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Si vendes una vivienda heredada entre varios hermanos, cada uno de ellos deberá tributar por su parte proporcional de las ganancias. La venta genera una ganancia o pérdida patrimonial que tributa en la base del ahorro, con tipos que van del 19 al 28% según las ganancias.

Para calcular el porcentaje de IRPF de la venta de un piso heredado por varios hermanos, hay que conocer el valor de adquisición, que será el valor fijado en el Impuesto de Sucesiones (más gastos y tributos satisfechos en el momento de heredar),  y el valor de transmisión, que es lo que hemos ganado con la venta.

Tramos IRPF por la venta de un piso en 2026

Una vez tengas calculado el valor de adquisición y hayas vendido la propiedad, habrá que aplicar el tipo impositivo de los tramos fijados por Hacienda. Para la declaración de la renta 2025, que se hace en 2026, son:

• Ganancias hasta 6.000 euros: 19%
• Ganancias entre 6.000 y 50.000 euros: 21%
• Ganancias entre 50.000 euros y 200.000 euros: 23%
• Ganancias entre 200.000 euros y 300.000: 27%
• Ganancias superiores a 300.000 euros: 28%

Declarar el alquiler de un piso heredado por varios hermanos

Si el inmueble genera ingresos, cada copropietario deberá declarar su parte proporcional de los beneficios como rendimiento del capital inmobiliario. De los ingresos obtenidos se pueden restar los gastos deducibles —IBI, cuotas de comunidad, amortización, etc.—, y al resultado se le aplican las reducciones y tipos que correspondan en función de los ingresos totales de cada hermano.

Rentas imputadas a pisos vacíos

Mientras el inmueble no se alquile ni se venda, cada hermano está obligado a declarar en su IRPF una renta inmobiliaria imputada por tener el piso a su disposición. Una renta  imputada es un ingreso ficticio que la Agencia Tributaria exige declarar en el IRPF por ser el dueño de inmuebles que no son tu vivienda habitual y que no generan rentas reales 

Hacienda calcula este rendimiento aplicando un porcentaje sobre el valor catastral: el 2% con carácter general, o el 1,1% si dicho valor fue revisado recientemente. Cada hermano incluirá en su declaración únicamente la parte proporcional que le corresponda según su cuota de propiedad.

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Ejemplo de venta de un piso heredado por varios hermanos

Consideremos el siguiente caso práctico: tres hermanos heredan en 2023 una casa de su madre. En el momento de la herencia, la casa se valora en 120.000 euros. Deciden venderla un año después de heredarla (2025) y lo hacen por un precio de 150.000 euros, lo que representa una ganancia de 30.000 euros.

En el IRPF que se presenta en 2025 (relativo al ejercicio fiscal de 2025), la tributación sería la siguiente:

Los primeros 6.000 euros se tributan al 19% (1.140 euros) y los restantes 24.000 euros al 21% (5.040 euros), sumando un total de 6.180 euros.

Ejemplo de herencia de una vivienda entre dos hermanos al 50 %

Dos hermanos heredan a partes iguales una vivienda valorada en 200.000 euros. Alquilan la vivienda por 800 €/mes y, tras un tiempo, la venden por 250.000 euros, obteniendo una ganancia patrimonial de 50.000 euros.