Vender una casa heredada implica gestionar el proceso de transmisión del inmueble y cumplir con una serie de obligaciones fiscales. Los herederos deben hacer frente a distintos impuestos, como el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y la posible ganancia patrimonial en el IRPF con la venta.
En este artículo, te contamos los principales tributos que se deben pagar al vender una vivienda heredada.
- ¿Hay que declarar un inmueble heredado?
- ¿Cómo se declara la venta de un piso heredado?
- ¿Cómo declarar la venta de un piso heredado en dos partes?
- Calcular la ganancia patrimonial por la venta del inmueble heredado
- ¿Cómo tributa la venta de una casa heredada?
- Exención en el IRPF por la venta de una vivienda heredada
¿Hay que declarar un inmueble heredado?
Un inmueble heredado debe declararse a través del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en los 6 meses siguientes al fallecimiento del testador, pero no en la declaración de la renta (IRPF) por el hecho de recibirlo. Sin embargo, si el inmueble genera rentas (alquiler) o se vende, sí debe incluirse en el IRPF.
¿Cómo se declara la venta de un piso heredado?
Las casillas de la renta que abarcan las transmisiones de inmuebles van desde la 1815 a la 1846. Aquí, habrá que identificar:
- El inmueble
- Su referencia catastral
- El tipo de operación, etc.
Una de las cuestiones más importantes es añadir el valor de transmisión (casilla 1826) y el valor de adquisición (casilla 1830). Esto se hace igual en todas las comunidades autónomas.
¿Cómo declarar la venta de un piso heredado en dos partes?
Si vendes un piso heredado en dos momentos distintos, en la declaración de la renta debes incluir dos ganancias patrimoniales diferentes:
- Se declara el inmueble indicando su referencia catastral.
- Se divide la venta en dos partes (50% y 50%), porque cada mitad se heredó en fechas distintas.
Para cada 50% toca calcular:
- Valor de adquisición: El que se declaró en el Impuesto de Sucesiones (más gastos). Por cada adquisición, una fecha.
- Valor de venta: La parte proporcional del precio final de venta.
Luego, hay que calcular la diferencia entre ambos valores para obtener la ganancia:
- Para el primer 50% se usa la fecha y valor del primer fallecimiento.
- Para el segundo 50% se usa la fecha y valor del segundo fallecimiento.
De la venta, cabe recordar, que puedes deducir gastos como la plusvalía municipal, notaría o comisión inmobiliaria. La ganancia patrimonial tributa en la base imponible del ahorro.
Calcular la ganancia patrimonial por la venta del inmueble heredado
Para calcular el porcentaje de IRPF a aplicar hay que saber el valor de adquisición, que será el valor fijado en el Impuesto de Sucesiones, y el valor de transmisión, que es lo que hemos ganado con la venta.
Basta con restar el valor de transmisión al valor de adquisición para obtener el importe de la ganancia patrimonial.
Ten en cuenta además que, desde la entrada en vigor del nuevo valor de referencia del Catastro el 1 de enero de 2022, para saber el valor de una propiedad con el que tributa en el Impuesto de Sucesiones se elegirá el valor más alto entre el de referencia de Catastro y el valor declarado en la escritura de aceptación de la herencia.
¿Cómo tributa la venta de una casa heredada?
Estos son los tramos del IRPF por la venta de una vivienda heredada:
Exención en el IRPF por la venta de una vivienda heredada
Si la vivienda es heredada, en algunos casos podrás disfrutar de otras exenciones en el IRPF que sí contemplan las operaciones de residencia habitual, como la reinversión del importe en la adquisición de otra casa o las obras de mejora.
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