La deducción de hasta 340 euros para trabajadores con bajos ingresos ya es oficial

La nueva deducción en el IRPF dirigida a trabajadores con bajos ingresos, incluida mediante la disposición adicional sexagésima primera en la Ley del IRPF, ya ha sido publicada en el Boletín Oficial del Estado. La medida, que afectará a la próxima declaración de la renta (correspondiente al ejercicio 2025), busca evitar que quienes perciben el Salario Mínimo Interprofesional vean incrementada su carga fiscal, corrigiendo una situación paradójica generada por la subida salarial, que amenazaba con obligar a muchos a tributar por primera vez.

¿Quiénes pueden beneficiarse de la deducción del IRPF?

Se beneficiarán, como ya adelantamos tras su aprobación en el Congreso,  los contribuyentes cuyos ingresos íntegros del trabajo no superen los 18.276 euros anuales. Para aplicar la deducción, será imprescindible que no se obtengan otras rentas por encima de 6.500 euros al año, salvo las exentas.

La deducción se calculará en el proceso de declaración de la Renta, mientras se cumplan los requisitos de ingresos y el colectivo más protegido será el que percibe exactamente el SMI, actualmente en 16.576 euros brutos al año, que obtendrá la deducción en su totalidad.

¿En qué consiste la deducción?

El incentivo fiscal consiste en una deducción de hasta 340 euros sobre la cuota líquida total del IRPF (suma de la parte estatal y autonómica) y su aplicación dependerá del nivel de ingresos, de tal modo que quienes cobren el SMI o estén por debajo de esta cantidad podrán aplicar la deducción completa, mientras que quienes superen el SMI pero no lleguen a los 18.276 euros verán cómo la deducción se reduce de forma progresiva, minorándose en 0,20 euros por cada euro adicional, hasta desaparecer al alcanzar el límite de ingresos.

¿Cómo influye esta deducción si cobro parte del salario en especie?

Se tiene en cuenta el valor íntegro del salario, incluidos los pagos en especie (como vales comida, seguros o vivienda). Por tanto, si la retribución en especie eleva tus ingresos por encima de los 18.276 euros, la deducción puede reducirse o no aplicarse. Revisa tu nómina para hacer un cálculo exacto.

¿Cómo puedo saber si supero el límite de ingresos de 6.500 euros por otras rentas?

Tendrás que sumar todas tus rentas distintas del trabajo (alquileres, intereses bancarios, ganancias patrimoniales...), siempre que no estén exentas. Si esa suma supera los 6.500 euros, no podrás aplicar esta deducción.

¿Por qué se ha creado esta deducción fiscal?

Como hemos comentado al principio del artículo, la razón de ser de esta norma podemos encontrarla en los efectos secundarios del incremento del SMI. Al elevarse el umbral, muchas personas que antes quedaban fuera del impuesto podrían haber comenzado a pagar IRPF, perdiendo parte del poder adquisitivo ganado con la subida.

Desde el Ministerio de Hacienda aclaran que el objetivo es garantizar que ningún trabajador a tiempo completo que cobre el salario mínimo vea reducidos sus ingresos netos por el simple hecho de haber ganado más. Es decir, evitar que pagar a Hacienda compense la mejora salarial.

¿La deducción se aplica mensualmente en la nómina?

Se aplica en la declaración de la Renta, no mes a mes en la nómina. Por tanto, no verás un incremento directo en tu salario mensual, pero sí puede traducirse en una menor cantidad a pagar o incluso en una devolución al presentar la declaración del ejercicio 2025.

¿Cómo afecta esta medida a la declaración de la Renta?

Esta deducción evitará que quienes cobran el salario mínimo tributen por IRPF, o al menos reducirá de forma significativa su carga fiscal. Para muchos, la declaración de la Renta de 2025 (que se presentará en 2026) no solo no supondrá pagar, sino que incluso podría dar derecho a una devolución. Eso sí, la obligación de presentar la declaración seguirá existiendo en los casos previstos por ley, pero esta deducción suaviza o elimina el impacto tributario.

¿Puedo aplicar la deducción si he trabajado solo unos meses en 2025?

Te beneficiarás mientras tus ingresos anuales se mantengan dentro del umbral. Lo que cuenta es el total anual que hayas percibido en concepto de rendimientos del trabajo, no si has trabajado todo el año o solo una parte.

¿Y si he tenido más de un pagador?

Sí, tener dos o más pagadores no te impide aplicar la deducción, siempre que la suma de tus rendimientos íntegros del trabajo no supere los 18.276 euros y cumplas el resto de condiciones. Recuerda que el SEPE también cuenta como pagador si has cobrado la prestación por desempleo.

¿Esta deducción afecta a la obligación de presentar la declaración de la Renta?

No elimina la obligación de declarar, pero puede influir en el resultado; es decir, aunque tengas que presentar la declaración, podrías no tener que pagar nada o incluso recuperar parte de lo retenido. Te convendrá especialmente presentar la Renta para beneficiarte de esta ventaja cuando estés cerca del SMI.

¿Qué diferencia hay entre esta deducción y las reducciones por rendimientos del trabajo?

Son figuras distintas. Las reducciones por rendimientos del trabajo disminuyen la base imponible del impuesto (es decir, sobre lo que se calcula el IRPF), mientras que las deducciones reducen la cuota del impuesto a pagar. Es una rebaja más directa, y puede suponer que el resultado de tu declaración sea cero o incluso a devolver.

Una medida esencial para proteger a trabajadores con ingresos bajos

La deducción del IRPF para perceptores del salario mínimo supone un blindaje relevante para la economía de miles de hogares, reflejando un intento del legislador por alinear la fiscalidad con las condiciones reales del mercado laboral, especialmente en los tramos más vulnerables.

Si estás cerca del salario mínimo, revisa tu situación fiscal antes de la próxima campaña de la Renta y asegúrate de cumplir los requisitos. Esta deducción puede marcar la diferencia entre pagar o recibir una devolución.