IRPF: Andalucía amplía la deducción por alquiler desde el 1 de enero de 2026

La deducción autonómica por alquiler de vivienda habitual en Andalucía dará un paso más a partir del 1 de enero de 2026. Los presupuestos de la Comunidad Autónoma, aprobados el pasado 18 de diciembre por el Parlamento andaluz, elevan el importe máximo que pueden desgravar determinados inquilinos en su declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2025, que se presentará en 2026.

El cambio afecta directamente a una de las deducciones más utilizadas en el ámbito autonómico y modifica el marco previsto en el artículo 10 de la Ley 5/2021 de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía, que regula esta ventaja fiscal ligada al alquiler de vivienda habitual.

Nuevas deducciones en el IRPF andaluz a partir de 2026

La ampliación de la deducción por alquiler no llega sola, ya que los presupuestos andaluces para 2026 incorporan nuevas deducciones en el IRPF que se aplicarán en la próxima declaración de la renta.

Además del alquiler, el paquete fiscal incluye incentivos relacionados con gastos en gimnasios, escuelas deportivas y actividades físicas, compra de productos específicos sin gluten y determinados gastos asociados a mascotas y asistencia veterinaria. Se trata de nuevas figuras que amplían el catálogo de deducciones propias de Andalucía y refuerzan el peso de la fiscalidad autonómica.

Ampliación de la deducción por alquiler de vivienda habitual en Andalucía

La deducción por alquiler de vivienda habitual mantiene su enfoque en colectivos concretos. Podrán aplicarla quienes, en la fecha de devengo del impuesto, se encuentren en alguno de estos supuestos:

• Menores de 35 años.
• Mayores de 65 años.
• Personas con la condición de víctimas de violencia doméstica.
• Personas reconocidas como víctimas de terrorismo o afectadas.

El acceso a la deducción sigue condicionado al cumplimiento de los requisitos de renta y a que la vivienda arrendada constituya la residencia habitual del contribuyente, estableciendo una deducción del 15% de las cantidades satisfechas por el alquiler, dentro de los límites máximos fijados por la norma. La reforma anunciada no altera la estructura de la deducción, pero sí actualiza sus cuantías máximas, adaptándolas a la evolución del mercado del alquiler.

Nuevos límites máximos de la deducción por alquiler en el IRPF

A partir de 2026, el límite máximo anual de la deducción se incrementa hasta los 1.200 euros con carácter general y hasta 1.500 euros cuando el contribuyente tenga la consideración legal de persona con discapacidad.

Estos nuevos topes sustituyen a los límites anteriores, que se situaban en 900 euros con carácter general y en 1.000 euros en el caso de personas con discapacidad, reforzando el papel de esta deducción como herramienta de alivio fiscal para inquilinos.

Requisitos para aplicar la deducción por alquiler en el IRPF

Para beneficiarse de esta deducción en la cuota íntegra autonómica del IRPF, también es necesario que el contribuyente identifique al arrendador en la declaración mediante su NIF y que la suma de la base imponible general y del ahorro no supere 25.000 euros en tributación individual. En tributación conjunta el límite de renta sube a 30.000 euros y basta con que un solo miembro de la unidad familiar cumpla los requisitos.

Compatibilidad de la deducción por alquiler con otras deducciones

Con carácter general, no existe incompatibilidad entre la deducción por alquiler y otras deducciones autonómicas o estatales, por lo que es posible combinarla con diferentes incentivos fiscales de carácter familiar o personal, como los vinculados a gastos deportivos o veterinarios.

Cambio de vivienda habitual y deducción por alquiler en el IRPF

La normativa no exige haber residido en un único inmueble durante todo 2025, sino que las cantidades deducidas correspondan a viviendas que hayan tenido la consideración de residencia habitual. En estos casos, resulta esencial que los alquileres estén justificados, tanto en lo relativo a los contratos como a los pagos realizados.

Puedes sumar las cantidades satisfechas por el alquiler de la vivienda anterior y de la nueva, siempre que respetes el límite máximo anual de la deducción, lo que te permite adaptar la deducción a tu realidad, sin que los cambios de vivienda motivados por razones laborales, familiares o personales te penalicen.

La deducción se mantiene en el alquiler de habitaciones

El alquiler de una habitación, y no de la vivienda completa, no te excluye del derecho a aplicar la deducción, aunque se trata de un supuesto que exige cierta cautela, ya que este tipo de alquileres suelen ser objeto de revisiones más exhaustivas por parte de Hacienda. Lo determinante es que constituya efectivamente tu residencia habitual, por lo que una redacción adecuada del contrato de arrendamiento puede marcar la diferencia.

Errores habituales que pueden dar lugar a regularizaciones

Como cualquier otro incentivo fiscal, la deducción por alquiler queda sujeta a posibles comprobaciones por parte de la Agencia Tributaria, que puede regularizarla si detecta el incumplimiento de alguno de los requisitos exigidos.

Uno de los errores más habituales que motivan estas regularizaciones es la identificación incorrecta del arrendador al consignar un NIF erróneo. Este simple fallo formal es suficiente para que Hacienda cuestione la deducción aplicada.

Otro punto crítico es el exceso en los límites de renta, muchas veces por pequeños rendimientos del ahorro, intereses bancarios o ganancias patrimoniales que el contribuyente no tiene en cuenta. Superar estos umbrales, aunque sea por una cuantía reducida, puede implicar la pérdida del derecho a la deducción.

También es frecuente que el contrato de alquiler no deje constancia clara de que el inmueble constituye la vivienda habitual del contribuyente o confundir este tipo de alquiler con arrendamientos temporales o vacacionales. Estos errores, lejos de ser inocuos, pueden acabar en liquidaciones complementarias, devolución de las cantidades deducidas y la exigencia de recargos e intereses.

La situación actual del mercado del alquiler en Andalucía

La ampliación de la deducción llega en un momento especialmente delicado para el mercado del alquiler en Andalucía. El incremento sostenido de los precios y la falta de oferta disponible han convertido el arrendamiento en una opción cada vez más costosa, sobre todo en grandes ciudades como Sevilla o Málaga y en zonas con fuerte presión turística.

La ampliación de la deducción por alquiler en el IRPF andaluz puede traducirse en un ahorro fiscal relevante para miles de contribuyentes, especialmente jóvenes y personas mayores, permitiendo este aumento del límite máximo ajustar mejor la deducción a la realidad de las rentas actuales.