Herencia de tíos a sobrinos: guía completa sobre cómo funciona en España

Cuando fallece un tío o una tía sin hijos, es habitual que los sobrinos se pregunten si tienen derecho a heredar y qué impuestos deberán pagar. La respuesta depende, sobre todo, de si existe testamento y de la comunidad autónoma en la que se tramite la herencia.

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En esta guía te contamos cuándo pueden heredar los sobrinos, cómo se reparte la herencia con o sin testamento y qué impuestos pueden aplicarse.

¿Puede producirse una herencia de tíos a sobrinos?

Sí, los sobrinos pueden heredar de sus tíos en España, pero no tienen la condición de herederos forzosos, por lo que su derecho depende de la existencia de testamento y de si hay o no familiares directos con derecho legal a heredar.

El Código Civil, en su artículo 807, solo reconoce como herederos forzosos:

• A los hijos y descendientes.

• A los padres y ascendientes (cuando no hay descendientes).

• Al cónyuge viudo. 

Los sobrinos son parientes colaterales de tercer grado y quedan fuera de esa lista, igual que los hermanos.

Herencia de tíos a sobrinos con testamento

• Si el tío tenía hijos: Dos tercios de la herencia (la legítima estricta y el tercio de mejora) son para los hijos. A los sobrinos solo puede dejarles el tercio de libre disposición.
• Si no tenía hijos pero viven sus padres, estos tienen derecho a la mitad de la herencia, o a un tercio si concurren con el cónyuge viudo. El resto puede ir a los sobrinos.
• Si estaba casado, el viudo tiene derecho, como mínimo, al usufructo de dos tercios de la herencia cuando no hay descendientes ni ascendientes. Los sobrinos pueden recibir la nuda propiedad de esos bienes y la plena propiedad del tercio restante.
• Si no tenía hijos, padres ni cónyuge: No hay legítima que respetar y los sobrinos pueden heredarlo todo.

Cuando el testamento nombra a varios sobrinos sin fijar cuotas, heredan a partes iguales. El tío también puede dejar más a un sobrino que a otro o excluir a alguno.

Aceptar herencia de tíos a sobrinos Imagen generada por IA

Herencia de tíos a sobrinos sin testamento

Si el tío murió sin haber hecho testamento, se inicia lo que la ley denomina sucesión legítima o abintestato, es decir, determina a quiénes corresponde heredar cuando una persona fallece sin dejar testamento. Regulada por los artículos 930 y siguientes del Código Civil español, recoge que:

• Primero heredan los hijos y descendientes.

• Si no los hay, heredan los padres y ascendientes.

• Después, hereda el cónyuge.

• Solo cuando no sobrevive ninguno de ellos entran en juego los hermanos y, con ellos, los sobrinos del fallecido.

Para que los sobrinos puedan reclamar la herencia en este caso, hay que tramitar una declaración de herederos abintestato ante notario, un procedimiento en el que se acredita el parentesco con certificados de nacimiento, defunción y libros de familia.

¿Pueden heredar los sobrinos y no los hermanos del fallecido?

Sí, y el Código Civil (artículos 925 a 927 y 946 a 948) distingue dos situaciones:

• Por estirpes: Si aún vive algún hermano del fallecido, los sobrinos solo reciben la parte que le habría tocado a su padre o madre.
• Por cabezas: Si no queda ningún hermano vivo, todos los sobrinos heredan a partes iguales, sin importar a qué rama familiar pertenezcan.

¿Cuánto se paga por la herencia de tíos a sobrinos?

Los sobrinos tributan en el Grupo III del impuesto de sucesiones. La normativa estatal permite aplicar una reducción de 7.993,46 euros y, después, un coeficiente de 1,5882 sobre la cuota, lo que puede encarecer el impuesto casi un 59% frente a una herencia entre padres e hijos (artículo 20.2.a de la Ley 29/1987 del Impuesto de Sucesiones).

Otros gastos asociados a la herencia de tíos a sobrinos son:

• Si se hereda una vivienda, también hay que pagar la plusvalía municipal, que es el impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos urbanos que cobra el ayuntamiento donde está el inmueble.
• La reducción por vivienda habitual del 95% no suele aplicarse a los sobrinos, salvo que tengan más de 65 años y hayan convivido con el tío los dos años anteriores al fallecimiento.
• El impuesto se paga donde vivía el tío, no donde vive el sobrino. Se aplica la normativa de la comunidad en la que el fallecido tuvo su residencia habitual los últimos cinco años.