IRPF

El fallecimiento de un ser querido supone siempre un mal trago que, desafortunadamente, también conlleva toda una serie de trámites burocráticos a los que deberás hacer frente.Uno de ellos consiste en comunicar el fallecimiento a Hacienda y presentar la declaración de la renta del fallecido.

La Campaña de la Renta 2025 ha arrancado oficialmente con una nueva oleada de avisos por parte de la Agencia Tributaria a los contribuyentes. Según confirma el fisco, hasta 867.000 contribuyentes recibirán notificaciones para que declaren los ingresos que perciben por el arrendamiento de viviendas, tras cotejar los datos de las fianzas depositadas en organismos correspondientes de las CCAA. Además, enviará más de 400.000 mensajes por ventas realizadas a través de plataformas online, donde se incluyen los alquileres turísticos, y otros dos millones de avisos relacionados con las criptomonedas y las rentas procedentes de otros países.

Cambiar ventanas, mejorar el aislamiento o instalar sistemas más eficientes puede reducir la factura energética, pero no siempre permite pagar menos en la declaración de la renta. La Dirección General de Tributos ha aclarado esta cuestión y el criterio afecta a miles de personas que viven de alquiler. Concluye que solo el propietario puede aplicar la deducción por obras para la mejora de la eficiencia energética. Vivir en el inmueble y usarlo como vivienda habitual o haber asumido el coste de la reforma no es suficiente.

Obtener un beneficio en forma de dividendos es el objetivo de cualquier persona que decida invertir en acciones de una o varias empresas. Sin embargo, para conocer la ganancia real es clave conocer cómo tributan los dividendos en la Renta, así como cuál es su retención y en qué casilla se colocan.

Cada año, al enfrentarse a la declaración de la renta, miles de contribuyentes se detienen unos segundos ante una pequeña decisión que, aunque parece menor, tiene un impacto directo en el destino de parte de sus impuestos: marcar la casilla de la iglesia.

Una de las desgravaciones que más suscita interés en la declaración de la renta es la deducción por adquisición de vivienda habitual. Sin embargo, no todas las personas pueden acceder a ella, ya que existen una serie de requisitos.

Son muchas las personas que se preguntan cada año cuál es la cantidad mínima para hacer la declaración de la renta.

Los planes de pensiones son herramientas de ahorro privado que el Gobierno suele promocionar de distinto modo, a través de ventajas fiscales.

Vender la nuda propiedad de una vivienda es algo por lo que apuestan cada vez más personas en edad de jubilación, especialmente teniendo en cuenta las ventajas fiscales que supone para los mayores de 65 años.

El Gobierno ha aprobado un Real Decreto-ley que contempla medidas fiscales urgentes por los daños de los temporales en Andalucía y Extremadura y, al mismo tiempo, una reforma en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que reduce o neutraliza la tributación efectiva del salario mínimo interprofesional (SMI) cuando se cumplen los requisitos legales establecidos. Los trabajadores que cobren hasta 17.094 euros anuales podrán deducirse 590,89 euros, mientras que quienes perciban ingresos ligeramente superiores tendrán derecho a una deducción menor.

La Declaración de la Renta 2026 incorpora cambios relevantes tanto para inversores como para trabajadores con ingresos bajos. Hacienda modifica los tramos del ahorro y eleva al 30% el impuesto para ganancias superiores a 300.000 euros. Además, quienes cobren el SMI quedarán exentos de declarar y se establece una deducción de hasta 340 euros para rentas del trabajo inferiores a 18.276 euros, que se reduce progresivamente según aumente el salario.

Donar una vivienda es una de las fórmulas más habituales para anticipar la transmisión del patrimonio, especialmente en el ámbito familiar. En España, toda donación de un inmueble exige un doble análisis tributario: por un lado, el impacto que tiene la operación en el IRPF del donante y, por otro, la tributación que asume quien recibe la vivienda. La buena noticia es que la normativa contempla una exención especialmente relevante cuando quien dona es mayor de 65 años y transmite su vivienda habitual, un beneficio fiscal que, si se cumplen los requisitos legales, puede suponer un ahorro considerable.

El Ministerio de Hacienda tiene previsto aprobar próximamente la actualización de la deducción vigente en el Impuesto de la Renta Sobre las Personas Físicas (IRPF) para adaptarla a la subida que experimentará el salario mínimo interprofesional (SMI), hasta los 1.221 euros mensuales por catorce pagas

La presidenta de la Comunidad de Madrid, Isabel Díaz Ayuso, ha anunciado la rebaja de medio punto en el tramo autonómico del IRPF de cara a 2027, con el que prevé “ahorrar 500 millones de euros” a unos 2,9 millones de contribuyentes. Con esta nueva reducción el tipo mínimo queda en el 8% y el máximo en el 20%. Así, se convierte en la CCAA con el IRPF más bajo de España, con un tipo máximo (sumados los tramos estatal y autonómico) que en 2027 se situará en el 44,5% y un mínimo que será del 17,5%.

No, no vas a tener que pagar a Hacienda por vivir gratis en casa de tus padres, tal y como se ha publicado en algunos medios de comunicación. Se trata de una cesión gratuita del inmueble que no tributa, ni se debería considerar una donación. Y para evitar líos con la Agencia Tributaria lo recomendable es firmar un contrato de comodato o un documento de precario donde quede claro que el hijo está viviendo allí por mera tolerancia de sus padres, sin pagar renta alguna.

Las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas no desaparecen. El último Real Decreto-ley que aprobó el Gobierno el año pasado ha modificado la Ley del IRPF para prorrogar hasta finales de 2026 el plazo de aplicación de estos incentivos fiscales, que ya se venían utilizando en los últimos años por propietarios y arrendadores. La medida evita que las deducciones caduquen y da margen a quienes estén valorando acometer reformas orientadas a reducir el consumo energético de sus viviendas, una cuestión cada vez más relevante tanto en el mercado inmobiliario como de cara a la próxima declaración de la Renta.

El Gobierno ha planteado su propuesta de reforma del nuevo modelo de financiación autonómica que incrementa el porcentaje de cesión a comunidades autónomas del IRPF del 50% al 55% y del IVA del 50% al 56,5%, por lo que los recursos del sistema de financiación aumentarán en aproximadamente 16.000 mil

La deducción autonómica por alquiler de vivienda habitual en Andalucía dará un paso más a partir del 1 de enero de 2026. Los presupuestos de la Comunidad Autónoma, aprobados el pasado 18 de diciembre por el Parlamento andaluz, elevan el importe máximo que pueden desgravar determinados inquilinos en su declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2025, que se presentará en 2026. El límite máximo anual de la deducción se incrementa hasta los 1.200 euros con carácter general y hasta 1.500 euros cuando el contribuyente tenga la consideración legal de persona con discapacidad.

Cuando se vende una vivienda que estuvo en su día arrendada, debe declararse en el IRPF la ganancia patrimonial resultante de comparar el valor de adquisición del inmueble con su valor de transmisión. Sin embargo, muchos contribuyentes ignoran que el valor de adquisición debe reducirse en el importe de la amortización practicada durante el tiempo que el inmueble estuvo alquilado, lo que supone un considerable incremento de la ganancia patrimonial por la que hay que tributar. Una reciente sentencia del Supremo ha aclarado cuál es el porcentaje máximo y mínimo de amortización, permitiendo al contribuyente aplicar una amortización inferior a la del 3% anual, que es el porcentaje que automáticamente utiliza Hacienda para reducir el valor de adquisición e incrementar la ganancia patrimonial.

Muchos son los problemas que ha venido planteando la reducción del IRPF por arrendamiento de vivienda prevista en el artículo 23.2 de la ley de este impuesto. Y especialmente en supuestos que se salían un poco de la norma por la duración de los contratos (alquiler a estudiantes). O por ser el inquilino una entidad (por ejemplo, una ONG), habitando la vivienda un tercero que no firmó el contrato y al que a veces ni se identifica en el mismo. Ahora el Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR) de Madrid permite aplicar al propietario la reducción del IRPF por el alquiler de vivienda a ONG.

El Tribunal Supremo ha dado un giro trascendental a la forma en que los no residentes deben tributar por el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) en España. Con dos resoluciones dictadas con apenas unos días de diferencia, la Sala de lo Contencioso-Administrativo deja claro que la residencia fiscal no puede utilizarse como argumento para excluir a los no residentes del límite conjunto IRPF–IP previsto en el artículo 31.Uno de la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio. Ambas sentencias conforman un bloque doctrinal que el Supremo utiliza para reforzar un mensaje inequívoco: el límite conjunto no es un beneficio reservado a residentes, sino un mecanismo destinado a evitar efectos confiscatorios con independencia de dónde viva el contribuyente.

El coste de la vida en España ha aumentado considerablemente en los últimos años. Pagar la hipoteca o el alquiler, las facturas de suministros y la cesta de la compra se comen gran parte de los ingresos familiares. Por eso, AEDAF, la Asociación Española de Asesores Fiscales AEDAF, ofrece ideas y consejos para reducir sensiblemente el importe del IRPF. Por ejemplo, se mantiene la posibilidad de deducir el IRPF por la cancelación de hipotecas de viviendas compradas antes de 2013. Además, continúan las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas.

La normativa tributaria cada vez es más rígida y restrictiva. Según José María Salcedo, socio director de Salcedo Tax Litigation, esto aboca a los contribuyentes a recurrir a los tribunales o a perder el beneficio fiscal previsto. Y pone como ejemplo la enorme litigiosidad que se genera en el caso de vender la vivienda habitual antes de haberla habitado durante, al menos, tres años. Ootro frente de batalla son los consumos de la vivienda: Hacienda está negando la condición de habitual en una vivienda por considerar que los consumos eléctricos son incompatibles con el uso de la casa.

El consejero de Economía y Hacienda del Gobierno de Navarra, José Luis Arasti, ha estimado que la rebaja fiscal para rentas medias y bajas en el IRPF en la que trabaja el Ejecutivo foral tendría un coste para las arcas forales de unos 135 millones de euros, al margen de otras medidas que se puedan acordar en la mesa fiscal de la que forman parte el Gobierno foral y PSN, EH Bildu, Geroa Bai y Contigo-Zurekin.

La Dirección General de Tributos (DGT) despeja una de las dudas más comunes entre los profesionales que invierten en mejorar su visibilidad digital. En la respuesta a una consulta vinculante, ha aclarado que los autónomos pueden deducir en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) los gastos derivados del uso profesional de las redes sociales, siempre que puedan demostrar su relación con la actividad económica y cumplan con los requisitos de justificación y registro contable que exige Hacienda.