Agencia Tributaria

Hacienda no siempre puede exigir a los socios o administradores de una empresa que respondan con su patrimonio personal de las deudas tributarias de la sociedad. Así lo acaba de recordar el Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valenciana en dos sentencias que han anulado las reclamaciones de 67.211 euros dirigidas contra dos hermanos, socios de una empresa familiar, uno de ellos además administrador único de la entidad. Hacienda debe demostrar qué hizo concretamente cada persona para participar en la infracción. Y si no lo hace, la derivación de responsabilidad puede acabar anulada por los tribunales.

¿Sabías que Hacienda puede sancionarte por rectificar tu declaración de la renta para recuperar los impuestos que pagaste de más? Aunque parezca increíble, la respuesta es que sí, tal y como señala el abogado fiscalista José María Salcedo. Y lo más sorprendente es que estas sanciones pueden imponerse incluso cuando el contribuyente ejerce su derecho a rectificar dentro del plazo legal de cuatro años y sin causar ningún perjuicio económico a Hacienda. Afortunadamente, existen argumentos jurídicos para combatir estas sanciones y conseguir su anulación, como demuestra un reciente caso en el que la propia Agencia Tributaria ha terminado archivando el expediente sancionador.

¿Es posible que Hacienda te sancione con varios miles de euros por “obstrucción”, cuando ni siquiera recibiste la notificación en la que la Administración te pedía que aportases documentación? La respuesta es que sí. Y no solo eso, sino que los Tribunales de Hacienda han venido confirmando estas sanciones, cuando los contribuyentes las recurrían. Pero una reciente sentencia de la Audiencia Nacional ha anulado una de estas sanciones por considerar que la notificación no llegó a conocimiento del contribuyente, y que no hubo dolo ni culpabilidad en la falta de aportación de la documentación, tal y como recuerda el abogado fiscalista José María Salcedo.

¿Puede Hacienda comprobar un ejercicio que ya ha prescrito? La respuesta, que a muchos puede sorprender, es que sí. Así lo confirma el Tribunal Supremo en una sentencia referida a los saldos de IVA pendientes de compensar. Se trata de un pronunciamiento de especial interés porque la posibilidad de comprobar ejercicios prescritos no se limita al IVA y puede permitir a Hacienda utilizar la información obtenida para regularizar ejercicios posteriores que todavía no hayan prescrito.

En plena era del pago digital, el uso de dinero en efectivo sigue siendo útil para los pequeños pagos y para salir del paso si un comercio se queda sin conexión. Pero, ¿cuánto dinero se puede retirar en el cajero?Sigue a idealista/news en el canal de WhatsAppExisten determinados umbrales que ac

¿Sabías que por el mero hecho de tener una vivienda vacía o una segunda residencia que no genera ingresos tienes que pagar impuestos? Aunque parezca contrario a toda lógica, así es. Esto es lo que se conoce como renta inmobiliaria imputada. No afecta a todos los inmuebles. Quedan excluidas la vivienda habitual y las propiedades arrendadas. Hacienda imputa rentas a las segundas residencias, viviendas vacías o inmuebles cedidos gratuitamente a familiares o amigos.

¿Alquilaste tu vivienda habitual durante las vacaciones? Hacienda considera que, sólo por eso, puede dejar de ser tu vivienda habitual. La consecuencia es muy grave: perder la deducción por inversión en vivienda o incluso la exención de la ganancia patrimonial obtenida por la venta de la vivienda. No obstante, una reciente sentencia del TSJ de Baleares que se refiere al caso de alquiler por temporada de habitaciones de la vivienda habitual, constituye un primer paso para combatir la interpretación de Hacienda.

Comprar una vivienda puede tener riesgos si se desconocen o pasan por alto algunas cuestiones.  Existe una figura jurídica denominada afección fiscal, vinculada a determinados impuestos, que puede provocar que el nuevo propietario tenga que responder por deudas tributarias generadas por el anterior dueño. Incluso, en casos graves, podrían llegar a embargar la casa al comprador. Aunque la propiedad cambie de manos, la vivienda puede seguir respondiendo del pago de ciertos tributos que no pagó el anterior titular. Es decir, la deuda puede acompañar al inmueble, afectando al nuevo propietario.

“Pagar bonus a los inspectores de Hacienda es una violación del Estado de Derecho”. Así de contundente se muestra Robert Amsterdam, abogado americano y fundador del despacho Amsterdam & Partners, que se dedica a llevar asuntos de gran envergadura contra Gobiernos, pero en nuestro país está librando una batalla contra el Ministerio de Hacienda. En esta entrevista para idealista/news Amsterdam, que actualmente está trabajando en la defensa de la Iglesia Ortodoxa Ucraniana, asegura que su lucha en España es acabar con el sistema de bonus que reciben los inspectores de Hacienda por abrir expedientes a los contribuyentes y también es terminar con la idea de pagar antes de poder recurrir contra el fisco en los tribunales.

La Agencia Tributaria ha confirmado que ingresó más de 22.700 millones de euros durante el año pasado gracias a las labores de control y lucha contra el fraude fiscal, un 20% más que en 2024. Dentro de este plan, destaca el foco del fisco sobre los alquileres sumergidos y el fruto que están dando los avisos que envía a los contribuyentes en las campañas de la declaración de la renta para que declaren los ingresos que obtienen por alquilar inmuebles. Solo en 2025, la tributación aumentó en 502 millones de euros, mientras que desde que puso en marcha esta iniciativa la cifra se eleva a 1.220 millones de euros, con 1,5 millones de nuevas declaraciones que incluyen rendimientos de capital inmobiliario.

Bien es sabido que Hacienda vigila la transmisión de viviendas, especialmente en el ámbito familiar. Y es que en muchos casos dichas transmisiones (donaciones, disoluciones de gananciales, extinción de condominio, etc…), se llevan a cabo por contribuyentes que se saben deudores de Hacienda, o sospechan que pueden serlo a corto plazo. Todo ello, con la finalidad de quedarse sin bienes con los que responder frente al Fisco. En estos casos Hacienda lo tiene claro, y declara a quien se queda con los inmuebles responsable de la deuda tributaria impagada. Pero ¿qué ocurre si los inmuebles transmitidos tienen una elevada carga hipotecaria? El abogado fiscalista José María Salcedo aconseja que cuando se adquiera un inmueble con hipoteca de alguien que pudiera ser deudor de Hacienda, lo aconsejable es lograr que la entidad bancaria reconozca formalmente la subrogación en el préstamo hipotecario y la consienta.

La Agencia Tributaria ha puesto en marcha una operación coordinada en 12 provincias de seis comunidades autónomas contra el fraude fiscal en el sector inmobiliario, que ha conllevado la personación de más de 170 funcionarios en 41 locales de empresas de intermediación de compraventa y alquiler tras

El “doble tiro”, es decir, el odioso derecho de Hacienda a volver a notificar una nueva liquidación al contribuyente una vez que la primera liquidación ya fue anulada por los Tribunales, está más en entredicho que nunca. Por ello, si le ganaste a Hacienda y has vuelto a recibir de nuevo la misma liquidación, este artículo te interesa. El Tribunal Supremo pone por fin límites claros a Hacienda, tal y como declara el abogado fiscalista José María Salcedo. Por ejemplo, la nueva liquidación no puede empeorar la situación inicial del contribuyente y sólo cabe una segunda liquidación. Ya hay tribunales que "urgen suprimir el doble tiro".

La Audiencia Nacional da la razón a la cantante Shakira al considerar que no tenía residencial fiscal en España en 2011 y, por tanto, anula la liquidación y sanción de Hacienda de 55 millones de euros por IRPF y Patrimonio de ese mismo año. El Tribunal señala en su sentencia que tanto las liquidaciones practicadas de IRPF e Impuesto sobre Patrimonio y las sanciones son contrarias a Derecho porque “parte de la idea de que la recurrente tenía en el ejercicio 2011 su domicilio fiscal en España y ello no ha quedado acreditado”. La reacción de la Agencia Tributaria no se ha hecho esperar: insta a la Abogacía del Estado a que recurra la sentencia de Shakira ante el Tribunal Supremo.

Hay contribuyentes que reciben una carta de Hacienda y la guardan sin abrir, como si pudiera explotar. José María Salcedo lo ha visto muchas veces en sus más de dos décadas como abogado fiscalista. Y precisamente por eso dedica parte de su trabajo a algo que va más allá del despacho: explicar en medios de comunicación qué dicen los tribunales sobre los impuestos que afectan a la vivienda o al salario. Porque una cosa es lo que dice la ley y otra, a veces muy distinta, la interpretación que hacen Hacienda y los jueces. Y esa diferencia, en muchos casos, puede suponer miles de euros para el contribuyente. En esta entrevista el socio director de Salcedo Tax Litigation desgrana errores frecuentes de Hacienda con la vivienda y explica por qué los tribunales, cada vez más, dan la razón al contribuyente.

Uno de los engaños fiscales más frecuentes en materia inmobiliaria consiste en tomar como base imponible para el pago de determinados tributos un valor inferior al que corresponde, para pagar así una cuantía inferior.

La Dirección General de Tributos (DGT) ha puesto negro sobre blanco una duda muy habitual: qué ocurre con el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) cuando una herencia queda yacente. La respuesta llega a través de una consulta vinculante con implicaciones relevantes para quienes retrasan la aceptación por falta de liquidez. El criterio no solo aclara si hay que presentar el impuesto en estos casos, sino que también ayuda a entender cómo encajan tres piezas clave: el devengo, la aceptación y las consecuencias de declarar fuera de plazo.

Con la campaña de la Renta 2025 en marcha, que se realiza en 2026, muchos contribuyentes se preguntan cómo calcular la renta bruta anual y en qué casilla se tiene que poner los ingresos brutos. Para el cálculo del impuesto, Hacienda clasifica en dos grupos: renta general o renta del ahorro.

Cuando un contribuyente deja de habitar la que fue su vivienda, tiene un plazo de dos años para venderla y poder disfrutar de la exención fiscal por reinversión en vivienda. Dicho plazo de dos años para vender la anterior vivienda habitual puede, no obstante, ser ampliado si existen motivos justificados que impidieron la venta en ese plazo. Sin embargo, Hacienda no lo entiende así. Y prueba de ello es una reciente resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) referida a un caso de traslado laboral. Sin embargo, el fiscalista José María Salcedo apunta las formas de recurrir con éxito.

La Campaña de la Renta 2025 ha arrancado oficialmente con una nueva oleada de avisos por parte de la Agencia Tributaria a los contribuyentes. Según confirma el fisco, hasta 867.000 contribuyentes recibirán notificaciones para que declaren los ingresos que perciben por el arrendamiento de viviendas, tras cotejar los datos de las fianzas depositadas en organismos correspondientes de las CCAA. Además, enviará más de 400.000 mensajes por ventas realizadas a través de plataformas online, donde se incluyen los alquileres turísticos, y otros dos millones de avisos relacionados con las criptomonedas y las rentas procedentes de otros países.

Cada año, miles de contribuyentes esperan con impaciencia el momento en que Hacienda les devuelve el dinero tras presentar la declaración de la renta.

El negocio inmobiliario ocupa un papel protagonista en el nuevo Plan Anual de Control Tributario, que ya ha sido publicado en el Boletín Oficial del Estado (BOE). Y es que una de sus grandes directrices a lo largo de 2026 será aumentar el control y la prevención del fraude en todas las áreas del 'real estate', "abarcando las fases de promoción, construcción, comercialización e intermediación", según explica el fisco. Durante este año, Hacienda pondrá el foco en la utilización abusiva de subcontratas, la comercialización e intermediación en la venta y alquiler de inmuebles o la correcta declaración de los rendimientos obtenidos por el arrendamiento de inmuebles. También serán protagonistas las socimis, los no residentes y los alquileres de corta duración.

Los préstamos entre familiares están a la orden del día, y pueden responder a una casuística casi inagotable. En la mayoría de estos casos se pacta expresamente que no incluyan intereses, y el plazo de devolución puede ser muy laxo, o prever la amortización del préstamo en un solo pago a realizar antes de una fecha determinada, e incluso prórrogas para devolver el préstamo. Estos préstamos no tributan para quien los recibe, al ser operaciones exentas en el ámbito del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). El problema vendrá, sin embargo, cuando el préstamo no se devuelva. Y es que en este caso Hacienda puede considerar que no estamos ante un préstamo, sino ante una donación.

Hacienda no se detiene ante nada. Ni siquiera, ante la enfermedad grave del contribuyente, ni tampoco por el hecho de que éste se encuentre en riesgo de acabar falleciendo como consecuencia de dicha enfermedad. De hecho, esta enfermedad grave del contribuyente no constituye por sí misma causa de suspensión o paralización de las actuaciones de comprobación o inspección tributaria. Así lo manifiesta José María Salcedo, socio director de Salcedo Tax Litigation, que añade que ahora los Tribunales obligan a Hacienda a no saltarse el plazo de duración máxima de los procedimientos.

Son muchos los contribuyentes que no están de acuerdo con el valor de referencia que Catastro ha asignado a un inmueble de su propiedad, y que no están dispuestos a “pasar por el aro”, y pagar los impuestos por la adquisición del inmueble (ITP o ISyD) partiendo de un valor que consideran inflado. En esta situación, surge la duda sobre qué prueba técnica es más eficaz frente al valor de referencia. El abogado fiscalista José María Salcedo recuerda que no todos los informes periciales que pueden aportar los contribuyentes son iguales, ni tendrán por tanto el mismo valor en Tribunales. De hecho, Hacienda rechazará todos. Sin embargo, los Tribunales exigen informes que hablen el lenguaje de Catastro y que centre en probar los errores cometidos en el proceso de determinación de dicho valor.