Fiscalidad

El pasado 27 de febrero de 2023 se publicó en el BOE la Resolución, de 6 de febrero de 2023, de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Auditoría Tributaria y Aduanera para 2023 (el "Plan de Auditoría Tributaria Española 2023"). Como novedades destaca el control sobre las socimis y sobre los no residentes que tengan inmuebles en España, a los que les tocará pagar el Impuesto sobre el Patrimonio.

Con la inflación creando estragos, muchas personas buscan la forma de sacar una rentabilidad a su dinero y así plantarle cara al IPC. Una de las opciones que existen son las Letras del Tesoro ¿Qué son? ¿Cómo se compran?

Cuando se vende una vivienda, los contribuyentes deben tributar en su IRPF por la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición. Es lo que se conoce como ganancia (o pérdida) patrimonial. Pero, ¿qué pasa si el contribuyente no declara la ganancia, y no facilita datos suficientes para determinar cuál fue el valor de adquisición? Algunas Administraciones tributarias han venido considerando que el valor de adquisición del inmueble era de cero euros para cobrar más IRPF. Ahora los tribunales establecen que nunca puede ser de cero euros.

El impuesto de sucesiones y donaciones contempla reducciones fiscales en función del grado de parentesco y recientemente se ha planteado en diferentes tribunales cómo afecta el divorcio al grado de parentesco con el sujeto pasivo de este tributo. Porque las ventajas fiscales no serán las mismas. Por ejemplo, el Supremo permite beneficios fiscales a los parientes por afinidad tras un divorcio o fallecimiento del cónyuge. Sin embargo, se niega beneficios fiscales a la excónyuge del difunto porque no ya parentesco de afinidad ni tampoco de consanguinidad.

La pensión compensatoria es una compensación económica que puede concederse en caso de divorcio o separación a favor de la parte más desfavorecida con la ruptura.

Empadronarte en tu lugar de residencia es una decisión beneficiosa a la hora de realizar trámites administrativos, para recibir notificaciones por parte del ayuntamiento al que pertenezca tu vivienda, entre otros aspectos. Legalmente no es factible estar empadronado en un sitio y vivir en otro

El Partido Popular ha registrado una proposición de ley en el Congreso de los Diputados para recuperar una versión de la deducción de IRPF por adquisición de vivienda habitual, que desapareció a finales de 2012. El objetivo de la medida es que los contribuyentes con rentas de hasta 60.000 euros puedan deducirse hasta 5.000 euros al año en la compra de una vivienda habitual, compensando así el encarecimiento de las cuotas de las hipotecas variables por la escalada del euríbor. La medida establece diferentes deducciones en función del tramo de la renta y plantea que se pueda aplicar a quienes compraron una casa antes de 2023.

El Consejo de Gobierno regional ha anunciado oficialmente esta semana que recurrirá ante el Tribunal Constitucional el impuesto a las fortunas que aprobó el Gobierno central a finales de 2022, tras recibir el visto bueno del Consejo Consultivo. Desde la Junta andaluza explican que este tributo que grava a los patrimonios de más de 3 millones de euros invade competencias autonómicas, por lo que pedirán también su suspensión cautelar. La Comunidad de Madrid presentó el recurso ante el alto tribunal a principios de febrero.Hacienda, sin embargo, alerta de que estas maniobras no prosperarán.

La famosa sentencia del Constitucional del pasado 26 de octubre de 2021 en la que declaraba ilegal el sistema de cálculo de la plusvalía municipal sigue dando que hablar. ¿Por qué? Por la limitación de efectos que impuso para recurrir este impuesto, un hecho que va contra los derechos de los contribuyentes. Ahora el Tribunal Supremo tiene sobre la mesa aclarar qué quiso decir el Constitucional con la imposibilidad de revisar las liquidaciones de la plusvalía municipal “no recurridas” antes del 26 de octubre de 2021. En concreto, se han admitido a trámite tres Autos que decidirán cómo cuadrar la limitación de efectos de la sentencia del Constitucional, con el cumplimiento de la legalidad ordinaria, cuyo guardián y garante es el Tribunal Supremo.

Los tribunales lanzan un salvavidas judicial a aquellos contribuyentes que quieren rectificar la declaración de la Renta una vez ya presentada y pedir la devolución de ingresos indebidos, pese a que la Agencia Tributaria suele oponerse. Y es que para Hacienda que el ciudadano quiera aplicarse beneficios fiscales en el IRPF por la transmisión de una vivienda es una opción tributaria, mientras que para los Tribunales es un derecho. Así, por ejemplo, el Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR) de Castilla-La Mancha permite rectificar el IRPF una vez finalizada la campaña de la Renta para disfrutar de la exención fiscal por compra de vivienda habitual.

El Tribunal Supremo acaba de sentar jurisprudencia sobre el denominado listado de morosos del artículo 95 bis de la Ley General Tributaria, a través de cuatro recursos de casación deliberados el pasado 17 de enero. Considera que sólo pueden ser incluidas en estas listas aquellas personas físicas o empresas que ostenten la condición de deudores a la Hacienda Pública por deudas o sanciones tributarias firmes.

El Gobierno de la Comunidad de Madrid ha interpuesto ante el Tribunal Constitucional un recurso contra el nuevo impuesto de solidaridad a las grandes fortunas, en el que solicita su suspensión cautelar. Considera que "invade las competencias fiscales y financieras" de las comunidades autónomas recogidas en la Constitución y que va contra el ahorro y la inversión. Además, denuncia que su tramitación se ha llevado a cabo a través de una enmienda en un proyecto de Ley que "no tenía que ver con este tributo".

Como todos los años, toca pasar por la caja de Hacienda y se deben cumplir los plazos para que el pago de los impuestos no afronte una sanción. Te mostramos el calendario fiscal 2023 para empresas y autónomos, que contiene todas las fechas en las que se deben pagar tributos como el IVA, el IRPF o el Impuesto de Sociedades.

Donde dije digo, digo Diego. Esta locución se puede aplicar al Tribunal Supremo que en apenas dos años ha dictado una doctrina y luego la contraria y en contra de los intereses de los ciudadanos. El alto tribunal señala ahora que los intereses de demora que se cobren de Hacienda tras haberle ganado en los Tribunales tributan en el IRPF. Es decir, el contribuyente que gane a Hacienda en los tribunales deberá tributar por esas ganancias.

El Tribunal Supremo despejará en breve la incógnita sobre la fecha a partir de cuándo limitar los efectos de la Sentencia del Tribunal Constitucional, que tumbó el sistema de cálculo de la plusvalía municipal. La clave es saber si se limita a la fecha del dictado de la sentencia (26 de octubre de 2021) o la fecha de publicación de dicha sentencia (25 de noviembre de 2021). Muchos han sido los contribuyentes que han solicitado la devolución de la plusvalía tras conocerse su inconstitucionalidad y que se encuentran en un limbo.

Pueden resultar numerosos los motivos por los que una pareja decide divorciarse.

El valor de referencia de Catastro ha cumplido un año y según afirman tanto las agencias inmobiliarias, como tasadoras y abogados fiscalistas ha venido para “inflar” el valor de muchas viviendas compradas. Las inmobiliarias denuncian que este nuevo valor lastra la compra de vivienda por parte de compradores con pocos ahorros y de pequeños inversores que ya no ven tan atractiva la adquisición de una casa para alquilar. Pero también hace poco viables operaciones de venta de parte de la vivienda en caso de divorcios o de una herencia, es decir, en las operaciones de extinción de condominio o división de la cosa común.

El Instituto de Estudios Económicos (IEE) ha presentado un informe junto a varios catedráticos de Derecho Tributario y Hacienda Pública en el que se desgranan los motivos para considerar que el nuevo impuesto a las grandes fortunas que entró en vigor en 2022 tiene visos de ser inconstitucional. Por ejemplo, que se ha empezado a aplicar con efectos retroactivos, que da un tratamiento diferente a patrimonios nacionales y extranjeros, y porque limita las competencias autonómicas en materia fiscal. Además, temen que este tributo se prorrogue en el tiempo, lastrando la recaudación y las nuevas inversiones de los grandes patrimonios. “La deslocalización está asegurada”, sentencian desde el ‘think tank’ de la CEOE.

El 1 de enero de 2022 entró en vigor el valor de referencia de Catastro, que es la base imponible de impuestos tan importantes como el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) o el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISyD). Pero la realidad es que en el caso de la compraventa de inmuebles, un 25% de las valoraciones hechas por Catastro están por encima del precio de mercado, según el Colegio Oficial de Agentes Inmobiliarios de Madrid. Las inmobiliarias denuncian que este nuevo valor lastra la compra de vivienda por parte de compradores con pocos ahorros y de pequeños inversores que ya no ven tan atractiva la adquisición de una casa para alquilar.

El Tribunal Supremo ha dictaminado que quienes vendan la nuda propiedad de su vivienda no podrán disfrutar de la exención por reinversión en vivienda habitual en el IRPF por considerar que la casa debe haber constituido la residencia habitual durante al menos tres años y debe haber estado en el pleno dominio del propietario. Así lo ha rechazado en una sentencia del pasado 12 de diciembre de 2022.

El Ministerio de Hacienda ha lanzado a información pública la Orden por la que se determinan los países, territorios y regímenes fiscales perjudiciales que tienen la consideración de paraísos fiscales. Según el fisco, la lista actual está compuesta por 24 territorios, frente a los 48 de principios de los años 90, entre los que se encuentran Islas Caimán, Jersey, Barbados o Samoa.

El pasado 29 de diciembre entró en vigor el impuesto a las grandes fortunas, lo que permite a Hacienda gravar ya el patrimonio en el ejercicio 2022 y empezar a recaudar en 2023. Ahora la presidenta de la Comunidad de Madrid, Isabel Díaz Ayuso, ha anunciado que van a presentar un recurso contra este tributo ante el Tribunal Constitucional por vulnerar seis principios de la Carta Magna. El consejo fiscal es autoliquidar el impuesto de solidaridad dentro de los plazos reglamentarios y, acto seguido, solicitar la rectificación de dicha autoliquidación y la devolución de ingresos indebidos.

La presidenta de la Comunidad de Madrid, Isabel Díaz Ayuso, ha anunciado que el Gobierno regional impulsará un incentivo fiscal para nuevos inversores en la autonomía que pretende que actúe como "contrapeso" al Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas del presidente del Gobierno, Ped

La herencia de una vivienda es más ventajosa fiscalmente que la donación de dinero en la mayoría de comunidades, según un análisis de Arag sobre qué formula fiscal de las dos es más económica para transmitir patrimonio de padres a hijos. La firma recomienda transmitir el patrimonio por vía hereditaria en Álava, Baleares, Castilla-La Mancha, Cataluña, Ceuta, Melilla, Extremadura, Guipúzcoa, Navarra, Valencia y Vizcaya.

La presión impositiva sigue al alza. Según un estudio del 'think tank' de la patronal, en 2022 superó el 42% del PIB doméstico, lo que se traduce en un nuevo récord de la serie histórica. El IEE recuerda que España está entre los cinco países menos competitivos en términos fiscales de toda la OCDE y que el esfuerzo fiscal ya es un 53% superior a la media europea. Y prevé que la tendencia se mantenga.