Los planes de pensiones son herramientas de ahorro privado que el Gobierno suele promocionar de distinto modo, a través de ventajas fiscales. En este artículo te contamos cómo se declaran los planes de pensiones en la Renta 2025, en qué casilla y cuánto desgravan en cada caso.
¿Cuánto desgrava un plan de pensiones en la Renta?
De cara al ejercicio 2025 siguen en vigor los cambios introducidos en anteriores campañas de la Renta que definen cuál es la aportación máxima a plan de pensiones si quieres restar estas cuantías íntegramente de tu base imponible:
- Planes de pensiones individuales: La deducción máxima es la menor de las cantidades, entre 1.500 euros o el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas del declarante.
- Planes de pensiones de empleo: En este caso se mantiene como límite de deducción fiscal 8.500 euros. Es necesario que estas cantidades provengan de contribuciones empresariales o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a la contribución empresarial. Si también cuentas con un plan de pensiones individual, en total podrás desgravar hasta 10.000 euros.
- Planes de pensiones de empleo para autónomos: Este límite se incrementará en otros 4.250 euros. Por tanto, el autónomo puede desgravarse 1.500 euros en aportaciones a planes de pensiones individuales y 4.250 euros en aportaciones a PPES. En total, 5.750 euros.
- Planes de pensiones del cónyuge: El límite máximo es de 1.000 euros anuales, siempre que el cónyuge no obtenga rendimientos netos del trabajo ni de actividades económicas o bien que estos sean inferiores a 8.000 euros anuales.
- Planes de pensiones para personas con discapacidad: En estos casos es posible aportar hasta 24.250 euros a planes de pensiones, computando tanto las aportaciones realizadas por la persona con discapacidad como las realizadas por todas aquellas otras que realicen aportaciones a su favor. El límite será de 10.000 euros para las aportaciones realizadas por parientes, tutor o persona que ostente la curatela representativa, o cónyuge de la persona con discapacidad.
¿Cómo tributan los planes de pensiones?
Las aportaciones a planes de pensiones se incluyen entre las reducciones de la base imponible general, si bien hay que conocer cuáles son los límites económicos que existen para cada una de ellas.
Además, en el momento del rescate del plan deberás tributar por la cantidad percibida, considerándose rendimiento del trabajo y, por tanto, integrándose en la base imponible general del IRPF. El importe del rescate se suma a los demás ingresos del contribuyente y se aplica el tipo marginal correspondiente según la escala de gravamen.
Así tributa el rescate de un plan de pensiones en el IRPF 2025, según los tramos vigentes:
Esta tabla es una estimación sumando el gravamen estatal y el autonómico. Por tanto, ten en cuenta que el tipo marginal del IRPF varía en función de la comunidad autónoma y el tramo de renta del contribuyente.
¿En qué casilla de la Renta se pone el plan de pensiones?
Las reducciones por aportaciones a planes de pensiones suelen situarse en las casillas 462 a 476:
- Se trata del apartado 'Reducciones de la base imponible'.
- Dentro de él, 'Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social' de un lado, y 'Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad' de otro.
Estas son algunas de las casillas más importantes que debes conocer:
- Casilla 465: Corresponde a las aportaciones individuales del trabajador, exceptuando los dos siguientes casos.
- Casilla 438 para las aportaciones realizadas por la empresa que deriven de una decisión del trabajador.
- Casilla 426 para las aportaciones del trabajador a planes de pensiones de empleo, mutualidad de previsión social o plan de prevención social empresarial o instrumentos de previsión social alternativos, siempre que se hayan efectuado contribuciones empresariales.
Casilla 427 para las contribuciones empresariales, con algunas excepciones.
- Casilla 499 para las aportaciones de trabajadores por cuenta propia o autónomos, empresarios individuales o profesionales.
- Casilla 466 para las contribuciones a seguros colectivos de dependencia.
- Casillas 463 y 464: Reflejan los excesos pendientes de reducir procedentes de los ejercicios 2019 a 2023.
- Casilla 467: Suma los importes con derecho a reducción por este concepto.
- Casilla 468: Recoge los importes con derecho a reducción, respetando los límites máximos del artículo 52 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
- Casillas 437, 428 y 469: En ellas se consignan las aportaciones a sistemas de previsión social de los que es partícipe, mutualista o titular el cónyuge del contribuyente a favor del cónyuge.
Además, existen dos casillas en las que declarar las contribuciones empresariales a planes de pensiones:
- Casilla 8: Contribuciones empresariales a planes de pensiones, planes de previsión social empresarial y mutualidades de previsión social, excepto a seguros colectivos de dependencia. Recoge los importes imputados al contribuyente.
- Casilla 24: Cantidades aportadas por la empresa a planes de pensiones, planes de previsión social empresarial y mutualidades de previsión social (excepto a seguros colectivos de dependencia), que deriven de una decisión del trabajador.
¿Cuánto tengo que pagar a Hacienda por rescatar un plan de pensiones?
Si te preguntas cómo tributa el rescate de un plan de pensiones, deberás informar sobre las cantidades percibidas durante el ejercicio 2025:
- En el apartado 'Rendimientos del trabajo' de tu IRPF'.
- Dentro de la 'Base imponible general'.
En cuanto a en qué casilla de la renta se pone el rescate del plan de pensiones, deberás utilizar la casilla 0003, que tiene como título ‘Retribuciones dinerarias’.
La cuantía de impuestos que te tocará abonar dependerá de la forma de rescate de tu dinero: puedes cobrarlo de forma periódica o elegir un rescate total. También es posible una fórmula mixta.
¿Cómo afecta un plan de pensiones a la Renta?
Esto es todo lo que debes tener en cuenta:
- Contar con un plan de pensiones supone, en general, la posibilidad de aplicar ventajas fiscales que suelen consistir en reducciones.
- Las aportaciones a planes de pensiones no tributarán hasta cierto límite, lo que supone un incentivo a este tipo de ahorro, que servirá como complemento a la prestación por jubilación de la Seguridad Social.
- El rescate del plan deberá recogerse en tu declaración de la renta siempre que se produzca, ya sea de forma total o como renta vitalicia.
Analizar los detalles de su tributación en cada momento es clave para adoptar decisiones económicas lo más ventajosas posible.
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